前言

各位小伙伴們，大家好呀！

監(jiān)管部門(mén)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)材料。

我們不僅可以從中一探監(jiān)管部門(mén)重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域，還能窺見(jiàn)那些行業(yè)老司機(jī)也常翻車(chē)的地方。

本期繼續(xù)更新《跟著證監(jiān)會(huì)學(xué)審計(jì)》系列！

警示函

01貨幣資金審計(jì)程序執(zhí)行不到位

未獲取公司個(gè)別發(fā)生額較大銀行賬戶(hù)對(duì)賬單，亦未對(duì)該賬戶(hù)本期發(fā)生額進(jìn)行核驗(yàn)。

未關(guān)注公司銀行回函顯示的異常情況，并進(jìn)行核實(shí)。

02長(zhǎng)期股權(quán)投資審計(jì)程序執(zhí)行不到位

對(duì)公司長(zhǎng)期股權(quán)投資改為權(quán)益法核算的恰當(dāng)性判斷不充分，亦未獲取被投資單位2024年度經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)證據(jù)不充分。

03在建工程審計(jì)程序執(zhí)行不到位

對(duì)在建工程暫估獲取審計(jì)證據(jù)不充分，僅對(duì)28.53%的暫估金額獲取審計(jì)證據(jù)。

04應(yīng)付賬款審計(jì)程序執(zhí)行不到位

未對(duì)應(yīng)付賬款期初余額部分未回函供應(yīng)商進(jìn)行替代測(cè)試。

對(duì)公司下屬公司應(yīng)付賬款抽憑記錄不完整，且未對(duì)異常情況保持合理的職業(yè)懷疑。

對(duì)個(gè)別應(yīng)付賬款未回函供應(yīng)商替代測(cè)試不到位。

聲明

信息來(lái)源：吉林監(jiān)管局/有刪減

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