我是審小犀，持續(xù)分享 審計(jì)實(shí)務(wù)/方法/案例

內(nèi)容很干，記得關(guān)注并設(shè)為星標(biāo)

為深入貫徹落實(shí)黨中央關(guān)于健全黨和國家監(jiān)督體系、強(qiáng)化對權(quán)力運(yùn)行制約與監(jiān)督的重大決策部署，亟需加快構(gòu)建并持續(xù)完善“審計(jì)驅(qū)動型”水利治理閉環(huán)機(jī)制。該機(jī)制的核心要義在于，打破傳統(tǒng)審計(jì)“重問題揭示、輕整改治本”的路徑依賴，系統(tǒng)打造“精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)問題—深度剖析成因—推動制度優(yōu)化—反饋管理實(shí)踐”的全鏈條、螺旋式上升治理閉環(huán)。其根本目標(biāo)是推動審計(jì)監(jiān)督由單一“經(jīng)濟(jì)體檢”向促進(jìn)水利領(lǐng)域深化改革、完善治理體系、防范重大風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)性驅(qū)動力躍升，切實(shí)實(shí)現(xiàn)“審計(jì)一點(diǎn)、規(guī)范一片、治理一域”的綜合成效，為國家水安全戰(zhàn)略落地提供堅(jiān)實(shí)監(jiān)督保障。

一、強(qiáng)化閉環(huán)設(shè)計(jì)，將審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為治理效能的核心引擎

構(gòu)建審計(jì)驅(qū)動型治理閉環(huán)，必須堅(jiān)持標(biāo)本兼治、系統(tǒng)施治。首要任務(wù)是健全“發(fā)現(xiàn)問題—分析研判—整改問責(zé)—制度完善”的標(biāo)準(zhǔn)化工作流程。審計(jì)項(xiàng)目完成后，不僅要提交揭示問題的審計(jì)報(bào)告，更須同步形成聚焦體制機(jī)制障礙的專題分析報(bào)告，提出針對性強(qiáng)、可操作的治理建議。相關(guān)部門應(yīng)牽頭組織專題研究，將可行建議及時(shí)轉(zhuǎn)化為規(guī)章制度修訂草案或管理改革方案，并通過后續(xù)審計(jì)或“回頭看”機(jī)制，對制度執(zhí)行效果進(jìn)行跟蹤評估，完成閉環(huán)驗(yàn)證。

實(shí)踐證明，高效閉環(huán)的關(guān)鍵在于精準(zhǔn)切入與成果轉(zhuǎn)化。例如，在小型水利設(shè)施審計(jì)中，實(shí)施“立項(xiàng)—建設(shè)—驗(yàn)收—管護(hù)”全周期監(jiān)督，有效推動“建管并重”理念落地。某地審計(jì)局在完成11個鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目審計(jì)后，不僅督促整改7項(xiàng)程序違規(guī)與質(zhì)量缺陷問題，更推動建立3項(xiàng)長效管護(hù)制度，確保農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施“建得好、用得久”。在協(xié)同層面，陜西省略陽縣探索“巡審聯(lián)動”模式，整合審計(jì)專業(yè)優(yōu)勢與巡察政治監(jiān)督力量，實(shí)現(xiàn)流程貫通、成果共享，累計(jì)發(fā)現(xiàn)村級治理問題555個，推動一批群眾關(guān)切事項(xiàng)即時(shí)整改。這些實(shí)踐充分表明：唯有壓實(shí)責(zé)任、凝聚合力，才能確保審計(jì)問題“件件有回音”、整改建議“事事有著落”，從根本上破解“屢審屢犯”困局。

二、推動風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警前置，打造管理決策的“雷達(dá)哨站”

為實(shí)現(xiàn)從“事后糾偏”向“事前預(yù)警、事中防控”的根本轉(zhuǎn)變，必須充分發(fā)揮審計(jì)觸角廣、數(shù)據(jù)實(shí)的優(yōu)勢，建立健全常態(tài)化水利風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。各級審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)提升對普遍性、傾向性、苗頭性問題的敏銳度，超越單個項(xiàng)目局限，強(qiáng)化跨領(lǐng)域、跨層級、跨年度的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)與趨勢研判，主動識別系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)信號。

