摘要：進(jìn)出口許可證件（以下簡稱許可證件）是企業(yè)事先申請并獲得許可、海關(guān)驗(yàn)放進(jìn)出口貨物的憑證，就其許可證件本身而言，并不能得出進(jìn)出口貨物是限制進(jìn)出口、禁止進(jìn)出口或其他管理屬性的判斷結(jié)論。要下這樣的結(jié)論，必須回到規(guī)定許可證件的法律、行政法規(guī)、國務(wù)院規(guī)定。由于貨物的限制進(jìn)出口、禁止進(jìn)出口等管理屬性及其界線均由法定，不容任意解釋、曲意解釋，因而，確定其概念、厘清其中關(guān)系、分辨其中利害，對于正確適用法律具有十分重要的意義。

一、許可證件不同法律條文語境下的含義

許可證件在不同語境下，其含義是不同的，并且管理屬性也大相徑庭。包括有禁止進(jìn)出口，限制進(jìn)出口，自由進(jìn)出口，也有兼含不同管理屬性的：

含“禁止進(jìn)出口管理屬性”：禁止進(jìn)出口即意味著不得進(jìn)口、不得出口。關(guān)于禁止進(jìn)出口，由《對外貿(mào)易法》規(guī)定的形式由外貿(mào)主管部門會同國務(wù)院其他部門發(fā)布目錄、臨時(shí)決定，或由法律、行政法規(guī)規(guī)定。而《中華人民共和國瀕危野生動植物進(jìn)出口管理?xiàng)l例》第六條規(guī)定：“禁止進(jìn)口或者出口公約禁止以商業(yè)貿(mào)易為目的進(jìn)出口的瀕危野生動植物及其產(chǎn)品，因科學(xué)研究、馴養(yǎng)繁殖、人工培育、文化交流等特殊情況，需要進(jìn)口或者出口的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院野生動植物主管部門批準(zhǔn)；按照有關(guān)規(guī)定由國務(wù)院批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)。”又如《文物保護(hù)法》第七十七條規(guī)定：“國有文物、非國有文物中的珍貴文物和國家禁止出境的其他文物，不得出境；依照本法規(guī)定出境展覽，或者因特殊需要經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)出境的除外。”上述批準(zhǔn)之文件，也是許可證件。

兼含“限制進(jìn)出口、自動許可進(jìn)口管理屬性”：根據(jù)《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》，該條例所稱“許可證件”，指依照國家有關(guān)規(guī)定，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)事先申領(lǐng)，并由國家有關(guān)主管部門頒發(fā)的準(zhǔn)予進(jìn)口或者出口的證明、文件。該條例第七條規(guī)定了走私情況下的“應(yīng)當(dāng)提交許可證件”“未逃避許可證件管理”之表述，與第十四條、第十五條違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定下的“不能提交許可證件”“不能提交自動許可證明”，“影響國家許可證件管理”等的表述，不僅包括了限制進(jìn)出口貨物，也包括自由進(jìn)出口貨物（僅限自動許可進(jìn)出口），而不包括禁止進(jìn)出口貨物。

含“限制進(jìn)出口管理屬性”：根據(jù)《對外貿(mào)易法》第二十一條，國家對限制進(jìn)出口的貨物，實(shí)行配額、許可證等方式管理；對限制進(jìn)出口的技術(shù)，實(shí)行許可證管理。實(shí)行配額、許可證管理的貨物、技術(shù)，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院規(guī)定經(jīng)國務(wù)院對外貿(mào)易主管部門或者經(jīng)其會同國務(wù)院其他有關(guān)部門許可，方可進(jìn)口或者出口。這里所稱的配額、許可證即代表限制進(jìn)出口之許可證件。正如《貨物進(jìn)出口管理?xiàng)l例》在“限制進(jìn)口的貨物”章節(jié)所稱“前款所稱進(jìn)口許可證，包括法律、行政法規(guī)規(guī)定的各種具有許可進(jìn)口性質(zhì)的證明、文件。”“前款所稱出口許可證，包括法律、行政法規(guī)規(guī)定的各種具有許可出口性質(zhì)的證明、文件。”

