轉(zhuǎn)自公眾號：國資企業(yè)管理

內(nèi)部控制管理制度

第一章 總則

第一條 依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引要求，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。

第二條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司各層級的機構(gòu)和人員，依據(jù)各自的職責，采取適當措施，合理防范和有效控制經(jīng)營管理中的各種風險，防止公司經(jīng)營偏離發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的機制和過程。

第三條 內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。

第四條 公司建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵循下列原則:

(一)全面性原則:內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿于決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。

(二)重要性原則:內(nèi)部控制應(yīng)當在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。

(三)制衡性原則:內(nèi)部控制應(yīng)當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

(四)適應(yīng)性原則:內(nèi)部控制應(yīng)當與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

(五)成本效益原則:內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本和預(yù)期收益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

第五條 公司建立與實施有效的內(nèi)部控制，包括下列基本要素:

(一)內(nèi)部環(huán)境:指公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、公司文化等。

(二)風險評估:指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應(yīng)對策略。

(三)控制活動:指公司根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

(四)信息與溝通:指公司及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進行有效溝通。

(五)內(nèi)部監(jiān)督:指公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當及時加以改進。

第六條 本制度適用于公司及控股子公司。

第二章 內(nèi)部控制制度的框架和執(zhí)行

第七條 公司應(yīng)不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)，確保董事會和股東會等機構(gòu)合法運作和科學(xué)決策，公司逐步建立有效的激勵約束機制，樹立風險防范意識，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，調(diào)動廣大員工的積極性，創(chuàng)造全體職工充分了解并履行職責的環(huán)境。

第八條 公司應(yīng)明確各部門、崗位的目標、職責和權(quán)限，建立相關(guān)部門之間、崗位之間的制衡和監(jiān)督機制，并設(shè)立專門負責監(jiān)督檢查的職能部門。

第九條 公司內(nèi)部控制制度涵蓋公司所有營運活動，包括但不限于以下業(yè)務(wù)環(huán)節(jié):

(一)銷售及收款環(huán)節(jié):包括銷售及預(yù)訂、開立銷售發(fā)票、確認收入及應(yīng)收賬款、執(zhí)行與記錄現(xiàn)金收入等的政策及程序。

(二)采購、費用及付款環(huán)節(jié):包括采購申請、進貨或采購原材料和勞務(wù)、處理采購單、驗收貨物、質(zhì)量控制、填寫驗收報告書或處理退貨、記錄供應(yīng)商賬款、核準付款、執(zhí)行與記錄現(xiàn)金付款、供應(yīng)商考察與選擇、供應(yīng)商合同簽訂、供應(yīng)持續(xù)督導(dǎo)、價格監(jiān)控、采購監(jiān)督與制衡、與采購相關(guān)聯(lián)的部門的功能及職責劃分等的政策及程序。

(三)生產(chǎn)環(huán)節(jié):包括擬定生產(chǎn)計劃、生產(chǎn)實施及交貨、生產(chǎn)質(zhì)量控制、計算存貨及生產(chǎn)成本等的政策及程序。

(四)研發(fā)環(huán)節(jié):包括基礎(chǔ)與前瞻性研究、產(chǎn)品設(shè)計、技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品測試、研發(fā)記錄及文件保管等的政策及程序。

(五)固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié):包括固定資產(chǎn)的預(yù)算、取得、記錄、折舊、維護保養(yǎng)、盤點、處置的政策及程序。

(六)資金管理環(huán)節(jié):包括貨幣資金的入賬、劃出、記錄、報告、出納人員和財務(wù)人員的授權(quán)和執(zhí)行等的政策和程序。

(七)融資環(huán)節(jié):包括借款、保證、承兌、租賃、增發(fā)

因文章內(nèi)容較多 獲取完整電子版模板

請私信小編按要求免費獲取。