轉(zhuǎn)自公眾號：國資企業(yè)管理

01

（一）貫徹執(zhí)行經(jīng)濟法律法規(guī)、黨或國家關于經(jīng)濟工作的方針政策或決策部署，促進企業(yè)經(jīng)營發(fā)展方面

1、國有企業(yè)未嚴格貫徹執(zhí)行公司法、國有資產(chǎn)法等經(jīng)濟法律法規(guī)

2、國有企業(yè)研究制定的政策措施不符合上級有關經(jīng)濟法律法規(guī)的規(guī)定、

3、國有企業(yè)未嚴格貫徹落實國家財稅、金融，土地管理、食品安全、市場供應與物價、支農(nóng)惠農(nóng)等宏觀調(diào)控政策

4、國有企業(yè)片面強調(diào)企業(yè)或局部利益，拖延、推諉、變通執(zhí)行國家宏觀調(diào)控政策

5、國有企業(yè)未嚴格貫徹執(zhí)行轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、調(diào)整振興、兼并重組，“走出去”戰(zhàn)略等政策

6、國有企業(yè)配合重點產(chǎn)業(yè)調(diào)整振興規(guī)劃提出的配套措施或項目安排，不符合調(diào)整經(jīng)濟結構或轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的政策要求

7、國有企業(yè)執(zhí)行結構調(diào)整或產(chǎn)業(yè)布局政策未兼顧長短期發(fā)展的需要與可能及自身經(jīng)濟效益與經(jīng)濟社會整體效益

8、國有企業(yè)未做到統(tǒng)籌調(diào)整、優(yōu)化經(jīng)濟結構或轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式

9、國有企業(yè)新增重大投資項目不符合國家產(chǎn)業(yè)政策

10、國有企業(yè)存在未按規(guī)定淘汰落后產(chǎn)能、盲目擴張新產(chǎn)能以及重復建設

11、國有企業(yè)國家重點產(chǎn)業(yè)振興和技術改造項目建設及資金使用違規(guī)

12、國有企業(yè)節(jié)能環(huán)保工作未開展

13、國有企業(yè)循環(huán)經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展緩慢

14、國有企業(yè)資源、能源開發(fā)利用效率低

15、國有企業(yè)污染治理技術的研發(fā)、引進、吸收創(chuàng)新及應用效果差

16、國有企業(yè)節(jié)能減排與環(huán)境保護專項資金的籌集、使用或管理違規(guī)

17、國有企企業(yè)未按規(guī)定淘汰落后產(chǎn)能產(chǎn)品

18、國有企業(yè)單位能耗或二氧化硫、化學需氧量等主要污染排放物指標未能按照節(jié)能減排指標

19、國有企業(yè)節(jié)能減排項目未發(fā)揮預期效益

20、國有企業(yè)自主創(chuàng)新戰(zhàn)略或市場開拓戰(zhàn)略未有效實施

21、國有企業(yè)技術研發(fā)落后，資金投入以及管理違規(guī)

22、國有企業(yè)及其所在行業(yè)可持續(xù)發(fā)展方面存在安全隱患

23、國有企業(yè)在影響國家經(jīng)濟安全的重要產(chǎn)業(yè)中不具備自主創(chuàng)新能力

24、國有企業(yè)未掌握或控制關鍵核心技術、擁有自主知識產(chǎn)權品牌、關鍵人才流失

25、國有企業(yè)的盈利結構不合理

26、國有企業(yè)主業(yè)不突出

27、國有企業(yè)主業(yè)利潤占企業(yè)利潤比重低

28、國有企業(yè)非主業(yè)或房地產(chǎn)、資本運作等高風險業(yè)務利潤占企業(yè)利潤比重過高

29、國有企業(yè)利潤主要來自周期性強，市場波動大，或者過剩落后產(chǎn)能的業(yè)務貢獻

30、國有企業(yè)盈利難以持續(xù)穩(wěn)定增長

31、國有企業(yè)盲目擴大一般經(jīng)營性領域生產(chǎn)規(guī)模，資金閑置浪費

32、國有企業(yè)存在經(jīng)濟擔保、待決訴訟、應收票據(jù)貼現(xiàn)等經(jīng)濟糾紛

33、國有企業(yè)核心技術引進不成功、國家重要能源資產(chǎn)被境外企業(yè)收購、國內(nèi)外市場被境外企業(yè)占領

34、國有企業(yè)所處行業(yè)整體發(fā)展水平不高，產(chǎn)業(yè)規(guī)模較小

35、國有企業(yè)涉及的海洋石油、軍品生產(chǎn)、軍備保障、重要礦產(chǎn)資源、電子信息以及境外投資或境外國有資產(chǎn)等方面存在重大隱患

36、國有企業(yè)制定的戰(zhàn)略規(guī)劃、指導思想、總體發(fā)展思路或有關政策措施等與本企業(yè)實際不相符合

37、國有企業(yè)制定的戰(zhàn)略規(guī)劃、指導思想、總體發(fā)展思路或有關政策措施等超越企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的承載能力