含“自由進(jìn)出口管理屬性”：根據(jù)《對外貿(mào)易法》，國務(wù)院對外貿(mào)易主管部門基于監(jiān)測進(jìn)出口情況的需要，可以對部分自由進(jìn)出口的貨物實(shí)行進(jìn)出口自動許可并發(fā)布其目錄。實(shí)行自動許可的進(jìn)出口貨物，收貨人、發(fā)貨人在辦理海關(guān)報(bào)關(guān)手續(xù)前提出自動許可申請的，國務(wù)院對外貿(mào)易主管部門或者其委托的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以許可；海關(guān)憑提交的自動許可證明，辦理驗(yàn)放手續(xù)。進(jìn)出口屬于自由進(jìn)出口的技術(shù)，應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院對外貿(mào)易主管部門或者其委托的機(jī)構(gòu)辦理合同備案登記。自動許可證明，其法定名稱為《自動進(jìn)口許可證》，是許可證件的一種。

二、許可證件與“禁止進(jìn)出口”“限制進(jìn)出口”管理屬性的關(guān)系

在代表“禁止進(jìn)出口管理屬性”的情形下，許可證件意味著該貨物在其管理屬性上是禁止進(jìn)出口貨物，只不過在因特別原因、經(jīng)過法定部門批準(zhǔn)的條件下，可以獲得進(jìn)出口。這種因特別原因、經(jīng)過法定部門批準(zhǔn)的條件下的進(jìn)出口，只能是特例，而不可能是常態(tài)，它不能改變該貨物是禁止進(jìn)出口貨物的管理法律屬性。在評價(jià)這種禁止?fàn)顟B(tài)下的許可時(shí)，可以作理論上的探討：在因特別原因、經(jīng)法定部門批準(zhǔn)的條件下的禁止是“相對禁止”，除此以外的禁止，稱為“絕對禁止”。因此，討論絕對禁止與相對禁止只能在禁止進(jìn)出口的范圍內(nèi)進(jìn)行，而不能也不應(yīng)該超出禁止進(jìn)出口的范圍外來進(jìn)行，司法認(rèn)定尤其應(yīng)當(dāng)杜絕這一做法。

在代表“限制進(jìn)出口管理屬性”的情形下，許可證件意味著該貨物在其管理屬性上是限制進(jìn)出口貨物，經(jīng)過法定申請流程，獲得許可，貨物進(jìn)出口申報(bào)并提交許可證件由海關(guān)放行。例如：《進(jìn)口許可證》《出口許可證》《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)口許可證》《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》《中國人民銀行黃金及黃金制品進(jìn)出口準(zhǔn)許證》等。限制管理屬性的進(jìn)出口貨物，從管理的程度上來看，有一般程度（如出口許可證），有嚴(yán)格程度的（兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證），甚至還有嚴(yán)格管控程度的（軍品出口許可證）。在評價(jià)這種限制狀態(tài)的許可時(shí)，千萬不能將“未經(jīng)許可進(jìn)出口限制進(jìn)出口貨物”與禁止進(jìn)出口貨物混同：“未經(jīng)許可進(jìn)出口”限制進(jìn)出口貨物，其貨物的管理屬性沒有改變，不能因?yàn)椤拔唇?jīng)許可進(jìn)出口”而將限制進(jìn)出口貨物變性為禁止進(jìn)出口貨物。

