科技圈大和解，年末再迎一對(duì)新人。蘋果和騰訊就微信小程序收費(fèi)達(dá)成一致，小程序開發(fā)者正式納入蘋果支付體系，成為蘋果稅光榮納稅人。

此后，iPhone用戶在微信小程序氪金，就能在熟悉的iOS收費(fèi)界面完成支付了。

這是雙方各退一步的結(jié)果，騰訊同意蘋果對(duì)微信小程序征收蘋果稅，蘋果則將對(duì)常規(guī)App抽取的30%傭金降至15%，騰訊從此不用再聽蘋果嚷嚷“下架微信”，蘋果賬本上又添一筆巨額稅款。

這也意味著在硬件利潤(rùn)增長(zhǎng)乏力的當(dāng)下，蘋果還能依靠服務(wù)這個(gè)現(xiàn)金牛，再擠幾年牙膏。

漏網(wǎng)之魚

微信小程序自誕生起，就是蘋果稅的漏網(wǎng)之魚。

“蘋果稅”指的是蘋果對(duì)iOS應(yīng)用開發(fā)商收取的傭金，用戶通過(guò)App內(nèi)購(gòu)買應(yīng)用內(nèi)服務(wù)（如訂閱服務(wù)、游戲氪金）時(shí)收取。但凡經(jīng)過(guò)iOS體系內(nèi)的交易，蘋果就要在其中收取15%-30%的傭金。

App內(nèi)購(gòu)買應(yīng)用內(nèi)服務(wù)時(shí)的支付界面

具體的傭金收入蘋果沒有單獨(dú)披露，不過(guò)按第三方機(jī)構(gòu)SensorTower的口徑，2023年全球范圍內(nèi)，蘋果稅創(chuàng)收223.4億美元，差不多是1588億人民幣。

而去年底，蘋果“支持”了一份名叫《Apple生態(tài)系統(tǒng)在中國(guó)》的報(bào)告，按照?qǐng)?bào)告口徑，2023年，蘋果AppStore生態(tài)在中國(guó)創(chuàng)造了37630億銷售額[5]，涉及蘋果稅的“數(shù)字商品與服務(wù)”占比不到4%[5]。

但考慮到報(bào)告把電商購(gòu)物、網(wǎng)約車、點(diǎn)外賣都算作AppStore創(chuàng)造的銷售額，確實(shí)有做大分母的嫌疑。

而按照“數(shù)字商品與服務(wù)”的比例和30%稅率粗略計(jì)算，蘋果在中國(guó)市場(chǎng)收的傭金超過(guò)400億人民幣，約等于比亞迪去年全年利潤(rùn)。

小程序的特殊性在于，其在微信中構(gòu)建，是“App中的App”，創(chuàng)造了一個(gè)模糊地帶。

微信小程序2017年1月正式上線，蘋果4月就拿微信打賞功能開刀。從而激起“選微信還是選iPhone”的爭(zhēng)議。

去年8月騰訊二季報(bào)電話會(huì)上，騰訊首席策略官詹姆斯·米歇爾James Mitchell曾表示雙方正在協(xié)商小程序收入分成。按照同期微信官方的口徑，小游戲月活用戶超過(guò)5億[6]，是個(gè)非?？捎^的“稅源”。

一年后，雙方終于談完了。通過(guò)蘋果的小程序合作伙伴計(jì)劃（Mini app Partner Program），小程序開發(fā)者可以接入蘋果支付接口，抽成費(fèi)率15%。

最近幾年，全球范圍內(nèi)對(duì)蘋果稅的反對(duì)聲浪越來(lái)越大，蘋果捍衛(wèi)征稅權(quán)的決心也越來(lái)越堅(jiān)定。

相比蘋果和微信體面的握手言和，蘋果的游戲開發(fā)商Epic的爭(zhēng)端堪稱大戲。

一般來(lái)說(shuō)，一些App會(huì)在應(yīng)用內(nèi)引導(dǎo)用戶繞開iOS支付系統(tǒng)，暗示用戶跳轉(zhuǎn)到外鏈支付更便宜，但也容易觸發(fā)AppStore的應(yīng)用審核機(jī)制，被拒絕上架。

《堡壘之夜》開發(fā)商Epic Games也是這么干的，讓用戶去Epic自家平臺(tái)支付，比蘋果渠道便宜。

Epic Games支付界面，自家平臺(tái)比AppStore便宜2美元

這顯然戳了蘋果的肺管子，AppStore連夜下架《堡壘之夜》，同時(shí)封禁Epic在iOS和MacOS平臺(tái)上的開發(fā)者賬號(hào)和工具。

