內(nèi)部食堂管理情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告
一、審計(jì)背景

食堂作為集團(tuán)后勤保障核心板塊，直接關(guān)系全體員工身心健康、團(tuán)隊(duì)凝聚力，也是成本管控與合規(guī)治理的關(guān)鍵領(lǐng)域，董事長(zhǎng)及集團(tuán)高層對(duì)此高度重視。為規(guī)范集團(tuán)食堂管理，堵塞管控漏洞，防范舞弊與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，提升后勤保障效能，推動(dòng)集團(tuán)食堂實(shí)現(xiàn) “安全合規(guī)、成本可控、服務(wù)優(yōu)質(zhì)” 的管理目標(biāo)，受董事長(zhǎng)指示，審計(jì)部成立項(xiàng)目組，于 2025 年 10 月 8 日至 11 月 15 日，對(duì)集團(tuán)食堂 2024 年 1 月至 2025 年 9 月的管理情況（部分問題根據(jù)需要進(jìn)行追溯核查）開展了專項(xiàng)審計(jì)。

二、審計(jì)概況 （一）審計(jì)范圍

本次專項(xiàng)審計(jì)，涵蓋食堂采購(gòu)管理（供應(yīng)商準(zhǔn)入、比價(jià)招標(biāo)、定價(jià)結(jié)算、緊急采購(gòu)）、驗(yàn)收存儲(chǔ)（食材驗(yàn)收、庫(kù)存管控、損耗處置）、加工制作（流程規(guī)范、質(zhì)量安全、服務(wù)適配）、賬務(wù)結(jié)算（收支核算、補(bǔ)貼管控、發(fā)票合規(guī)、資產(chǎn)能耗）、合規(guī)安全（證照資質(zhì)、衛(wèi)生消防、應(yīng)急管理）、人員管理（崗位設(shè)置、培訓(xùn)考核、權(quán)責(zé)劃分）及外包管控（若適用）等全環(huán)節(jié)，涉及食堂管理人員、采購(gòu)人員、后廚員工等關(guān)鍵崗位。

（二）審計(jì)期間

2024 年 1 月 1 日至 2025 年 9 月 30 日，部分問題追溯至以前年度，或延伸至審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束日[各類審計(jì)方法案例報(bào)告模板點(diǎn)此關(guān)注 可參閱學(xué)習(xí)]。

（三）重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)摘要

本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)食堂管理存在系統(tǒng)性管控缺失，核心問題集中在七大方面：

1. 采購(gòu)供應(yīng)商及價(jià)格管控失效，單一供應(yīng)商壟斷供貨導(dǎo)致成本虛高約 12.6 萬元；

2. 驗(yàn)收存儲(chǔ)不規(guī)范，損耗率達(dá) 8.3%；

3. 加工制作合規(guī)性不足，食品安全與服務(wù)質(zhì)量缺失；

4. 結(jié)算混亂，存在舞弊行為，虛列就餐人數(shù)套取補(bǔ)貼約 3.1 萬元；

5. 合規(guī)安全底線失守，證照瑕疵、消防環(huán)保隱患突出；

6. 人員管理權(quán)責(zé)不清，不相容崗位未分離；

7. 外包管控缺位，監(jiān)督考核機(jī)制缺失。

1. 單一供應(yīng)商長(zhǎng)期壟斷，比價(jià)機(jī)制形同虛設(shè)。核心食材（米、面、油）長(zhǎng)期由 1 家供應(yīng)商獨(dú)家提供，未執(zhí)行招標(biāo)或比價(jià)流程，違反《公司采購(gòu)管理制度》第 X 條 “……物資采購(gòu)需執(zhí)行三家比價(jià)或公開招標(biāo)” 的規(guī)定，且審計(jì)抽樣調(diào)查發(fā)現(xiàn)，采購(gòu)價(jià)平均高出市場(chǎng)均價(jià) 9%-23%，審計(jì)期間抽樣物資累計(jì)多支付成本約XX萬元。

2. 采購(gòu)需求測(cè)算失衡，浪費(fèi)與短缺并存。因未結(jié)合就餐人數(shù)、庫(kù)存數(shù)據(jù)精準(zhǔn)規(guī)劃，違反《內(nèi)部食堂管理辦法》第 X 條 “采購(gòu)計(jì)劃需基于實(shí)際需求與庫(kù)存動(dòng)態(tài)制定” 的要求，出現(xiàn) 12 次過量采購(gòu)導(dǎo)致食材變質(zhì)（涉及金額 1.8 萬元），8 次采購(gòu)不足引發(fā)就餐高峰菜品短缺。

