來源：市場(chǎng)資訊

（來源：金杜研究）

2025年，受地緣政治沖突、貿(mào)易保護(hù)主義抬頭等多重因素影響，國(guó)際貿(mào)易環(huán)境呈現(xiàn)出更強(qiáng)的不確定性和波動(dòng)性。面對(duì)復(fù)雜嚴(yán)峻的外部環(huán)境，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)展現(xiàn)出強(qiáng)大的韌性和活力。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計(jì)，2025年我國(guó)外貿(mào)進(jìn)出口45.47萬億元，增長(zhǎng)3.8%。其中，出口26.99萬億元，增長(zhǎng)6.1%；進(jìn)口18.48萬億元，增長(zhǎng)0.5%。[1]

上海海關(guān)全年共辦理行政處罰案件6660件，罰沒金額9193.11萬元。[2]上海海關(guān)官網(wǎng)公布的海關(guān)走私違規(guī)行政處罰案件、檢驗(yàn)檢疫行政處罰案件等違規(guī)行政處罰案件共計(jì)482件，累計(jì)罰沒金額約4596.11 萬元。

本文以上述482件行政處罰案件為研究樣本，深入剖析上海海關(guān)行政處罰執(zhí)法趨勢(shì)，旨在為進(jìn)出口企業(yè)識(shí)別法律風(fēng)險(xiǎn)，提升進(jìn)出口合規(guī)管理水平提供實(shí)務(wù)指引。

01

主要特點(diǎn)

根據(jù)樣本中的數(shù)據(jù)，2025年度上海海關(guān)公布的走私違規(guī)、檢驗(yàn)檢疫相關(guān)案件呈現(xiàn)出如下特點(diǎn)：

2025年初，美國(guó)出臺(tái)對(duì)等關(guān)稅等政策，中國(guó)進(jìn)行反制，對(duì)部分中重稀土等材料開展管制，海關(guān)加強(qiáng)出口管制執(zhí)法，出口管制類案件數(shù)量快速增長(zhǎng)，涉及稀土的案件占比最高，處罰全部適用《出口管制法》；

檢驗(yàn)檢疫行政處罰案件數(shù)量連續(xù)2年下降，從2023年的46.68%，到2024年7.57%，到2025年的3.53%；違規(guī)行政處罰案件占案件總量的95.64%；走私行為行政處罰案件占案件總量的0.83%； 檢驗(yàn)檢疫行政處罰案件中，法檢商品未報(bào)檢進(jìn)出口或者銷售使用是主要類型；

發(fā)生在出口環(huán)節(jié)的違法行為占比超過進(jìn)口環(huán)節(jié)，達(dá)到60%；發(fā)生在進(jìn)口環(huán)節(jié)的違法行為占比約40%；出口環(huán)節(jié)的主要案件類型有申報(bào)不實(shí)影響國(guó)家許可證件管理或影響國(guó)家外匯、出口退稅管理，未經(jīng)許可擅自出口管制物項(xiàng)等；

在違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的案件中，申報(bào)不實(shí)的違規(guī)類型占比最高，其中以影響國(guó)家許可證管理與影響國(guó)家稅款征收的情況占比較多；

（5）

固體廢物案件數(shù)量仍處于高位，主要涉及塑料及聚合物類廢物、 電池/電子電器廢棄物等；

（6）

公布2例報(bào)關(guān)企業(yè)、報(bào)關(guān)人員向海關(guān)工作人員行賄的，由海關(guān)行政處罰的案例；

（7）

涉及走私行為的案件共4起，均為低報(bào)價(jià)格型的走私案件。其中有一起案件檢察院作出了相對(duì)不起訴的決定，通過刑行反向銜接機(jī)制移送海關(guān)給予行政處罰。另有2起案件，海關(guān)除了針對(duì)涉案企業(yè)給予罰款，還對(duì)涉案企業(yè)的主管人員和直接責(zé)任人員給予了警告、罰款；

