個人養(yǎng)老金

《通知》中明確：

一、參加人達到下列條件之一的，可以領取個人養(yǎng)老金：

（一）達到領取基本養(yǎng)老金年齡；

（二）完全喪失勞動能力；

（三）出國（境）定居；

（四）申請領取個人養(yǎng)老金之日前12個月內，本人或配偶、未成年子女發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）累計超過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）上一年度居民人均可支配收入的；

（五）申請領取個人養(yǎng)老金之日前2年內，領取失業(yè)保險金累計達到12個月的；

（六）正在領取城鄉(xiāng)最低生活保障金的。

參加人死亡的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產可以繼承。

二、參加人可以按月、分次或者一次性領取個人養(yǎng)老金，并根據需要變更領取方式。個人養(yǎng)老金資金賬戶內的資金已購買個人養(yǎng)老金產品的，按照個人養(yǎng)老金產品相關規(guī)定執(zhí)行。

三、開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機構應依法對領取個人養(yǎng)老金的參加人的納稅情況進行全員全額明細申報。

四、本通知自2025年9月1日起實施。

2024年，財政部、稅務總局聯(lián)合印發(fā)了《關于在全國范圍實施個人養(yǎng)老金個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》。

《通知》中明確：

自2024年1月1日起，在全國范圍實施個人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策：

在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；

在投資環(huán)節(jié)，對計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；

在領取環(huán)節(jié)，個人領取的個人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

為了方便大家理解，這里給大家舉個例子：

假設小松2024年年收入120000元，可以扣除的三險一金及專項附加扣除為3萬元。

綜上，小松繳納12000元的個人養(yǎng)老金，可以節(jié)省個稅360元。

因此，在不影響稅率的情況下，可以節(jié)省的個人所得稅額＝當年實際繳納的個人養(yǎng)老金×個人綜合所得對應稅率。

而在影響稅率的情況下，其節(jié)稅效果就更加明顯了，比如：

假設小梅2024年年收入130000元，可以扣除的三險一金及專項附加扣除為3萬元。則對于小梅來說：

此時，可以減少個人所得稅640元。

個人養(yǎng)老金如何抵扣個稅？

最全個人所得稅專項附加扣除項目！

趕緊收藏這7張表：

一、子女教育支出如何扣除？

二、繼續(xù)教育支出如何扣除？

三、大病醫(yī)療支出如何扣除？

四、住房貸款利息支出如何扣除？

五、住房租金支出如何扣除？

六、贍養(yǎng)老人支出如何扣除？

七、嬰幼兒照護支出如何扣除？

提醒：

表中所稱父母，是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母。所稱子女，是指婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女。父母之外的其他人擔任未成年人的監(jiān)護人的，比照執(zhí)行。

納稅人首次享受專項附加扣除，應當將專項附加扣除相關信息提交扣繳義務人或者稅務機關，扣繳義務人應當及時將相關信息報送稅務機關，納稅人對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。

專項附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應當及時向扣繳義務人或者稅務機關提供相關信息。

個人所得稅專項附加扣除額一個納稅年度扣除不完的，不能結轉以后年度扣除。納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P資料應當自法定匯算期結束后保存五年，扣繳義務人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P資料應當自預扣預繳年度的次年起保存五年。

來源：財務第一教室、稅務大講堂、梅松講稅、稅臺、財務經理人、稅務經理人等

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