38、國有企業(yè)制定的戰(zhàn)略規(guī)劃、指導思想、總體發(fā)展思路或有關政策措施等未執(zhí)行或預期目標未實現(xiàn)

39、國有企業(yè)資產(chǎn)負債率高

40、國有企業(yè)主營業(yè)務利潤低

41、國有企業(yè)國有資產(chǎn)存在安全隱患

42、國有企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值率低

43、國有企業(yè)盈利能力、自主創(chuàng)新能力、核心競爭力、可持續(xù)發(fā)展能力低

44、國有企業(yè)經(jīng)營風險高

45、國有企業(yè)提供的就業(yè)崗位、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)、產(chǎn)品安全、維護市場穩(wěn)定、社會公益慈善等社會責任未履行

46、國有企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理目標責任未完成

47、國有企業(yè)環(huán)境保護目標責任未完成

48、國有企業(yè)經(jīng)營目標責任未完成

49、國有企業(yè)節(jié)能減排目標責任未完成

50、國有企業(yè)以前年度審計發(fā)現(xiàn)問題未整改

02

（二）重大經(jīng)濟決策方面

51、國有企業(yè)未制定或未及時修訂重大經(jīng)濟決策管理制度

52、國有企業(yè)重大經(jīng)濟決策管理制度中未明確需要民主研究、集體決策的重大經(jīng)濟事項的種類、范圍和標準。

53、國有企業(yè)重大經(jīng)濟決策管理制度中未明確決策程序、決策權限、相應的監(jiān)督檢查或責任追究等保障制度

54、國有企業(yè)重大經(jīng)濟決策管理制度存在決策管理制度缺失

55、國有企業(yè)重大經(jīng)濟決策管理制度未有效執(zhí)行

56、國有企業(yè)重大生產(chǎn)經(jīng)營決策失誤或未執(zhí)行決策程序

57、國有企業(yè)重大項目投資決策失誤或未執(zhí)行決策程序

58、國有企業(yè)重大股權投資決策失誤或未執(zhí)行決策程序

59、國有企業(yè)重大經(jīng)濟擔保決策失誤或未執(zhí)行決策程序

60、國有企業(yè)重大資產(chǎn)處置決策失或未執(zhí)行決策程序

61、國有企業(yè)重大采購事項決策失誤或未執(zhí)行決策程序

62、國有企業(yè)重大資本運作決策失誤或未執(zhí)行決策程序

63、國有企業(yè)大額度資金使用決策失誤或未執(zhí)行決策程序

64、國有企業(yè)重大經(jīng)濟決策的內(nèi)容不符合有關經(jīng)濟法律法規(guī)、黨和國家關于經(jīng)濟工作方針政策或決策部署

65、國有企業(yè)違規(guī)決策越權審批

66、國有企業(yè)重大經(jīng)濟決策事項的決策程序和過程不符合有關法律法規(guī)或決策管理制度的規(guī)定

67、國有企業(yè)未嚴格做到依法、科學、民主決策

68、國有企業(yè)決策事項未進行充分的可行性研究

69、國有企業(yè)未堅持重大決策事項專家咨詢、會議討論、集體決策制度

70、國有企業(yè)重大決策事項公眾參與程度不高，缺乏專家論證、風險評估

71、國有企業(yè)未經(jīng)可行性研究即臨時動議作出決策、個人專斷、人為操作決定事項

72、國有企業(yè)超越權限違反程序盲目決策或擅自決策

73、國有企業(yè)決策過程或決策結果無完整的會議記錄和會議紀要

74、國有企業(yè)重大經(jīng)濟決策事項的執(zhí)行不及時

75、國有企業(yè)未經(jīng)重新決策自行調(diào)整決策實施內(nèi)容

76、國有企業(yè)決策執(zhí)行過程中的有關監(jiān)督和保障措施無效

77、國有企業(yè)決策事項的經(jīng)濟效益、社會效益或環(huán)境效益等預期目標未實現(xiàn)