（8）

行政處罰最高金額達(dá)400萬元人民幣，大于10萬元以上的占比18.05%；行政處罰金額在百萬元以上案件的主要涉及進(jìn)口固廢、申報(bào)不實(shí)、擅自出口軍品的案件；不予處罰案件占案件總量的17.84%，主要適用《行政處罰法》第三十三條第一款和第三十六條第一款。主要情節(jié)包括主動(dòng)披露，積極配合調(diào)查、認(rèn)錯(cuò)認(rèn)罰，涉案貨值小，違法行為超出二年未查發(fā)；出口管制領(lǐng)域主要有對(duì)尚未出境貨物主動(dòng)申請(qǐng)退關(guān)，申領(lǐng)同類物項(xiàng)《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證》，未減損出口管制政策效果等。

02

數(shù)據(jù)分析

1. 法律法規(guī)適用情況

《行政處罰處罰裁量基準(zhǔn)(一)》、《行政處罰法》、《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》使用頻率較高，《出口管制法》的使用頻率相較于往年有了大幅提升。另外，《固體廢物污染環(huán)境防治法》、《進(jìn)出境動(dòng)植物檢疫法》的使用頻率與往年基本持平。

2. 違法行為分析

（1）申報(bào)不實(shí)

2025年度，申報(bào)不實(shí)案件數(shù)量在樣本中高居榜首。其中，品名、稅號(hào)、價(jià)格申報(bào)不實(shí)的情況居多。

對(duì)于稅號(hào)申報(bào)不實(shí)的案件，第84章“核反應(yīng)堆、鍋爐、機(jī)械器具及零件”和第85章“電機(jī)、電氣設(shè)備及其零件”是產(chǎn)品稅號(hào)申報(bào)錯(cuò)誤的重災(zāi)區(qū)。主要錯(cuò)誤原因?yàn)閷?duì)產(chǎn)品功能界定不清、將成套設(shè)備拆分為零件申報(bào)。第50-63章涉及紡織原料及紡織制品、第39章“塑料及其制品”也是錯(cuò)誤較多的章節(jié)。

根據(jù)《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十五條，申報(bào)不實(shí)的情況可以分為影響海關(guān)統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確性、影響海關(guān)監(jiān)管秩序、影響國(guó)家許可證件管理、影響國(guó)家稅款征收、影響國(guó)家外匯、出口退稅管理。另外，根據(jù)《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十七條，報(bào)關(guān)企業(yè)、報(bào)關(guān)人員對(duì)委托人所提供情況的真實(shí)性未進(jìn)行合理審查，或者因工作疏忽致使發(fā)生本實(shí)施條例第十五條規(guī)定情形的，可以對(duì)報(bào)關(guān)企業(yè)處貨物價(jià)值10%以下罰款，暫停其6個(gè)月以內(nèi)從事報(bào)關(guān)活動(dòng)；情節(jié)嚴(yán)重的，禁止其從事報(bào)關(guān)活動(dòng)。

從樣本情況來看，申報(bào)不實(shí)影響國(guó)家許可證管理的情況占比最多。在涉及出口的案件中，大部分案件與農(nóng)藥出口相關(guān)，當(dāng)事人因品名、成分、規(guī)格申報(bào)不實(shí)，出口時(shí)未提供《農(nóng)藥進(jìn)出口登記管理放行通知單》、《出口農(nóng)藥登記證明》而受到處罰；還有少量涉及出口許可證的案件，存在出口時(shí)未提交《出口許可證》、貨物品牌規(guī)格型號(hào)及出口許可證與申報(bào)不符的問題。涉及進(jìn)口的案件中，主要涉及因商品編碼申報(bào)不實(shí)，進(jìn)口時(shí)未提交自動(dòng)進(jìn)口許可證；產(chǎn)品含《瀕危野生動(dòng)植物種國(guó)際貿(mào)易公約》附錄II物種成分，進(jìn)口時(shí)未提供瀕危野生動(dòng)物植物種國(guó)際貿(mào)易公約允許進(jìn)出口證明書。