當(dāng)前，前沿實(shí)踐已指明方向。技術(shù)層面，水利部長江水利委員會建成“數(shù)字孿生長江智慧紀(jì)巡財(cái)審協(xié)同監(jiān)督系統(tǒng)”，匯聚項(xiàng)目全生命周期數(shù)據(jù)，覆蓋六大核心業(yè)務(wù)鏈條，實(shí)現(xiàn)對超進(jìn)度支付、超概算執(zhí)行、驗(yàn)收滯后等異常情形的實(shí)時(shí)智能預(yù)警，推動監(jiān)督模式由被動響應(yīng)轉(zhuǎn)向主動預(yù)防。管理創(chuàng)新方面，安徽省合肥水務(wù)集團(tuán)在“健康管網(wǎng)行動”中推行“跟蹤審計(jì)”，通過招標(biāo)前“雙編比選”與審計(jì)復(fù)核，構(gòu)建成本控制雙重防線，做到“未動工先排雷”?；鶎訉?shí)踐中，寧夏中衛(wèi)市審計(jì)局創(chuàng)新實(shí)施整改“三色”動態(tài)管理機(jī)制（紅牌督辦、黃牌提醒、綠牌銷號），推動全市審計(jì)問題到期整改率由88％提升至97％。這些探索共同印證：通過制度化、技術(shù)化的預(yù)警流程，審計(jì)成果可高效轉(zhuǎn)化為精準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)信號，為科學(xué)決策提供逆向信息支撐，真正使審計(jì)成為感知風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)的“前沿探頭”和“預(yù)警雷達(dá)”。

三、健全制度“打補(bǔ)丁”機(jī)制，實(shí)現(xiàn)從“治已病”到“防未病”的躍升

審計(jì)的終極價(jià)值不僅在于清除“病灶”，更在于構(gòu)建“免疫系統(tǒng)”。必須推動審計(jì)整改與制度建設(shè)深度融合，建立快速響應(yīng)、動態(tài)優(yōu)化的制度“打補(bǔ)丁”機(jī)制——凡審計(jì)發(fā)現(xiàn)具有共性、源于制度缺失或設(shè)計(jì)缺陷的問題，應(yīng)立即啟動制度修訂程序，從源頭扎緊籬笆。

現(xiàn)實(shí)案例充分彰顯該機(jī)制的有效性。針對水利工程建設(shè)中長期存在的合同管理混亂問題（如合同簽訂不規(guī)范、背離招標(biāo)實(shí)質(zhì)性條款等），不能止步于個案整改，而需系統(tǒng)治理。陜西省某水電企業(yè)以此為契機(jī)，全面修訂《合同管理辦法》，分類制定標(biāo)準(zhǔn)化模板，將風(fēng)險(xiǎn)防控措施嵌入合同條款，實(shí)現(xiàn)全生命周期合規(guī)管理。在基層治理領(lǐng)域，山東省金鄉(xiāng)縣審計(jì)局深化村（社區(qū)）干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，推動將審計(jì)結(jié)果與績效考核直接掛鉤，強(qiáng)化制度約束力。更宏觀層面，寧夏中衛(wèi)市通過鄉(xiāng)村振興審計(jì)推動建立涉農(nóng)資金“月調(diào)度、季督查”機(jī)制；棗莊市嶧城區(qū)則依托產(chǎn)業(yè)資金審計(jì)，促成“精準(zhǔn)投放—動態(tài)跟蹤—效益評估”閉環(huán)機(jī)制落地。這些實(shí)踐均遵循“審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題—推動制度完善”的邏輯路徑，標(biāo)志著審計(jì)監(jiān)督正從“外科手術(shù)式”個案查處，邁向“促進(jìn)機(jī)體健康”的體系化治理新階段。

四、拓展閉環(huán)外延，凝聚協(xié)同監(jiān)督與科技賦能的強(qiáng)大合力

為保障審計(jì)驅(qū)動閉環(huán)高效、權(quán)威運(yùn)行，必須在橫向協(xié)同與縱向賦能兩端持續(xù)發(fā)力。橫向?qū)用?，?yīng)強(qiáng)化審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事、行業(yè)監(jiān)管等監(jiān)督主體的貫通協(xié)同。

