痛失證券市場(chǎng)“蛋糕”。

12月16日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)均表示，注銷永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“永拓所”）從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案。

這家會(huì)計(jì)師事務(wù)所被監(jiān)管發(fā)現(xiàn)在多家上市公司年報(bào)審計(jì)工作中存在重大缺陷，甚至出現(xiàn)項(xiàng)目組成員配合財(cái)務(wù)造假的行為，如今其正式失去在資本市場(chǎng)的執(zhí)業(yè)資格。

伴隨監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)永拓所立案調(diào)查、落地處罰后，市場(chǎng)連鎖反應(yīng)也在顯現(xiàn)。12月15日，有2家上市公司宣布“換所”。據(jù)券商中國(guó)記者不完全統(tǒng)計(jì)，今年以來(lái)約有20家上市公司啟動(dòng)更換審計(jì)機(jī)構(gòu)的程序，其中有9家發(fā)生在12月，約有12家同行接手業(yè)務(wù)。同時(shí)，永拓所內(nèi)部也出現(xiàn)人員流出。

證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案被注銷

12月16日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)雙雙發(fā)布《從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所注銷備案名單》，均公告注銷永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案。

早在2000年永拓所取得證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計(jì)資格。2020年該所通過(guò)了財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)雙備案審核，可依法從事證券服務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)。如今，永拓所失去證券市場(chǎng)“蛋糕”。

該所此次被注銷，主要因近日被江蘇證監(jiān)局禁止從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)。

根據(jù)江蘇證監(jiān)局在12月13日披露的調(diào)查情況，永拓所作為鴻達(dá)興業(yè)、恒久科技、科林環(huán)保3家上市公司的年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)，其審計(jì)工作或者審計(jì)程序存在重大缺陷。

其中觸目驚心的是，在鴻達(dá)興業(yè)年報(bào)審計(jì)中，永拓所的鴻達(dá)興業(yè)項(xiàng)目組成員配合鴻達(dá)興業(yè)造假，比如虛構(gòu)審計(jì)調(diào)整分錄，篡改合并財(cái)務(wù)報(bào)表；又如編造會(huì)議決議內(nèi)容，并將其作為關(guān)于募集資金使用情況的證據(jù)。該項(xiàng)目組成員明知鴻達(dá)興業(yè)存在重大問(wèn)題、審計(jì)執(zhí)業(yè)存在重大缺陷，仍出具無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告、無(wú)保留結(jié)論的其他鑒證報(bào)告，未客觀、公正執(zhí)業(yè)，審計(jì)獨(dú)立性嚴(yán)重缺失。

最終，永拓所被罰沒6528.30萬(wàn)元，同時(shí)被禁止從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)。9名相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師被罰款20萬(wàn)元至400萬(wàn)元區(qū)間不等，其中鴻達(dá)興業(yè)、恒久科技項(xiàng)目的項(xiàng)目合伙人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師被罰終身證券市場(chǎng)禁入，而永拓所的首席合伙人呂江則被罰10年證券市場(chǎng)禁入。

12家同行“分食”蛋糕

公開信息顯示，永拓所是一家中小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所。根據(jù)11月中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的2024年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)百家排名信息，該所綜合評(píng)價(jià)排42名，收入單項(xiàng)排35名。

另?yè)?jù)上市公司曾披露的信息，永拓所2024年收入總額為3.23億元，其中證券業(yè)務(wù)收入為1.31億元。2024年末上市公司審計(jì)客戶家數(shù)為30家，主要分布在醫(yī)藥制造業(yè)、專用設(shè)備制造業(yè)等。

就在江蘇證監(jiān)局12月13日公布罰單后，陸續(xù)有上市公司宣告“換所”。12月15日永拓所的2家客戶：*ST聲迅與*ST金剛，雙雙公告變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所，分別更換為中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、廣東司農(nóng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）。

根據(jù)券商中國(guó)記者的不完全統(tǒng)計(jì)，截至12月16日，永拓所有20家上市公司客戶“換所”，其中近一半（9家）集中在12月宣布“分手”，除上述兩家外，還有黑芝麻、甘咨詢、瀘天化、山東礦機(jī)、山東章鼓、獅頭股份、西山科技。

值得一提的是，永拓所還擔(dān)任山東礦機(jī)定增項(xiàng)目的審計(jì)機(jī)構(gòu)，該上市公司定增項(xiàng)目已在今年一季度獲深交所受理，目前公司已回復(fù)交易所的問(wèn)詢。未來(lái)該定增項(xiàng)目的審核進(jìn)展以及如何變更項(xiàng)目中介機(jī)構(gòu)，值得持續(xù)關(guān)注。

從“接盤方”看，據(jù)券商中國(guó)記者不完全統(tǒng)計(jì)，截至12月16日，共有12家同業(yè)“分食”永拓所的上市公司客戶。其中，中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）接手6家，數(shù)量最多。

目前約有7家上市公司在上半年均表示續(xù)聘永拓所，截至12月16日尚未公告“換所”進(jìn)展?？紤]到永拓所已被注銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案，這類上市公司未來(lái)必須改聘。

除“丟單”外，永拓所今年還面臨人員流失。公開信息顯示，永拓所2024年末共有350名注冊(cè)會(huì)計(jì)師，其中2024年度末簽署過(guò)證券服務(wù)業(yè)務(wù)審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)共有130人。

截至12月16日的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)公開信息顯示，永拓所目前有295名注冊(cè)會(huì)計(jì)師，這意味著減員幅度近16%。而上述一百余位簽署過(guò)證券服務(wù)業(yè)務(wù)審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師未來(lái)將面臨轉(zhuǎn)型或?qū)ふ移渌雎贰?/p>

責(zé)編：王璐璐

排版：羅曉霞

校對(duì)：楊舒欣

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