3. 供應(yīng)商管理缺位，準(zhǔn)入與動(dòng)態(tài)評(píng)估缺失。3 家合作供應(yīng)商未提供食品經(jīng)營(yíng)許可證，2 家供應(yīng)商健康證過期仍供貨，違反《公司供應(yīng)商管理辦法》第X條 “供應(yīng)商準(zhǔn)入需審核完整資質(zhì)文件” 的規(guī)定；未建立供應(yīng)商動(dòng)態(tài)評(píng)估與淘汰機(jī)制，不符合《公司供應(yīng)商管理辦法》第X條 “定期開展供應(yīng)商履約評(píng)估” 的要求。

4. 緊急采購(gòu)流程空白，可追溯性不足。臨時(shí)采購(gòu)無審批手續(xù)、部分采購(gòu)憑證缺失，違反《公司采購(gòu)管理制度》第X條 “緊急采購(gòu)需履行簡(jiǎn)化審批流程并留存完整憑證” 的規(guī)定，后續(xù)核查無據(jù)可依，存在違規(guī)操作空間。

1. 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)有制度，規(guī)范采購(gòu)流程。核心食材必須按照《公司采購(gòu)管理制度》第x條要求執(zhí)行 “三家比價(jià)”，年度采購(gòu)超x萬元品類需公開招標(biāo)；每月至少 2 次走訪市場(chǎng)，建立價(jià)格監(jiān)測(cè)臺(tái)賬，確保價(jià)格公允。

2. 強(qiáng)化供應(yīng)商全生命周期管理。按照《公司供應(yīng)商管理辦法》第x條、第13條要求，1 個(gè)月內(nèi)完成所有供應(yīng)商資質(zhì)審核，建立合格供應(yīng)商名錄，引入 2-3 家備選供應(yīng)商；每季度開展動(dòng)態(tài)評(píng)估，對(duì)價(jià)格偏高、履約不力的供應(yīng)商堅(jiān)決淘汰。

3. 優(yōu)化采購(gòu)需求管理。依據(jù)《內(nèi)部食堂管理辦法》第 12 條原則性規(guī)定，通過在OA系統(tǒng)建立員工就餐預(yù)申報(bào)與取消流程（申報(bào)后未就餐納入考核），落地實(shí)行 “每日核算、每周調(diào)整” 機(jī)制，結(jié)合就餐人數(shù)、庫(kù)存情況制定采購(gòu)計(jì)劃；將損耗率納入考核，嚴(yán)控?fù)p耗率在 5% 以內(nèi)。

4. 建立健全緊急采購(gòu)制度。制定《內(nèi)部食堂緊急采購(gòu)管理細(xì)則》，明確適用場(chǎng)景、審批權(quán)限及時(shí)限，要求留存完整采購(gòu)憑證，確保全程可追溯，填補(bǔ)制度空白。

1. 驗(yàn)收流程流于形式，單人操作存在舞弊空間。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，食堂采購(gòu)物資長(zhǎng)期僅由 1 人負(fù)責(zé)驗(yàn)收，32 筆驗(yàn)收單據(jù)未注明食材新鮮度、規(guī)格等關(guān)鍵信息，違反《內(nèi)部食堂管理辦法》第X條 “驗(yàn)收需執(zhí)行雙人復(fù)核、記錄完整信息” 的規(guī)定，現(xiàn)場(chǎng)突擊核查發(fā)現(xiàn)食材實(shí)際重量與標(biāo)稱不符，存在缺斤短兩情況。

2. 存儲(chǔ)條件不達(dá)標(biāo)，損耗率居高不下。冷藏設(shè)備溫度異常、生熟食材存在混放，未執(zhí)行先進(jìn)先出原則，違反《食品安全法》第 33 條 “食品存儲(chǔ)需符合安全標(biāo)準(zhǔn)” 及《內(nèi)部食堂管理辦法》第 18 條 “食材存儲(chǔ)需分區(qū)分類、執(zhí)行先進(jìn)先出” 的要求。