無論如何，“禁止進(jìn)出口管理屬性”“限制進(jìn)出口管理屬性”皆由法定，有其確定的法律淵源。根據(jù)《對外貿(mào)易法》，國家基于維護(hù)國家安全、社會公共利益或者公共道德，為保護(hù)人的健康或者安全，保護(hù)動物、植物的生命或者健康，保護(hù)環(huán)境等十二項(xiàng)原因，可以禁止或者限制有關(guān)貨物、技術(shù)進(jìn)出口，或者采取其他必要的措施。國務(wù)院對外貿(mào)易主管部門會同國務(wù)院其他有關(guān)部門，依照本法第十八條和第十九條的規(guī)定，制定、調(diào)整并發(fā)布禁止或者限制進(jìn)出口的貨物、技術(shù)目錄。國務(wù)院對外貿(mào)易主管部門或者由其會同國務(wù)院其他有關(guān)部門，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，可以在本法第十八條和第十九條規(guī)定的范圍內(nèi)，臨時(shí)決定禁止或者限制前款規(guī)定目錄以外的特定貨物、技術(shù)的進(jìn)出口?！秾ν赓Q(mào)易法》還規(guī)定了對文物和野生動物、植物及其制品等，其他法律、行政法規(guī)有禁止或者限制進(jìn)出口規(guī)定的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。據(jù)此，判斷許可證件所代表的管理屬性，要回到法律條文本身，依據(jù)其所源自的法律條文的具體規(guī)定來分析、判斷，而不是依據(jù)許可證件的名稱，更不是想當(dāng)然地將各種管理屬性進(jìn)行錯(cuò)位解釋以混淆視聽。

三、許可證件與“自動進(jìn)出口”管理屬性的關(guān)系

基于監(jiān)測貨物進(jìn)口情況的需要，國務(wù)院外經(jīng)貿(mào)主管部門和國務(wù)院有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理部門可以按照國務(wù)院規(guī)定的職責(zé)劃分，對部分屬于自由進(jìn)口的貨物實(shí)行自動進(jìn)口許可管理。自動進(jìn)出口許可證是我國加入世貿(mào)以來所實(shí)施的管理制度，其所代表貨物的管理屬性是自由進(jìn)出口。目前我國只對于進(jìn)口貨物實(shí)施自動進(jìn)口許可制度，對于出口目前尚無。進(jìn)口屬于自由進(jìn)口的貨物，不受限制，一旦提出申請，均應(yīng)當(dāng)給予許可。因此，自動進(jìn)出口許可證貨物，雖然事先也要辦理許可證件，但是其屬于自由進(jìn)出口貨物的范圍，其管理屬性既不是限制進(jìn)出口貨物，更不是禁止進(jìn)出口貨物。

自動進(jìn)出口許可證貨物與禁止進(jìn)出口貨物、限制進(jìn)出口貨物之管理屬性涇渭分明，正如禁止進(jìn)出口貨物與限制進(jìn)出口貨物之管理屬性一樣，不可相互替代、不存在交叉、不能相互混淆，因此，對于自動進(jìn)出口許可證貨物的理解與鑒別也要回到《對外貿(mào)易法》《貨物進(jìn)出口管理?xiàng)l例》上來。

四、許可證件與“海關(guān)監(jiān)管證件”

前文提到過，許可證件是企業(yè)事先申請并獲得許可、海關(guān)驗(yàn)放進(jìn)出口貨物的憑證。既然是海關(guān)驗(yàn)放的憑證，那么，就是海關(guān)監(jiān)管的證件之一，該憑證是海關(guān)據(jù)以驗(yàn)放相應(yīng)貨物的依據(jù)，缺少這些許可證件，不能獲得海關(guān)驗(yàn)放。同樣，海關(guān)在監(jiān)管進(jìn)出口貨物的實(shí)踐中，其所憑以驗(yàn)放貨物時(shí)要監(jiān)管、檢查、查驗(yàn)、驗(yàn)核的監(jiān)管證件很多很繁雜，許可證件只是其中一部分，這些監(jiān)管證件共同支持了海關(guān)監(jiān)管、檢查、查驗(yàn)、驗(yàn)核、稽查、核查等執(zhí)法行為。除了許可證件外，常見的監(jiān)管證件如下：

（一）原產(chǎn)地證明：是表明進(jìn)出口原產(chǎn)地的身份證明文件，有優(yōu)惠的也有非優(yōu)惠的，海關(guān)據(jù)此分別適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率。