從申報(bào)不實(shí)案件的行政處罰力度來看，大部分案件適用從輕、減輕處罰，不予處罰的案例（包含部分不予處罰）占比11%，從重處罰的案例有1例，涉及貿(mào)易性質(zhì)申報(bào)不實(shí)，違法行為性質(zhì)惡劣[3]。

（2）未經(jīng)許可擅自出口管制物項(xiàng)

2025年2月，商務(wù)部、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布2025年第10號(hào)公告，對(duì)鎢、碲、鉍、鉬、銦相關(guān)物項(xiàng)實(shí)施出口管制。2025年4月，商務(wù)部、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布2025年第18號(hào)公告，對(duì)部分中重稀土相關(guān)物項(xiàng)實(shí)施出口管制。

2025年5月，國(guó)家出口管制工作協(xié)調(diào)機(jī)制辦公室協(xié)調(diào)多部委召開打擊戰(zhàn)略礦產(chǎn)走私出口專項(xiàng)行動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)以及加強(qiáng)戰(zhàn)略礦產(chǎn)出口全鏈條管控工作部署會(huì)。2025年7月，國(guó)家出口管制工作協(xié)調(diào)機(jī)制辦公室協(xié)調(diào)多部委召開打擊戰(zhàn)略礦產(chǎn)走私出口專項(xiàng)行動(dòng)推進(jìn)會(huì)，持續(xù)深入開展專項(xiàng)行動(dòng)，進(jìn)一步加大執(zhí)法力度。

從樣本情況來看，涉及管制物項(xiàng)的處罰案件相較于往年數(shù)量大幅增加。在未經(jīng)許可擅自出口管制物項(xiàng)的案件中，與軍品相關(guān)的案件有15件，涉及的物項(xiàng)主要包括軍用面料、防彈頭盔、軍用背囊、帶帽帶的塑料頭盔內(nèi)襯等；與兩用物項(xiàng)的相關(guān)案件有118件，涉及較多的物項(xiàng)有稀土、石墨、監(jiān)控化學(xué)品、無人機(jī)，具體情況如下圖。

從處罰依據(jù)來看，2025年度上海各隸屬海關(guān)均適用《出口管制法》第三十四條第一款，而不再適用《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十四條予以處罰。

從行政處罰的力度來看，涉及軍品的案件，違法經(jīng)營(yíng)額在50萬元以上的案件，結(jié)合當(dāng)事人具備的減輕處罰情節(jié)，處罰力度均在0.3~1倍左右；違法經(jīng)營(yíng)額不足五十萬元的案件，結(jié)合當(dāng)事人具備的從輕、減輕處罰情節(jié)，處罰金額均在50萬元以下。公開的涉及軍品的案件中最高處罰金額為1,256,000元。涉及兩用物項(xiàng)的案件，違法經(jīng)營(yíng)額在50萬元以上的案件，結(jié)合當(dāng)事人具備的減輕處罰情節(jié)，處罰力度均在0.5倍以下；違法經(jīng)營(yíng)額不足五十萬元的案件，結(jié)合當(dāng)事人具備的減輕處罰情節(jié)，處罰金額均在50元以下。公布出來的兩用物項(xiàng)案件中，最高處罰金額為46萬元人民幣。

在133起案件中，有53起案件適用了《行政處罰法》第三十三條第一款，對(duì)當(dāng)事人不予處罰。其中，有37起涉及稀土的案件。盡管從樣本情況來看，出口管制領(lǐng)域的行政處罰力度較輕，但是這并不代表出口管制整體執(zhí)法趨于寬松。事實(shí)上，其他關(guān)區(qū)已出現(xiàn)按經(jīng)營(yíng)額五倍處以罰款、罰款金額高達(dá)634.17萬元的案例[4]。

另根據(jù)《出口管制法》第四十三條，違反本法規(guī)定，出口國(guó)家禁止出口的管制物項(xiàng)或者未經(jīng)許可出口管制物項(xiàng)的，依法追究刑事責(zé)任。實(shí)踐中，被刑事追責(zé)的情況也并不少見，各地法院均已公布相應(yīng)的裁判案例。關(guān)于兩用物項(xiàng)案件的刑事責(zé)任分析，可以參考我們之前發(fā)布的《兩用物項(xiàng)違法出口的主要形式和法律責(zé)任分析（上）——刑事責(zé)任分析》。