陜西省略陽縣“巡審聯(lián)動”與長江委“紀(jì)巡財(cái)審”協(xié)同監(jiān)督是兩大典范：前者實(shí)現(xiàn)審計(jì)“三查三核”與巡察“四維研判”雙軌并行、線索聯(lián)合移送；后者將監(jiān)督規(guī)則深度嵌入業(yè)務(wù)流程，形成“業(yè)務(wù)開展—數(shù)據(jù)留痕—智能監(jiān)督”一體化閉環(huán)。縱向?qū)用?，須?qiáng)化現(xiàn)代信息技術(shù)對閉環(huán)運(yùn)行的支撐作用。長江委智慧監(jiān)督系統(tǒng)與基層大數(shù)據(jù)審計(jì)實(shí)踐表明，通過匯聚全鏈條數(shù)據(jù)、構(gòu)建智能分析模型，可自動識別高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對資金流、業(yè)務(wù)流實(shí)施動態(tài)監(jiān)控。例如，在民生資金審計(jì)中，通過跨部門數(shù)萬條數(shù)據(jù)比對，精準(zhǔn)篩查重復(fù)享受待遇等疑點(diǎn)；在工程審計(jì)中，運(yùn)用數(shù)字孿生技術(shù)實(shí)現(xiàn)工程量與造價(jià)協(xié)同管控。依托“制度＋科技”雙輪驅(qū)動，“審計(jì)—整改—治理”閉環(huán)運(yùn)行更加智能、精準(zhǔn)、高效，持續(xù)將審計(jì)制度優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為水利治理效能，為推進(jìn)國家水安全保障體系和能力現(xiàn)代化筑牢制度根基與監(jiān)督防線。

表1：水利審計(jì)驅(qū)動管理閉環(huán)實(shí)踐案例展示

閉環(huán)環(huán)節(jié)

實(shí)踐案例

核心方法與創(chuàng)新點(diǎn)

治理成效

精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)問題

北票市山洪溝治理工程審計(jì)

對施工合同、監(jiān)理日志、投標(biāo)文件、施工質(zhì)量開展全方位符合性審查

揭示合同不規(guī)范、監(jiān)理缺位、施工不達(dá)標(biāo)、涉嫌圍標(biāo)串標(biāo)等多層次典型問題

深化協(xié)同監(jiān)督

陜西省略陽縣“巡審聯(lián)動”

審計(jì)“三查三核”與巡察“四維研判”并行，數(shù)據(jù)共享、成果共用

累計(jì)發(fā)現(xiàn)村級治理問題555個，移交線索11件，實(shí)現(xiàn)政治體檢與經(jīng)濟(jì)體檢深度融合

技術(shù)賦能預(yù)警

長江委數(shù)字孿生智慧監(jiān)督系統(tǒng)

匯聚全生命周期數(shù)據(jù)，嵌入智能預(yù)警規(guī)則，對超概算、超支付等異常實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)自動預(yù)警

推動監(jiān)督模式從事后整改向事前預(yù)防、事中防控轉(zhuǎn)型，以“技術(shù)理性”強(qiáng)化“制度剛性”

推動制度補(bǔ)丁

陜西水電公司合同管理整改

針對審計(jì)問題系統(tǒng)修訂《合同管理辦法》，建立標(biāo)準(zhǔn)模板，搭建智能管理平臺

構(gòu)建覆蓋合同全生命周期的合規(guī)管理體系，從根源上堵塞管理漏洞

創(chuàng)新整改機(jī)制

中衛(wèi)市審計(jì)局“三色”動態(tài)管理

實(shí)行紅（掛牌督辦）、黃（發(fā)函提醒）、綠（銷號）三色標(biāo)簽管理，聯(lián)合督查室跟蹤督辦

審計(jì)問題到期整改率由88％提升至97％，鄉(xiāng)村振興領(lǐng)域達(dá)100％

作者系列原創(chuàng)文章

作者：云間翠山，審計(jì)之家專欄作者，聆聽江河脈動，指挲堤壩年輪；量方寸于字里，映千川于墨痕。擲玉引思，云山靜候。

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