前言

各位小伙伴們，大家好呀！

監(jiān)管部門對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)材料。

我們不僅可以從中一探監(jiān)管部門重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域，還能窺見那些行業(yè)老司機(jī)也常翻車的地方。

本期繼續(xù)更新《跟著證監(jiān)會(huì)學(xué)審計(jì)》系列！

警示函

01關(guān)聯(lián)方審計(jì)方面

未充分實(shí)施關(guān)聯(lián)方核查程序，未能識(shí)別部分供應(yīng)商與德眾汽車存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

02預(yù)付款項(xiàng)審計(jì)方面

1、未關(guān)注采購貨物到貨情況和期后異常。

2、未對(duì)供應(yīng)商函證收寄人身份不明確的異常情況保持職業(yè)懷疑，未對(duì)上述異常情況實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。

關(guān)聯(lián)方和預(yù)付款項(xiàng)審計(jì)程序執(zhí)行不到位，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)德眾汽車存在關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用，涉及金額655萬元。

03存貨審計(jì)方面

1、未審慎評(píng)估預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用率取值合理性。

2、未說明不同品牌車輛采用不同口徑平均售價(jià)計(jì)算可變現(xiàn)凈值的原因及合理性。

04在建工程審計(jì)方面

1、未就可研報(bào)告時(shí)間晚于項(xiàng)目動(dòng)工時(shí)間的異常情形進(jìn)行核查。

2、未關(guān)注工程物資的出庫及領(lǐng)用情況。

3、底稿中記錄的在建工程預(yù)算金額、完工進(jìn)度與財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露的信息不一致，未核實(shí)披露信息準(zhǔn)確性。

聲明

信息來源：湖南監(jiān)管局/有刪減

由一墨財(cái)經(jīng)公眾號(hào)梳理并發(fā)布，如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)標(biāo)明完整出處，謝謝！