典型案例評(píng)析：

1）軍品案例

案例[5]：當(dāng)事人委托聯(lián)合D公司以一般貿(mào)易方式向海關(guān)申報(bào)出口至法國(guó)一票貨物，申報(bào)品名為戶外頭盔殼。經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)并經(jīng)主管部門認(rèn)定，上述出口貨物實(shí)為防彈頭盔，出口須提供《軍品出口許可證》，而當(dāng)事人出口時(shí)未提供。上述貨物價(jià)值人民幣50325元。案發(fā)后，當(dāng)事人能夠配合海關(guān)查處違法行為，且認(rèn)錯(cuò)認(rèn)罰，貨物尚未出境并主動(dòng)申請(qǐng)退關(guān)。依照《出口管制法》第三十四條第一項(xiàng)、《海關(guān)辦理行政處罰案件程序規(guī)定》第五十八條第二款的規(guī)定，對(duì)當(dāng)事人科處罰款人民幣40000元。

評(píng)析：主動(dòng)刪單退關(guān)不意味著沒有發(fā)生違法行為。貨物尚未出境并主動(dòng)申請(qǐng)退關(guān)，通常被理解為主動(dòng)消除違法行為的危害后果，依法應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰。因此，如果企業(yè)在出口管制物項(xiàng)的過程中自查發(fā)現(xiàn)了未提交許可證件的違法行為，應(yīng)主動(dòng)對(duì)未出境的貨物申請(qǐng)退關(guān)，以爭(zhēng)取從輕或者減輕處罰。

2）兩用物項(xiàng)案例

案例[6]：當(dāng)事人以A公司的名義，委托報(bào)關(guān)公司于2025年7月向海關(guān)申報(bào)出口至新加坡一般貿(mào)易項(xiàng)下貨物一批。經(jīng)查，當(dāng)事人為逃避監(jiān)管，在上述出口貨物中夾藏了12箱共240瓶（500ml/瓶）二異丙胺，價(jià)值人民幣6480元，出口需提交兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證。另查，當(dāng)事人在2023年1月至2025年1月期間，基于同一違法故意，連續(xù)有7次以不同經(jīng)營(yíng)單位名義申報(bào)出口貨物至新加坡夾藏二異丙胺的行為，共計(jì)出口二異丙胺954瓶（500ml/瓶），實(shí)際價(jià)值人民幣26812元，均未提交兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證。上述事實(shí)業(yè)已構(gòu)成違反出口管制規(guī)定的行為。案發(fā)后當(dāng)事人未補(bǔ)出同類貨物出口所需的兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證，但能夠積極配合海關(guān)調(diào)查并認(rèn)錯(cuò)認(rèn)罰。依照《行政處罰法》第五條第二款、第三十二條第五項(xiàng)、《出口管制法》第三十四條第一項(xiàng)、《海關(guān)辦理行政處罰案件程序規(guī)定》第五十八條第二款之規(guī)定，決定對(duì)當(dāng)事人科處罰款人民幣83000元。

評(píng)析：夾藏行為是典型的違反出口管制法的行為。根據(jù)《行政處罰法》第三十六條第二款的規(guī)定，違法行為有連續(xù)狀態(tài)的，追責(zé)期限從行為終了之日起計(jì)算。而違法行為的連續(xù)狀態(tài)是指當(dāng)事人基于同一個(gè)違法故意，連續(xù)實(shí)施數(shù)個(gè)獨(dú)立的行政違法行為，并觸犯同一個(gè)行政處罰規(guī)定的情形。[7]現(xiàn)行法律法規(guī)中沒有明確規(guī)定數(shù)個(gè)違法行為之間的時(shí)間間隔，但司法實(shí)踐通常以違法行為之間的間隔不超過2年作為判斷標(biāo)準(zhǔn)。[8]我們理解，當(dāng)事人自2023年1月至2025年1月的多次夾藏行為應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為處于連續(xù)狀態(tài)，追責(zé)期限應(yīng)當(dāng)從最后一次違法行為實(shí)施之日即2025年1月起計(jì)算。這意味著2023年實(shí)施的違法行為并未超出行政處罰的追責(zé)期限，因此海關(guān)有權(quán)予以行政處罰。