3. 變質(zhì)食材處置不規(guī)范。部分變質(zhì)食材未記錄處置原因、去向，違反《內(nèi)部食堂管理辦法》第 19 條 “變質(zhì)食材需履行登記、審批、處置流程并留存記錄” 的規(guī)定，存在違規(guī)二次使用或私自帶出風(fēng)險(xiǎn)。

1. 嚴(yán)格落實(shí)驗(yàn)收存儲(chǔ)制度要求。按照《內(nèi)部食堂管理辦法》第 16 條規(guī)定，推行雙人驗(yàn)收復(fù)核機(jī)制，核對(duì)食材數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格后雙人簽字確認(rèn)；驗(yàn)收記錄需注明食材產(chǎn)地、新鮮度等關(guān)鍵信息，建立不合格食材退回臺(tái)賬。

2. 提升存儲(chǔ)管理標(biāo)準(zhǔn)化水平。依據(jù)《食品安全法》第 33 條、《內(nèi)部食堂管理辦法》第 18 條要求，15 日內(nèi)完成冷藏設(shè)備檢修校準(zhǔn)，落實(shí)生熟分離、葷素隔離存放；每月開展 1 次全面庫(kù)存盤點(diǎn)，建立賬實(shí)核對(duì)機(jī)制。

3. 規(guī)范損耗處置流程。嚴(yán)格執(zhí)行《內(nèi)部食堂管理辦法》第 19 條規(guī)定，對(duì)變質(zhì)食材實(shí)行 “登記、審批、處置” 全流程記錄，明確處置方式（銷毀 / 合規(guī)回收），留存處置憑證，確?？勺匪荨?/p>

1. 食品安全管控流于形式。菜品留樣量不足、標(biāo)注不清甚至缺失，加工工具、餐具未按規(guī)定消毒，違反《食品安全法》第 55 條 “食品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需規(guī)范留樣與消毒” 及《內(nèi)部食堂管理辦法》第 22 條 “每日記錄消毒情況” 的規(guī)定；3 名后廚員工健康證過期仍上崗，不符合《食品安全法》第 45 條 “從業(yè)人員需持有效健康證明” 的要求。

2. 菜品規(guī)劃不合理，服務(wù)適配性不足。菜品長(zhǎng)期單一化，未設(shè)置素食、低糖低鹽等專屬菜品，不符合《內(nèi)部食堂管理辦法》第 20 條 “需結(jié)合員工飲食需求優(yōu)化菜品結(jié)構(gòu)” 的規(guī)定；經(jīng)問卷調(diào)查，員工就餐滿意度為62%的較低水平，外賣就餐率升至31%。

3. 食品添加劑使用不規(guī)范。無添加劑使用臺(tái)賬，違反《食品安全法》第 50 條 “食品添加劑使用需記錄完整信息” 的規(guī)定，存在超標(biāo)添加風(fēng)險(xiǎn)，影響員工健康。

4. 剩菜剩飯?zhí)幹貌划?dāng)。未按環(huán)保要求分類存放，違反《內(nèi)部食堂管理辦法》第 25 條 “餐廚廢棄物需合規(guī)處置” 的要求，存在隨意傾倒或違規(guī)回收再利用情況。

1. 嚴(yán)守食品安全相關(guān)法律法規(guī)及制度。按照《食品安全法》第 45 條、第 55 條及《內(nèi)部食堂管理辦法》第 22 條要求，1 個(gè)月內(nèi)完成過期健康證補(bǔ)辦，規(guī)范菜品留樣（量≥200g、保存≥48 小時(shí)、清晰標(biāo)注）；每日記錄消毒情況，每季度開展食品安全專項(xiàng)檢查。

2. 提升菜品與服務(wù)質(zhì)量。依據(jù)《內(nèi)部食堂管理辦法》第 20 條規(guī)定，每月更新菜品清單，設(shè)置素食、低糖低鹽等專屬菜品；摸排員工飲食禁忌，建立特殊需求臺(tái)賬；每季度開展?jié)M意度調(diào)查，根據(jù)反饋優(yōu)化服務(wù)。

3. 規(guī)范添加劑與剩菜處置。按照《食品安全法》第 50 條要求，建立食品添加劑使用臺(tái)賬，嚴(yán)格按劑量添加；依據(jù)《環(huán)境保護(hù)法》及《內(nèi)部食堂管理辦法》第 25 條規(guī)定，與正規(guī)單位簽訂餐廚廢棄物回收協(xié)議，留存處置記錄。

