記者丨王瀅

編輯丨江佩霞

@所有打工人

2025年度個(gè)稅匯算3月1日起預(yù)約！

有人退稅幾十塊

有人卻能退幾千甚至上萬元——

個(gè)人所得稅怎么算？

除了專項(xiàng)附加扣除

還有哪些隱藏的“退稅Buff”？

怎么退稅又快又多？

手把手教會(huì)你

個(gè)人所得稅怎么算？

第一步：搞懂計(jì)稅公式

根據(jù)《個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳管理辦法》， 應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數(shù) - 已預(yù)繳稅額

如果計(jì)算結(jié)果為正數(shù)，需要補(bǔ)稅；結(jié)果為負(fù)數(shù)，則退稅；結(jié)果為0，預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額一致，不退不補(bǔ)。

第二步：用足7項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除

個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除是拉開退稅差距的關(guān)鍵，包括首套住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育和大病醫(yī)療，疊加最多能扣好幾萬。

這些“隱藏Buff”也能幫你省錢！

1.年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式二選一

全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策延續(xù)至2027年12月31日，也就是說2026年納稅人的一次性獎(jiǎng)金仍可在單獨(dú)計(jì)稅與并入綜合所得計(jì)稅之間自由選擇。

年收入較高、獎(jiǎng)金數(shù)額較大的選“單獨(dú)計(jì)稅”；年收入偏低或?qū)ｍ?xiàng)附加扣除較多選“并入綜合所得計(jì)稅”。

2.個(gè)人養(yǎng)老金

個(gè)人養(yǎng)老金制度屬于政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場化運(yùn)營的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，繳納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為12000元/年，最高省稅5400元。

圖源：21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道

舉個(gè)例子，假如打工人小王年收入已達(dá)30%稅檔，如果他把12000元存入個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，每年個(gè)稅匯算的時(shí)候就能享受12000??30%=3600元的稅收優(yōu)惠，連續(xù)繳納20年，就能薅到72000元的羊毛，別忘了，當(dāng)他退休后還能領(lǐng)回本金和利息。

3.公益慈善捐贈(zèng)

如果你在2025年度有符合條件的公益慈善捐贈(zèng)，別忘了申報(bào)扣除，一般不超過應(yīng)納稅所得額的30%。

4.特定人群減征

對于殘疾、孤老人員和烈屬，國家有專門的稅收關(guān)懷政策。以上海為例，符合條件的殘疾、孤老人員和烈屬，每人每年可享受10500元的個(gè)稅減征定額。

5.換購住房

根據(jù)《關(guān)于延續(xù)實(shí)施支持居民換購住房有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》，居民換購住房個(gè)人所得稅退稅政策延續(xù)至2027年12月31日。根據(jù)此前政策，如果你在2025年1月1日至2025年12月31日期間賣房再買房的，符合條件即可申請退稅。

個(gè)稅申報(bào)這些“坑”別踩

1、職業(yè)證書不在目錄內(nèi)

針對繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，只有《國家職業(yè)資格目錄》內(nèi)的證書才有效；在國外接受的學(xué)歷繼續(xù)教育和國外頒發(fā)的技能證書也不能扣除；同一年度內(nèi)取得多個(gè)職業(yè)資格證書，只能填報(bào)享受其中一個(gè)。

2、夫妻重復(fù)填報(bào)

按規(guī)定，涉及需要夫妻分?jǐn)偟膶ｍ?xiàng)附加扣除（子女教育、3歲以下嬰幼兒照護(hù)、首套住房貸款利息），夫妻雙方合計(jì)扣除比例不能超過100%，重復(fù)填報(bào)不僅要補(bǔ)稅，還要交滯納金。

• 夫妻怎么扣更省錢？口訣要記�。�

誰稅率高，誰分?jǐn)偠啵?/p>

同稅率，誰賺得多誰多扣；

同稅率，都不降檔隨便分。

3、房貸租金同時(shí)填

住房貸款利息和住房租金不能同時(shí)享受。如果在工作城市有房，就不能再填住房租金扣除，優(yōu)先選抵扣多的。

4、虛假填報(bào)

此前，稅務(wù)機(jī)構(gòu)已依法查處并曝光多起偷稅案件。2025年6月，重慶某公司職員王某某因虛假填報(bào)大病醫(yī)療、子女教育等專項(xiàng)附加扣除，被追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計(jì)23.39萬元。

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出品丨21財(cái)經(jīng)客戶端 21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道

統(tǒng)籌丨江佩霞 張楠

記者丨王瀅

編輯丨江佩霞

設(shè)計(jì)丨鄭嘉琪

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