3）不予處罰案例

案例[9]：當(dāng)事人委托報(bào)關(guān)公司以一般貿(mào)易方式向海關(guān)申報(bào)出口7項(xiàng)貨物至美國(guó)，其中G3項(xiàng)貨物申報(bào)品名為某水性超聲波清洗劑。經(jīng)查，G3項(xiàng)貨物中含有甲基二乙醇案2.1%、三乙醇胺0.62%，出口需要提供《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證》。上述事實(shí)業(yè)已構(gòu)成違反出口管制規(guī)定的行為。違法行為屬于違法經(jīng)營(yíng)額低于1萬元的首次過失行為。當(dāng)事人對(duì)尚未出境貨物主動(dòng)申請(qǐng)退關(guān)，積極配合調(diào)查、認(rèn)錯(cuò)認(rèn)罰，未減損出口管制政策效果，依照《出口管制法》第三十四條第一項(xiàng)、《行政處罰法》第三十三條第一款，不予行政處罰。

評(píng)析：針對(duì)違反《出口管制法》的違法行為，目前海關(guān)并沒有出臺(tái)相關(guān)的行政處罰裁量基準(zhǔn)，現(xiàn)行法律法規(guī)也沒有規(guī)定可以不予行政處罰的初次違法行為的違法經(jīng)營(yíng)額。從上海海關(guān)的執(zhí)法實(shí)踐來看，違法經(jīng)營(yíng)額低于1萬元的初次違法行為，且當(dāng)事人具有主動(dòng)申請(qǐng)退關(guān)，積極配合調(diào)查、認(rèn)錯(cuò)認(rèn)罰的情節(jié)，一般不予行政處罰。

（3）進(jìn)口固廢

進(jìn)口固廢的案件中，塑料及聚合物類廢物最為常見，例如：聚丙烯(PP)、高密度聚乙烯(HDPE)、PET、PPA、EVA、再生合成橡膠、SBS、乙烯-乙酸乙烯酯共聚物、PVC塑料片等。其次為電池/電子電器類廢物，例如：鋰電池、電解電容、三極管、內(nèi)存條、液晶顯示板、探針塊、手機(jī)、硬盤、舊電機(jī)等等。另有少部分涉及紡織及纖維類，金屬、礦產(chǎn)及化工粉末類以及機(jī)械零部件類。

從行政處罰力度來看，96%的案件適用減輕行政處罰，處不滿五十萬元的罰款；2%的案件適用一般行政處罰，處一百萬元以上不滿二百五十萬元的罰款；2%的案件適用從重行政處罰，處二百五十萬元以上五百萬元以下的罰款，最高處罰金額為400萬元。公開案件中導(dǎo)致從重處罰的情形為當(dāng)事人在海關(guān)責(zé)令退運(yùn)后拒不退運(yùn)，違法輸入境內(nèi)的固體廢物數(shù)量達(dá)到了二百噸以上。

（4）檢驗(yàn)檢疫違規(guī)

檢驗(yàn)檢疫違規(guī)情況中的高發(fā)貨物集中在危險(xiǎn)貨物、食品，涉及危險(xiǎn)貨物的主要違法行為有使用未經(jīng)海關(guān)鑒定的出口危險(xiǎn)貨物包裝容器、未向海關(guān)報(bào)檢、擅自銷售未報(bào)檢商品；部分涉及食品的問題，違法行為有未取得新食品原料衛(wèi)生行政許可、未按照規(guī)定對(duì)超過保質(zhì)期的食品進(jìn)行標(biāo)示或者存放、擅自銷售未經(jīng)檢驗(yàn)合格的產(chǎn)品等。少部分案件涉及木托，違法行為為未報(bào)檢以及報(bào)檢產(chǎn)品與實(shí)際不符。