（二）關(guān)稅配額證明：有《農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)口關(guān)稅配額證》《關(guān)稅配額外優(yōu)惠關(guān)稅稅率進(jìn)口棉花配額證》《國別關(guān)稅配額證明》，憑此已申請的配額證分別享有關(guān)稅配額稅率、關(guān)稅配額外優(yōu)惠關(guān)稅稅率、國別關(guān)稅配額稅率。

（三）進(jìn)出口貨物征免稅確認(rèn)通知書：海關(guān)對減免稅申請人主體資格、投資項(xiàng)目和進(jìn)出口貨物相關(guān)情況是否符合有關(guān)進(jìn)出口稅收優(yōu)惠政策規(guī)定等情況進(jìn)行審核，并出具進(jìn)出口貨物征稅、減稅或者免稅的確認(rèn)意見，制發(fā)《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物征免稅確認(rèn)通知書》，申請人憑此通知獲得征稅、減稅或者免稅。

（四）進(jìn)口食品境外生產(chǎn)企業(yè)注冊證：海關(guān)對進(jìn)口食品的境外生產(chǎn)、加工、貯存企業(yè)實(shí)施注冊管理，企業(yè)獲得海關(guān)總署的注冊證之后，才能向中國出口食品。

（五）進(jìn)口藥品通關(guān)單：藥品進(jìn)口時(shí)，進(jìn)口單位向允許藥品進(jìn)口的口岸所在地藥品監(jiān)督管理部門申請辦理藥品備案并獲得《進(jìn)口藥品通關(guān)單》，海關(guān)憑以辦理驗(yàn)放手續(xù)。

（六）輸華動物、植物產(chǎn)品境外檢驗(yàn)檢疫證明及衛(wèi)生證書：進(jìn)口動植物產(chǎn)品時(shí)，進(jìn)口單位向海關(guān)提供允許進(jìn)口的境外證明文件，海關(guān)憑以辦理中國檢驗(yàn)、檢疫等驗(yàn)放手續(xù)。

（七）來往香港/澳門貨運(yùn)企業(yè)備案登記證、來往香港/澳門車輛進(jìn)出境簽證簿：經(jīng)海關(guān)備案的貨運(yùn)企業(yè)、車輛憑海關(guān)核發(fā)的備案登記證、簽證簿，向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，接受海關(guān)監(jiān)管和檢查。

（八）出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明：對于出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅的情況，由稅務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定為企業(yè)開具證明，并將電子數(shù)據(jù)傳輸至海關(guān)，海關(guān)憑此辦理退稅手續(xù)。

（九）金伯利進(jìn)程毛坯鉆石證書：進(jìn)口商在辦理毛坯鉆石進(jìn)境手續(xù)時(shí)，應(yīng)向進(jìn)境口岸出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)提供出口國政府主管機(jī)構(gòu)簽發(fā)的《金伯利進(jìn)程毛坯鉆石證書》正本及其它單證，由進(jìn)境口岸檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)按照規(guī)定對進(jìn)境毛坯鉆石實(shí)施檢驗(yàn)。

（十）援外項(xiàng)目任務(wù)通知函：商務(wù)部為加強(qiáng)對援外項(xiàng)目的管理，對援外物資項(xiàng)下的物資出口簽發(fā)的通知函，海關(guān)憑此驗(yàn)放。

五、許可證件中的行政許可與進(jìn)出口貨物管理屬性的關(guān)系

行政許可是政府依法管理經(jīng)濟(jì)社會事務(wù)的重要手段。為了深化“放管服”改革優(yōu)化營商環(huán)境，明晰行政許可權(quán)力邊界、規(guī)范行政許可運(yùn)行，打造更加公平高效的審批環(huán)境，推進(jìn)政府治理體系和治理能力，我國自2022年始全面實(shí)行行政許可事項(xiàng)清單管理。對于列入清單的行政許可事項(xiàng)，依法實(shí)施行政許可，清單之外一律不得違法實(shí)施行政許可。海關(guān)與外貿(mào)進(jìn)出口領(lǐng)域，涉及許可證件、海關(guān)監(jiān)管證件種類非常龐雜，涉及內(nèi)容非常廣泛，而作為行政許可結(jié)果的許可證件、海關(guān)監(jiān)管證件，必須會與進(jìn)出口貨物管理屬性（禁止、限制與自由），其對應(yīng)關(guān)系列舉如下：