1. 收支核算不獨(dú)立，成本無法精準(zhǔn)歸集。食堂收支與后勤費(fèi)用混賬管理，違反《公司財(cái)務(wù)管理制度》第 28 條 “專項(xiàng)業(yè)務(wù)需單獨(dú)核算收支” 的規(guī)定；審計(jì)發(fā)現(xiàn)18 筆采購(gòu)發(fā)票金額與驗(yàn)收記錄不一致，6筆無實(shí)際交易證明，存在虛開嫌疑。

2. 補(bǔ)貼管控不嚴(yán)，存在套取風(fēng)險(xiǎn)。虛列就餐人數(shù)套取企業(yè)補(bǔ)貼約X萬元，非本單位人員蹭餐頻繁，違反《公司費(fèi)用報(bào)銷與補(bǔ)貼管理規(guī)定》第 12 條 “補(bǔ)貼發(fā)放需基于真實(shí)業(yè)務(wù)場(chǎng)景” 的原則規(guī)定。

3. 資產(chǎn)與能耗管理缺失。廚具、設(shè)備未建立臺(tái)賬，未定期盤點(diǎn)，違反《公司固定資產(chǎn)管理辦法》第 10 條 “固定資產(chǎn)需建立臺(tái)賬并定期盤點(diǎn)” 的規(guī)定；水電燃?xì)馕磫为?dú)計(jì)量，不符合《內(nèi)部食堂管理辦法》第 28 條 “能耗需單獨(dú)核算管控” 的要求。

1. 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)與固定資產(chǎn)管理制度。按照《公司財(cái)務(wù)管理制度》第 28 條要求，設(shè)立食堂獨(dú)立臺(tái)賬，精準(zhǔn)歸集采購(gòu)、能耗、人工等成本，每季度出具經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告；依據(jù)《公司固定資產(chǎn)管理辦法》第 10 條規(guī)定，1 個(gè)月內(nèi)建立廚具 / 設(shè)備固定資產(chǎn)臺(tái)賬，每月盤點(diǎn)。

2. 強(qiáng)化補(bǔ)貼與發(fā)票管控。按照《公司費(fèi)用報(bào)銷與補(bǔ)貼管理規(guī)定》第 12 條、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第 21 條要求，建立OA系統(tǒng)員工就餐預(yù)申報(bào)與取消流程，啟用人臉識(shí)別 / 餐卡刷卡實(shí)名制登記，每月核對(duì)就餐人數(shù)與補(bǔ)貼金額，追回套取補(bǔ)貼；嚴(yán)格審核發(fā)票，確保 “票、單、貨” 一致。

3. 完善能耗管控機(jī)制。依據(jù)《內(nèi)部食堂管理辦法》第 28 條規(guī)定，安裝獨(dú)立計(jì)量?jī)x表，統(tǒng)計(jì)水電燃?xì)庀?；制定能耗管控目?biāo)，每月分析降耗空間，降低運(yùn)營(yíng)成本。

1. 核心證照存在瑕疵。食品經(jīng)營(yíng)許可證即將到期未續(xù)期，1 名新員工無健康證上崗，違反《食品安全法》第 35 條 “食品經(jīng)營(yíng)需取得許可” 及第 45 條 “從業(yè)人員需持有效健康證明” 的規(guī)定。

2. 消防與環(huán)保隱患突出。4 具消防滅火器過期失效，燃?xì)夤艿澜涌谳p微泄漏，違反《消防法》第 16 條 “定期檢查維護(hù)消防設(shè)施” 的規(guī)定；排水溝堵塞、地面油污打滑，垃圾桶未加蓋，不符合《環(huán)境保護(hù)法》及《內(nèi)部食堂管理辦法》第 30 條 “保持環(huán)境衛(wèi)生達(dá)標(biāo)” 的要求。

3. 應(yīng)急機(jī)制缺失。未制定食品安全應(yīng)急預(yù)案，違反《食品安全法》第 102 條 “食品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位需制定食品安全應(yīng)急預(yù)案” 的規(guī)定，發(fā)生突發(fā)事件無處置流程。

1. 嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，補(bǔ)齊證照短板。按照《食品安全法》第 35 條、第 45 條要求，1 個(gè)月內(nèi)完成食品經(jīng)營(yíng)許可證續(xù)期；新員工上崗前必須辦理健康證，無證不得上崗，建立證照有效期預(yù)警提醒機(jī)制（提前 3 個(gè)月提醒）。