不過(guò)Epic其實(shí)也是挑軟柿子捏，《堡壘之夜》是全平臺(tái)游戲，按照庭審中公開的材料，iOS的收入占比只有7%，遠(yuǎn)低于索尼PS（46.8%）、微軟XBOX（27.5%），甚至不如任天堂Switch（8.4%），僅高于安卓的0.5%。

這也難怪蘋果會(huì)在庭審中提問(wèn)：他們都收你30%，你怎么不告他們？

但歷經(jīng)長(zhǎng)達(dá)五年的訴訟大戰(zhàn)，Epic拿出殺敵一千自損八百的架勢(shì)，最終以大眾喜聞樂(lè)見的“正義戰(zhàn)勝邪惡”結(jié)局：蘋果敗訴，《堡壘之夜》時(shí)隔五年重回iOS平臺(tái)。

除了Epic揭竿起義，蘋果稅同時(shí)面臨的還有各地區(qū)的監(jiān)管壓力。

俗話說(shuō)歐盟罰款印度抓人，2022年歐盟《數(shù)字市場(chǎng)法案》（DMA）正式生效，便對(duì)AppStore收費(fèi)規(guī)則啟動(dòng)調(diào)查，針對(duì)性極強(qiáng)，要求蘋果不僅允許開發(fā)者使用第三方支付系統(tǒng)，還要將稅率從30%降低到17%[1]。

到了今年4月，歐盟正式向蘋果開具5億歐元的罰單，要求蘋果在60天內(nèi)完成整改，否則就按日交高5000萬(wàn)歐元/天的罰金，結(jié)果是蘋果硬著頭皮出了“歐盟版蘋果稅”[2]。

為了彌補(bǔ)損失，蘋果創(chuàng)造性發(fā)明了“核心技術(shù)傭金”，對(duì)AppStore以外的數(shù)字交易收取5%的費(fèi)用，并上訴稱歐盟的裁決“史無(wú)前例”且超越了法律要求[3]。

期間正在和蘋果打官司的Epic CEO蒂姆·斯威尼自然是看熱鬧不嫌事大，稱蘋果在歐美兩地都明顯違法，是對(duì)“公平競(jìng)爭(zhēng)的嘲弄”。

如今蘋果與騰訊和解兵不血刃，背后同樣是超過(guò)一年的談判，蘋果的妥協(xié)可能也與外部環(huán)境有關(guān)。

這也從側(cè)面反映了蘋果當(dāng)下的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)——硬件乏力，軟件救場(chǎng)。

硬件乏力，軟件救場(chǎng)

2022年第一財(cái)季（自然年的2021Q4），蘋果交出了一份硬件收入1044億美元的季報(bào)，此后，蘋果硬件收入再未達(dá)到這一規(guī)模。這也影響了蘋果的經(jīng)營(yíng)思路：

硬件增長(zhǎng)停滯，靠軟件服務(wù)增厚利潤(rùn)。

在這之前，蘋果的經(jīng)營(yíng)模式是“兩手都要抓”。庫(kù)克正式接班時(shí)，接過(guò)的是喬布斯留下的兩筆寶貴資產(chǎn)：

一是iPhone/Mac/iPad三大產(chǎn)品線，是蘋果硬件收入的絕對(duì)主力。雖然庫(kù)克在任期內(nèi)和發(fā)布了一系列新產(chǎn)品，但占整體硬件收入比重從未超過(guò)10%。

二是2008年上線的AppStore，是蘋果生態(tài)的核心。雖然喬布斯本人一度反對(duì)AppStore，認(rèn)為第三方應(yīng)用“會(huì)把iPhone搞得亂七八糟”，但事實(shí)證明，AppStore對(duì)蘋果的價(jià)值遠(yuǎn)超當(dāng)年管理層的預(yù)期。

在這個(gè)框架下，消費(fèi)者購(gòu)買蘋果的硬件，相當(dāng)于全款買房。由于iOS系統(tǒng)的封閉性，蘋果通過(guò)AppStore、iCloud這些服務(wù)，相當(dāng)于提供水電、燃?xì)?、家政等付費(fèi)服務(wù)，不斷從用戶身上擠出商業(yè)價(jià)值，“蘋果稅”就在此列。

通過(guò)產(chǎn)品體驗(yàn)鎖定用戶，再通過(guò)服務(wù)創(chuàng)造源源不斷的附加值，讓蘋果的財(cái)報(bào)漂亮的像一家消費(fèi)品公司，這也是巴菲特看上蘋果的重要原因。