（一）出口配額的行政許可：出口配額貨物是行政許可范圍，國家發(fā)改委會同商務(wù)部審批糧食、煤炭的出口配額，該配額經(jīng)行政許可后頒發(fā)出口許可證，企業(yè)憑配額許可證辦理出口手續(xù)。該經(jīng)許可出口貨物是限制出口貨物。

（二）出口許可證的行政許可：出口許可證貨物是行政許可范圍，由商務(wù)部頒發(fā)鎂礦石出口許可證，該出口許可證經(jīng)行政許可后，企業(yè)憑證辦理出口手續(xù)。該經(jīng)許可出口貨物是限制出口貨物。

（三）兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證：兩用物項(xiàng)出口管制物項(xiàng)是行政許可范圍，由商務(wù)部審批辦理兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證，該兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證經(jīng)行政許可后，企業(yè)憑證辦理出口手續(xù)。該經(jīng)許可出口的管制物項(xiàng)是限制出口貨物。

（四）軍品出口許可證：列入《軍品出口管理清單》的軍品是行政許可范圍，由軍品出口管理部門（國家國防科工局、中央軍委裝備發(fā)展部）審批辦理出口許可證，軍貿(mào)企業(yè)憑證辦理出口手續(xù)。該經(jīng)許可出口的軍品是限制出口貨物。

（五）重點(diǎn)保護(hù)古生物化石出境批件：重點(diǎn)保護(hù)古生物化石屬于禁止出境范圍，因科學(xué)研究需要與國外有關(guān)研究機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作以及因科學(xué)、文化交流需要在境外進(jìn)行展覽的，可以向國務(wù)院自然資源主管部門申請批準(zhǔn)，獲得行政許可-出境批件，申請人憑該批件申報(bào)出境，并限期進(jìn)行進(jìn)境核查。經(jīng)行政許可在特定原因、特定用途下出境，不影響其是禁止出境物品。

以上列舉了數(shù)個(gè)關(guān)于行政許可與禁止、限制進(jìn)出口貨物的關(guān)系，而在自動進(jìn)口許可的情形下，雖然也叫進(jìn)口許可，但是，該許可非法律意義的行政許可，只是國家基于監(jiān)測進(jìn)出口情況的需要，采取的自動進(jìn)口許可的管理措施。實(shí)行自動許可的進(jìn)出口貨物，收貨人、發(fā)貨人在辦理海關(guān)報(bào)關(guān)手續(xù)前提出自動許可申請的，國務(wù)院對外貿(mào)易主管部門或者其委托的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以許可；海關(guān)憑提交的自動許可證明，辦理驗(yàn)放手續(xù)。因而，它只是冠以許可、許可證之名，而不具有行政許可之實(shí)質(zhì)，當(dāng)然也不是法律、行政法規(guī)、國務(wù)院決定設(shè)定的行政許可事項(xiàng)。

六、結(jié)束語

對于許可證件所代表進(jìn)出口貨物管理屬性的判斷，不能簡單從許可證件的名稱得出是什么樣的貿(mào)易管理屬性。關(guān)于許可證件與進(jìn)出口貨物貿(mào)易管理屬性的爭議仍然將一直爭議下去。只有針對具體的進(jìn)出口貨物，根據(jù)法律條文對貿(mào)易屬性的規(guī)定，進(jìn)行對照、分析、鑒別，才能得出正確結(jié)論。在此基礎(chǔ)上，才能談得上運(yùn)用法律辨明是非、解決爭議。

本文作者：上海蘭迪（深圳）律師事務(wù)所主任 海關(guān)與財(cái)稅團(tuán)隊(duì) 孫國東律師