2. 開展合規(guī)安全專項(xiàng)整改。依據(jù)《消防法》第 16 條、《環(huán)境保護(hù)法》及《內(nèi)部食堂管理辦法》第 30 條規(guī)定，15 日內(nèi)更換過期滅火器，檢修燃?xì)夤艿啦⑾[患；定期清理排水溝、地面油污，垃圾桶加蓋存放，提升環(huán)境衛(wèi)生水平。

3. 建立健全應(yīng)急管理體系。按照《食品安全法》第 102 條要求，1 個(gè)月內(nèi)制定《內(nèi)部食堂食品安全應(yīng)急預(yù)案》，明確處置流程與責(zé)任分工；每季度開展 1 次應(yīng)急演練，建立應(yīng)急物資儲(chǔ)備清單，提升應(yīng)急處置能力。

1. 不相容崗位未分離。采購(gòu)與驗(yàn)收、記賬與付款由同一人負(fù)責(zé)，關(guān)鍵崗位 3 年未輪崗，違反《公司內(nèi)部控制規(guī)范》第 29 條 “不相容崗位需分離設(shè)置” 及第 31 條 “關(guān)鍵崗位需定期輪崗” 的規(guī)定，存在廉潔風(fēng)險(xiǎn)敞口。

2. 培訓(xùn)與考核機(jī)制空白。未開展食品安全、操作規(guī)范等專項(xiàng)培訓(xùn)，違反《內(nèi)部食堂管理辦法》第 32 條 “定期開展員工專項(xiàng)培訓(xùn)” 的規(guī)定；無績(jī)效考核體系，不符合《公司績(jī)效考核管理制度》第 8 條 “各業(yè)務(wù)部門需建立專項(xiàng)考核機(jī)制” 的要求，員工服務(wù)意識(shí)薄弱，存在私拿（打包）食材、浪費(fèi)糧食等行為。

3. 離職交接不規(guī)范。員工離職未交接臺(tái)賬、供應(yīng)商資源等，違反《公司員工離職管理辦法》第 15 條 “關(guān)鍵崗位離職需完成工作交接” 的規(guī)定，導(dǎo)致后續(xù)管理流程中斷。

1. 強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行。按照《公司內(nèi)部控制規(guī)范》第 29 條、第 31 條要求，30日內(nèi)完成崗位調(diào)整，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)與驗(yàn)收、記賬與付款分離；制定關(guān)鍵崗位輪崗計(jì)劃（每 2 年輪崗 1 次），明確各崗位權(quán)責(zé)說明書。

2. 建立健全培訓(xùn)與考核體系。依據(jù)《內(nèi)部食堂管理辦法》第 32 條、《公司績(jī)效考核管理制度》第 8 條規(guī)定，每季度開展食品安全、操作規(guī)范、服務(wù)禮儀專項(xiàng)培訓(xùn)，留存培訓(xùn)記錄；制定食堂員工績(jī)效考核方案，指標(biāo)涵蓋成本控制、服務(wù)質(zhì)量、合規(guī)操作等，結(jié)果與薪酬掛鉤。

3. 規(guī)范離職交接流程。嚴(yán)格執(zhí)行《公司員工離職管理辦法》第 15 條規(guī)定，制定食堂關(guān)鍵崗位離職交接清單，明確交接內(nèi)容（臺(tái)賬、供應(yīng)商信息、工作進(jìn)度），交接需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字，建立交接檔案?jìng)洳椤?/p>

1. 外包招標(biāo)不規(guī)范。未公開招標(biāo)，招標(biāo)文件設(shè)置傾向性條款，違反《公司采購(gòu)管理制度》第XX條 “外包服務(wù)采購(gòu)需公開招標(biāo)” 的規(guī)定。

2. 合同條款不完整。未明確食品安全責(zé)任、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、考核與退出機(jī)制，不符合《合同管理辦法》相關(guān)規(guī)定及《公司外包管理辦法》第 8 條 “外包合同需明確核心權(quán)責(zé)” 的要求。

3. 外包后監(jiān)督缺失。未定期檢查外包商服務(wù)質(zhì)量，違反《內(nèi)部食堂管理辦法》第 35 條 “外包服務(wù)需建立常態(tài)化監(jiān)督機(jī)制” 的規(guī)定，對(duì)違規(guī)行為處置不力。