但2019年前后，全球手機(jī)市場(chǎng)增速下滑明顯，蘋果硬件收入整體承壓，在競(jìng)爭(zhēng)積累的大中華區(qū)市場(chǎng)非常明顯。

面對(duì)此情此景，供應(yīng)鏈大師的庫(kù)克表示，自己要把精力放在軍事軟件上面：

2019年的春季發(fā)布會(huì)堪稱蘋果史上“最軟發(fā)布會(huì)”，蘋果史無(wú)前例推出了0個(gè)硬件新品，并一口氣發(fā)布了Apple News+、Apple Card、Apple Arcade、Apple TV+等一系列軟件服務(wù)。

2019年，蘋果推出視頻流媒體服務(wù)Apple TV+

同一時(shí)期，蘋果一邊和Epic打官司，一邊在AppStore里塞廣告。效果自然是立竿見影，2019年后，軟件服務(wù)收入雖然絕對(duì)值不算高，但占比變得越來(lái)越大。

而相比硬件，軟件服務(wù)的毛利水平更高，從2016年至今，蘋果的硬件毛利率一直在35%上下浮動(dòng)，但軟件服務(wù)毛利從55%一路提高到了75%。

也就是說(shuō)，高毛利的軟件服務(wù)，對(duì)蘋果的利潤(rùn)貢獻(xiàn)越來(lái)越大。

在這當(dāng)中，蘋果稅自然功不可沒。按照Sensor Tower估算，單純游戲App為蘋果帶來(lái)的凈利潤(rùn)，已經(jīng)足夠超過(guò)微軟、索尼和任天堂三家游戲發(fā)行商的總和。

蘋果地圖里也能看廣告了

截至今年9月的整個(gè)財(cái)年，服務(wù)業(yè)務(wù)在蘋果整體凈利潤(rùn)中的占比達(dá)到42%，首次超過(guò)了iPhone的41%。

這解釋了蘋果在“蘋果稅”上的嚴(yán)防死守。在硬件出貨量整體不景氣的情況下，軟件服務(wù)對(duì)蘋果的增長(zhǎng)越來(lái)越重要。

根據(jù)Epic Games后來(lái)在法庭上的控訴，蘋果下架《堡壘之夜》前后，其全平臺(tái)總?cè)栈钣脩魯?shù)千萬(wàn)，iOS平臺(tái)有300萬(wàn)。但蘋果依然不惜營(yíng)收損失，也要對(duì)Epic殺一儆百。

在微信小程序上，蘋果將稅率腰斬，恐怕也有將灰色地帶收入囊中的考量。

庫(kù)克曾放言服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)成為蘋果未來(lái)的增長(zhǎng)引擎，現(xiàn)在看來(lái)其實(shí)也是兩手準(zhǔn)備。一是擴(kuò)大內(nèi)需，通過(guò)Apple Arcade、Apple TV+等新服務(wù)帶動(dòng)用戶消費(fèi)；二是加大稅費(fèi)征管力度，每一筆都不能放過(guò)。

至于未來(lái)開創(chuàng)性硬件產(chǎn)品的研發(fā)思路，人工智能領(lǐng)域的欠賬如何補(bǔ)課，那就要交給下一代蘋果領(lǐng)導(dǎo)班子的智慧了。

參考資料

[1] 已在歐洲大幅下調(diào)的“蘋果稅”，在中國(guó)仍按最高檔收，時(shí)代財(cái)經(jīng)

[2] 歐盟監(jiān)管又拿蘋果“開刀”？每日罰金恐高達(dá)5000萬(wàn)美元，第一財(cái)經(jīng)

[3] 歐盟就支付圍墻開罰5億歐元，蘋果提上訴并吐槽罰款史無(wú)前例，南京都市報(bào)

[4] 喬布斯80年代MIT經(jīng)典演講 ： 關(guān)于軟件、硬件與運(yùn)營(yíng)效率的超前思考，MLSys2024

[5] Apple 生態(tài)系統(tǒng)在中國(guó) 對(duì)于用戶與開發(fā)者的價(jià)值研究，居恒/上海財(cái)經(jīng)大學(xué)

[6] 微信稱小游戲月活用戶超5億，為微信貢獻(xiàn)15%廣告收入，財(cái)新

編輯：李墨天

責(zé)任編輯：何律衡

封面圖片來(lái)自ShotDeck