78、國有企業(yè)決策不當或者決策失誤造成決策項目效益低下

79、國有企業(yè)決策不當或者決策失誤，造成國有資產(chǎn)資金資源嚴重流失，或者損失浪費

80、國有企業(yè)決策不當或者決策失誤嚴重影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

81、國有企業(yè)未嚴格按照有關決策制度規(guī)定實行問責或責任追究

03

（三）財務收支方面

82、國有企業(yè)合并財務報表范圍不完整

83、國有企業(yè)會計政策運用與調(diào)整不恰當

84、國有企業(yè)表外信息披露不真實

85、國有企業(yè)表外信息披露不合法

86、國有企業(yè)的財務報表未真實完整地反映企業(yè)財務狀況或經(jīng)營成果

87、國有企業(yè)將不應納入合并范圍的參股企業(yè)納入合并范圍，人為增加企業(yè)資產(chǎn)規(guī)?；蛴?/p>

88、國有企業(yè)未將債務規(guī)模較大的子公司納入合并范圍，人為減少企業(yè)負債規(guī)模

89、國有企業(yè)未如實披露會計政策調(diào)整事項

90、國有企業(yè)違規(guī)確認資產(chǎn)減值、停產(chǎn)或待報廢資產(chǎn)損失或計提折舊折耗

91、國有企業(yè)少抵消內(nèi)部交易事項，多計資產(chǎn)、負債或所有者權益

92、國有企業(yè)未按照法律法規(guī)或會計準則的要求，規(guī)范財務收支行為并進行會計核算

93、國有企業(yè)主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益等確認不準確

94、國有企業(yè)資產(chǎn)規(guī)?；蚪Y構狀況不合理

95、國有企業(yè)資產(chǎn)不真實、不完整

96、國有企業(yè)資產(chǎn)減值計提不合規(guī)

97、國有企業(yè)不良資產(chǎn)的數(shù)額大

98、國有企業(yè)對外擔保、待決訴訟等事項導致潛在損失

99、國有企業(yè)債務規(guī)模大

100、國有企業(yè)債務結構不合理

101、國有企業(yè)償債能力不強

102、國有企業(yè)債務風險預警、控制機制未建立或未執(zhí)行

103、企業(yè)國有資本經(jīng)營收益總額低

104、企業(yè)國有資本經(jīng)營收益未按規(guī)定及時足額上繳財政

04

（四）內(nèi)部管理方面

105、國有企業(yè)財務管理中支出審批權限或報銷審核不相容，職務分離等方面無控制制度

106、國有企業(yè)資產(chǎn)的購置、驗收、分配、使用、維修、處置、盤點、財務核算管理制度不健全

107、國有企業(yè)物資采購計劃、論證、預算、授權與審批、招標合同、驗收付款等內(nèi)部控制制度不健全

108、國有企業(yè)業(yè)務管理環(huán)節(jié)無明確的管理辦法或者制度不健全

109、國有企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營風險等管理制度或預警機制不健全

110、國有企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督制度或內(nèi)部審計機構不健全

111、國有企業(yè)貨幣資金管理、財務報銷流程各個環(huán)節(jié)存在未按相關規(guī)定執(zhí)行、未履行相關審批手續(xù)問題

112、國有企業(yè)設備、原材料、廠房等大宗資產(chǎn)管理存在未按相關制度執(zhí)行、未履行相關審批手續(xù)問題

113、國有企業(yè)物資采購業(yè)務流程未按規(guī)定履行有關采購程序

114、國有企業(yè)業(yè)務經(jīng)營各環(huán)節(jié)存在未按相關制度執(zhí)行問題

115、國有企業(yè)資產(chǎn)安全經(jīng)營風險等管理制度或預警機制未得到有效執(zhí)行

116、國有企業(yè)生產(chǎn)安全事故應急工作不規(guī)范

117、國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核評價機制不完善

118、國有企業(yè)內(nèi)部審計工作未開展或無效果

119、國有企業(yè)未履行對下屬企業(yè)進行管理或監(jiān)督職責

120、國有企業(yè)因管理層級過多、管理鏈條過長導致對下屬企業(yè)管理失控

121、國有企業(yè)信息系統(tǒng)存在安全漏洞

122、國有企業(yè)信息系統(tǒng)不能提高企業(yè)經(jīng)營管理的效率或效果

123、國有企業(yè)信息系統(tǒng)的業(yè)務數(shù)據(jù)財務數(shù)據(jù)與實際不一致

124、國有企業(yè)信息系統(tǒng)存在設備硬件、軟件閑置浪費問題

125、國有企業(yè)組織未建立健全重大事項請示報告工作監(jiān)查機制

126、國有企業(yè)黨組織未將重大事項請示報告工作情況作為履行全面從嚴治黨政治責任的重要內(nèi)容

127、國有企業(yè)黨組織未對下級黨組織以及主要負責同志進行考核評價

128、國有企業(yè)違反政治紀律和政治規(guī)矩擅自決定應當由黨中央決定的重大事項，損害黨中央權威和集中統(tǒng)一領導

129、國有企業(yè)履行領導責任不到位，對重大事項請示報告不重視、不部署，工作開展不力

130、國有企業(yè)違反組織原則，該請示不請示，該報告不報告

來源：審計之家