1. 規(guī)范外包招標(biāo)流程。按照《公司采購(gòu)管理制度》第 20 條要求，采用公開招標(biāo)方式選擇外包商，確保流程公平公正；完善招標(biāo)文件，杜絕傾向性條款。

2. 完善外包合同管理。依據(jù)《合同管理辦法》及《公司外包管理辦法》規(guī)定，補(bǔ)充合同條款（食品安全責(zé)任、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、考核機(jī)制、退出條件），明確雙方權(quán)責(zé)。

3. 強(qiáng)化外包后續(xù)監(jiān)督。按照《內(nèi)部食堂管理辦法》第 35 條要求，建立常態(tài)化監(jiān)督機(jī)制，每月檢查外包商食材質(zhì)量、衛(wèi)生狀況，每季度開展員工滿意度評(píng)估，考核結(jié)果與服務(wù)費(fèi)掛鉤。

本次審計(jì)過程中，審計(jì)部與食堂管理部門建立實(shí)時(shí)溝通機(jī)制，推動(dòng)部分易落地問題立行立改，具體情況如下：

1. 立行立改事項(xiàng)。已按照《食品安全法》第 45 條要求完成 3 名過期健康證員工的證件補(bǔ)辦；依據(jù)《消防法》第 16 條規(guī)定更換 4 具過期消防滅火器，檢修燃?xì)夤艿啦⑾孤╇[患；按照《內(nèi)部食堂管理辦法》第 30 條要求清理后廚排水溝、油污，規(guī)范垃圾桶存放；依據(jù)《公司費(fèi)用報(bào)銷與補(bǔ)貼管理規(guī)定》第 12 條，追回虛列就餐人數(shù)套取的補(bǔ)貼X萬元。

2. 限期整改事項(xiàng)。食堂管理部門已制定整改方案，明確 18 項(xiàng)整改任務(wù)，涵蓋供應(yīng)商管理、采購(gòu)流程、賬務(wù)核算、合規(guī)安全等方面，明確整改責(zé)任人及時(shí)限（1 個(gè)月內(nèi)完成 80%，3 個(gè)月內(nèi)全量閉環(huán)），后續(xù)將按月向?qū)徲?jì)部報(bào)送整改進(jìn)度。

3. 長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。已啟動(dòng)合格供應(yīng)商名錄搭建、采購(gòu)比價(jià)流程優(yōu)化、固定資產(chǎn)臺(tái)賬建立等工作，計(jì)劃結(jié)合整改情況修訂完善《內(nèi)部食堂管理辦法》，形成常態(tài)化管控體系。

本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)食堂管理存在多環(huán)節(jié)、系統(tǒng)性管控缺失，核心癥結(jié)在于5個(gè)方面：

一是制度體系不健全，緊急采購(gòu)、外包管控等領(lǐng)域存在制度空白；

三是內(nèi)控制衡失效，不相容崗位未分離，關(guān)鍵崗位未輪崗；

二是制度執(zhí)行不到位，部分現(xiàn)有制度（如采購(gòu)管理、食品安全管控、內(nèi)部控制等）未嚴(yán)格落實(shí)；

四是監(jiān)督考核缺失，未建立常態(tài)化監(jiān)督與績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制；

五是人員專業(yè)能力不足，合規(guī)與服務(wù)意識(shí)薄弱。

本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題造成約XX萬元的直接經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)，也影響員工就餐體驗(yàn)與身心健康，削弱后勤保障效能，存在引發(fā)合規(guī)處罰、食品安全事故等重大風(fēng)險(xiǎn)，與食堂管理 “安全合規(guī)、成本可控、服務(wù)優(yōu)質(zhì)” 的目標(biāo)出現(xiàn)背離。

截止審計(jì)報(bào)告完成日，部分突出問題已立行立改，限期整改方案已制定，但長(zhǎng)效管控體系仍需完善。建議食堂管理部門嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)建議，加快整改進(jìn)度，審計(jì)部將持續(xù)跟蹤整改情況，開展整改 “回頭看”，確保問題真整改、改到位。推動(dòng)集團(tuán)食堂真正發(fā)揮保障員工、賦能企業(yè)的核心價(jià)值。

— THE END —

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