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報(bào)表間無法彌合的撕裂,正是財(cái)務(wù)造假藏不住的底牌

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【報(bào)表間無法彌合的撕裂,正是財(cái)務(wù)造假藏不住的底牌】上市公司的利潤報(bào)告如同精心打扮的妝容,華麗奪目。但若連續(xù)幾年涂抹“虛增”的粉底,那資產(chǎn)負(fù)債表這張素顏照,終究會泄露某些異常凸起——現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、在建工程、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)……總有一處會被撐得變形,格外醒目。更致命的是,一旁經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量這面最誠實(shí)的鏡子,將與那濃妝的凈利潤形成巨大反差。

毛利百分之六十:現(xiàn)在的上市公司比我們天天編假報(bào)表給銀行的都牛,一般我們都不大虛增太多貨幣資金,上市公司是幾十億上百億的虛增,大開眼界。

馬靖昊:虛增貨幣資金真是造假造到“耍流氓”了,畢竟貨幣資金不能拿假幣來湊數(shù)。

lukilinzhou:是的。1、造假在資金比較少,因?yàn)橐烊足y行憑據(jù)及對賬單,標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)流程對賬函證直接取自銀行,中間不能讓企業(yè)碰;2、造假在應(yīng)收+存貨+在建+固資較多,還會減少應(yīng)付,真是要分散造假,考驗(yàn)的是現(xiàn)場審計(jì)認(rèn)真+樣本+分析水平;3、風(fēng)險(xiǎn)在于審計(jì)責(zé)任匹配不當(dāng):小朋友在現(xiàn)場;經(jīng)理多接單,關(guān)鍵點(diǎn)位都理不清。

疾風(fēng)--勁草:虛增就意味著要藏,既然是藏總有露出尾巴的時(shí)候!

【資產(chǎn)減值準(zhǔn)則的用處】某上市公司的存貨、商譽(yù)、應(yīng)收、合同資產(chǎn)集體爆雷,減值準(zhǔn)備就成了“財(cái)務(wù)洗澡”專用噴頭,將以前虛增的“利潤”所造成的虛增的“資產(chǎn)”,全現(xiàn)了“費(fèi)用”的原形!

山崗0123456789:長期關(guān)注或閱讀你的文章,收獲滿滿的,對商譽(yù)奇高的公司,就不要再看下去了,避免風(fēng)險(xiǎn)隱患

馬靖昊:上市公司財(cái)務(wù)強(qiáng)健指標(biāo)。

1、利潤含金量=經(jīng)營現(xiàn)金流/凈利潤≥1。

2、毛利率≥30%且三費(fèi)受控。

3、ROE≥15%且連續(xù)三年。

4、負(fù)債率≤60%,流動比率≥2。

5、行業(yè)生命周期與增速匹配。

把這五條打印出來,下次再聽到上市公司講成長的故事時(shí),一秒鐘就能判斷:這是“真成長”,還是“割韭菜”。

阿文小舍說財(cái)稅:馬老師總結(jié)的這幾個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)都是判斷企業(yè): 盈利能力,穩(wěn)健性,成長性,發(fā)展質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。

晨曦林中耀:老師,實(shí)戰(zhàn)中發(fā)現(xiàn):資產(chǎn)高,凈利潤低,兩者不匹配的公司也很虛。還有人員工資+股權(quán)激勵(lì)很高,但凈利潤或凈資產(chǎn)低的公司也很可怕,單人績效太低了。

毛利率、凈利率:

1、毛利率<20%:過度競爭,凈利率通常<10%,收入一滑就虧損。

2、毛利率≥30%:有護(hù)城河,凈利率≥15%,經(jīng)得起折騰。

毛利率逐年下滑:要么護(hù)城河被挖,要么行業(yè)新玩家太多。

特別提醒:如果毛利率還行,凈利率卻奇低,一定是“三費(fèi)(銷售、管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用)”失控。一般而言,“三費(fèi)”應(yīng)控制在營業(yè)利潤的30%以下。

財(cái)務(wù)造假主要集中在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表上,因?yàn)橘Y產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入-費(fèi)用,通過調(diào)節(jié)收入和費(fèi)用的變動,來操縱利潤,并且只要調(diào)節(jié)收入和費(fèi)用的變動,一定會影響到資產(chǎn)負(fù)債表的相關(guān)數(shù)據(jù)。具體手法如虛構(gòu)收入、提前確認(rèn)收入、推遲確認(rèn)收入,多提或少提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備以調(diào)控利潤,制造非經(jīng)常性損益事項(xiàng),會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更,關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化等等。

很快就會瘦的志英:請問老師如何關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化呢?

馬靖昊:請你看看@南山之秦 的回答:字面意思就能理解。比方,你跟二大爺做生意,你二大爺換了個(gè)馬甲,跟外人說這不是你二大爺,其實(shí)他就是你二大爺。

小林居士:關(guān)于財(cái)務(wù)造假的本質(zhì),馬靖昊老師說過,調(diào)高利潤,就是費(fèi)用資產(chǎn)化,或虛增收入;調(diào)低利潤,就是資產(chǎn)費(fèi)用化,或收入負(fù)債化。言簡意賅,八九不離十了。

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