前言

各位小伙伴們，大家好呀！

監(jiān)管部門對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)材料。

我們不僅可以從中一探監(jiān)管部門重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域，還能窺見(jiàn)那些行業(yè)老司機(jī)也常翻車的地方。

本期繼續(xù)更新《跟著證監(jiān)會(huì)學(xué)審計(jì)》系列！

警示函

01行政處罰事項(xiàng)

經(jīng)查明，致同所在開(kāi)展格力地產(chǎn)股份有限公司2019年至2021年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目中，對(duì)于“上海保聯(lián)”“上海太聯(lián)”“重慶兩江”三個(gè)房地產(chǎn)存貨項(xiàng)目減值測(cè)試的審計(jì)，復(fù)核了格力地產(chǎn)提供的減值測(cè)算表格，將其作為審計(jì)底稿，未另行制作復(fù)核底稿。

2023年7月，致同所在收到我局調(diào)取格力地產(chǎn)歷年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿的通知后，篡改了2019年至2021年度上述三個(gè)房地產(chǎn)存貨項(xiàng)目的審計(jì)底稿，包括修改原始減值測(cè)算表格內(nèi)容、毀損有關(guān)紙質(zhì)底稿、參照格力地產(chǎn)2023年差錯(cuò)更正時(shí)使用的方法及模型補(bǔ)作復(fù)核底稿。

2023年8月14日，致同所將上述篡改后的底稿提交我局，并出具了完整性聲明。

其后，致同所再次向我局提交2019年至2021年審計(jì)底稿，并說(shuō)明其于2023年8月14日提交的底稿不是年審期間歸檔的審計(jì)底稿版本。

02 行政處罰結(jié)果

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第二百一十四條的規(guī)定，我局決定：

1、對(duì)致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）給予警告，并處以50萬(wàn)元罰款；

2、對(duì)王某A給予警告，并處以20萬(wàn)元罰款;

2、對(duì)王某B、邵某榮、羅某福給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款。

聲明

信息來(lái)源：廣東監(jiān)管局/有刪減

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