中國移動江西公司2024年開展了政企業(yè)務(wù)專項審計。本次專項審計聚焦政企領(lǐng)域相關(guān)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)場景，旨在梳理政企業(yè)務(wù)運(yùn)營管理關(guān)鍵流程的高風(fēng)險點(diǎn)，審核業(yè)務(wù)發(fā)展真實(shí)性、資源使用效益性和產(chǎn)品管理規(guī)范性，查找典型性、普遍性問題，深入剖析問題形成的機(jī)制性原因，有針對性地提出管理建議，以促進(jìn)政企領(lǐng)域業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展。

一、數(shù)智化手段構(gòu)建與項目實(shí)踐運(yùn)用

（一）數(shù)智化手段構(gòu)建

江西移動內(nèi)審部基于公司大數(shù)據(jù)平臺、磐匠平臺、九天平臺等基礎(chǔ)平臺，結(jié)合業(yè)務(wù)場景開發(fā)審計應(yīng)用工具，打造“中臺+應(yīng)用”智慧中臺賦能體系。借助公司良好的數(shù)據(jù)資產(chǎn)優(yōu)勢，從各源端系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)至公司數(shù)據(jù)中臺，再以資產(chǎn)訂購的方式從數(shù)據(jù)中臺獲取數(shù)據(jù)并導(dǎo)入審計數(shù)據(jù)庫，利用SQL（結(jié)構(gòu)化查詢語言）、PANDAS工具對數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘分析；根據(jù)審計邏輯構(gòu)建對應(yīng)SQL數(shù)據(jù)模型，批量生成異常數(shù)據(jù)；基于中國移動九天大模型，結(jié)合項目需求創(chuàng)建“關(guān)鍵信息提取智能體”；對于大量簡單重復(fù)工作，通過中國移動磐匠平臺開發(fā)多個數(shù)字員工，實(shí)現(xiàn)流程自動化處理。

（二）數(shù)智化手段在項目實(shí)踐中的運(yùn)用

1.數(shù)審模型提升審計覆蓋率。

審計組通過在智慧審計系統(tǒng)模型超市部署的政企資金、欠費(fèi)管理、移動云等數(shù)審模型，全量輸出異常數(shù)據(jù)，經(jīng)與被審計單位溝通核對，快速確認(rèn)重點(diǎn)問題。針對重點(diǎn)問題的風(fēng)險特征構(gòu)建監(jiān)控模型，基于模型輸出結(jié)果開展審計，實(shí)現(xiàn)高風(fēng)險事項高質(zhì)量全覆蓋。

2.大數(shù)據(jù)分析促進(jìn)問題查深查透。

審計組通過大數(shù)據(jù)平臺訂購B域（業(yè)務(wù)支撐域）、O域（網(wǎng)絡(luò)/運(yùn)營支撐域）、M域（管理支撐域）數(shù)據(jù)，基于審計大模型梳理公司內(nèi)部的數(shù)據(jù)邏輯，再自動勾稽公司外部資金流轉(zhuǎn)記錄，跨域穿透核查，把問題查得更深、更實(shí)。

3.智能體實(shí)現(xiàn)合同解析自動化。

傳統(tǒng)依靠人工對合同進(jìn)行解析的方式耗時耗力，準(zhǔn)確性與標(biāo)準(zhǔn)性難以保證。此次專項審計充分發(fā)揮中國移動AI+大模型能力，開發(fā)合同文本信息提取智能體，通過數(shù)字員工組合完成合同下載并上傳至智能體，智能體以大模型的自然語言理解能力為核心處理合同文本，利用AI+大模型技術(shù)將非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，只需輸入合同編號、需提取的關(guān)鍵字段信息，即可自動完成合同下載、關(guān)鍵信息提取、文本格式化輸出并入庫，實(shí)現(xiàn)合同數(shù)據(jù)采集、清洗、治理全鏈路自動化。

4.數(shù)字員工大幅減少簡單重復(fù)勞動。

審計組結(jié)合具體場景，共計開發(fā)6個數(shù)字員工，主要用于制度、合同、業(yè)務(wù)資料下載及審計發(fā)現(xiàn)問題確認(rèn)單編寫。

二、審計項目成效及整改情況

（一）審計效率明顯提高，項目成果豐富

審計組在運(yùn)用人員訪談、資料審閱、流程穿行測試等傳統(tǒng)方法基礎(chǔ)上，通過數(shù)據(jù)模型、數(shù)字員工、智能體等數(shù)智化審計手段，節(jié)約了120個人·天的工作量，大幅降低審計成本。審計發(fā)現(xiàn)移動云、ICT業(yè)務(wù)等六大類政企產(chǎn)品在虛假業(yè)務(wù)、結(jié)算管控、出賬計收、業(yè)務(wù)合規(guī)、欠費(fèi)管控方面的18個問題，其中2個問題分別移送相關(guān)部門進(jìn)行責(zé)任追究和管理問責(zé)，問責(zé)11人次，公司領(lǐng)導(dǎo)對2個單位開展主體責(zé)任約談。

（二）高位推動，做實(shí)審計整改“下半篇文章”

1.審計專報獲董事長關(guān)注，高位推動整改。

審計組根據(jù)集團(tuán)公司統(tǒng)一的“BASIC”筑基評價模型，對項目發(fā)現(xiàn)的18個問題開展風(fēng)險評級，最終評估出高風(fēng)險問題3個、中風(fēng)險問題11個、低風(fēng)險問題4個。審計組按照問題風(fēng)險等級分類梳理，突出整改重點(diǎn)，有針對性地提出處理建議，并通過審計專報將相關(guān)發(fā)現(xiàn)呈送江西移動董事長，董事長對專報直接作出批示。相關(guān)主責(zé)部門隨即立行立改，累計追回?fù)p失近300萬元，同時將2個地市違規(guī)金額從考核中予以剔除。

2.建立專報問題整改閉環(huán)機(jī)制，公司管理層過堂整改。

以公司“123”審計整改體系為指引，不斷深化“全量問題‘常態(tài)改’+重要典型問題‘聯(lián)動改’+重大疑難問題‘專項改’”的三項整改模式。通過AI技術(shù)實(shí)現(xiàn)逾期整改的智能督辦與整改結(jié)果預(yù)驗收，針對屢查屢犯、左查右犯等共性問題，通過模型持續(xù)監(jiān)控問題發(fā)展趨勢。內(nèi)審部每半年向公司董事會匯報審計問題整改情況，其中專項整改事項由各業(yè)務(wù)主責(zé)部門自行匯報；在內(nèi)審部前期流程穿越、嵌入其他專項審計跟進(jìn)整改的基礎(chǔ)上，再次采用“答辯”方式做“專項整改”結(jié)項閉環(huán)。目前已向董事會匯報2次審計專報批示整改事項并完成結(jié)項。

節(jié)選自《中國內(nèi)部審計》2026年第3期

作者：王洪敏 劉翔宇 陳婷

單位：中國移動通信集團(tuán)江西有限公司

編輯：孫哲

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