47%的案件適用從輕處罰，35%的案件適用一般行政處罰，12%的案件適用減輕處罰，6%的案件適用從重處罰，案例中導(dǎo)致從重處罰的情況為當(dāng)事人因違反檢驗(yàn)檢疫監(jiān)管規(guī)定被行政處罰后，一年內(nèi)又實(shí)施同一違反檢驗(yàn)檢疫監(jiān)管規(guī)定的行為。

（5）違反禁止、限制進(jìn)出口管理案件

違反禁止進(jìn)出口管理的案件涉及進(jìn)口環(huán)節(jié)的居多，主要涉及舊鋼罐、舊衣服、舊桌子、舊機(jī)電產(chǎn)品等禁止進(jìn)口的產(chǎn)品，另有部分貨物為瀕危物種制品，進(jìn)口時(shí)未提交《瀕危物種允許進(jìn)口證明書》。前述案件中，罰款金額最高為31000元。

違反限制進(jìn)出口管理的案件均涉及進(jìn)口環(huán)節(jié)，主要違法行為未提供《進(jìn)口許可證》以及《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)口許可證》。前述案件均適用從輕處罰，處違法貨物價(jià)值百分之五以上不滿百分之十的罰款。

（6）保稅區(qū)和保稅倉(cāng)庫(kù)違規(guī)/擅自處置海關(guān)監(jiān)管貨物/加工貿(mào)易違規(guī)

涉及保稅區(qū)以及保稅倉(cāng)庫(kù)的違規(guī)行為包括未按規(guī)定辦理海關(guān)手續(xù)、未按規(guī)定辦理核銷、未按規(guī)定存放在當(dāng)事人物流帳冊(cè)下備案?jìng)}庫(kù)保稅料件。加工貿(mào)易相關(guān)的違規(guī)行為有未如實(shí)申報(bào)加工貿(mào)易制成品單位耗料量。擅自處置海關(guān)監(jiān)管貨物的行為有擅自將海關(guān)監(jiān)管的貨物開拆、擅自外發(fā)加工等。前述案件均適用了從輕、減輕、免予行政處罰。

3. 行政處罰種類和罰款金額

2025年，大部分的行政處罰案件處罰金額在10萬元以下，大于10萬元以上的占比18.05%，其中罰款金額最高為400萬元人民幣，涉及進(jìn)口固廢。行政處罰金額在百萬元以上案件的主要涉及進(jìn)口固廢、申報(bào)不實(shí)、擅自出口軍品的案件。

4. 不予處罰案件情況

在樣本中共有86件不予處罰的案件（包含部分行為不予處罰的案件），其中大部分的案件主要涉及輕微違法或者初次違法，少部分因超過兩年行政處罰的追訴期限、沒有主觀過錯(cuò)、涉及主動(dòng)披露而不予處罰，具體情況見下表。

5. 主動(dòng)披露效果

本文所指的主動(dòng)披露是指主動(dòng)供述海關(guān)尚未掌握的違法行為，樣本中涉及主動(dòng)披露的案件共有8件，均取得了從輕、減輕、免于行政處罰的效果。下表為主動(dòng)披露典型案件匯總。

從上述數(shù)據(jù)中可以看出，隨著《海關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)（一）》《海關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)（二）》《海關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)（三）》的出臺(tái)與實(shí)施，上海海關(guān)的執(zhí)法更為精細(xì)、透明、公正，整體呈現(xiàn)出“寬嚴(yán)相濟(jì)、法理相融”的特點(diǎn)。

03

合規(guī)建議

結(jié)合上文對(duì)統(tǒng)計(jì)樣本的分析以及海關(guān)執(zhí)法特點(diǎn)，我們提出如下建議：

1. 強(qiáng)化對(duì)傳統(tǒng)高發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)務(wù)防控

針對(duì)稅號(hào)申報(bào)不實(shí)、進(jìn)口固體廢物及涉檢違規(guī)這三類高發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以進(jìn)一步加強(qiáng)防控措施。

對(duì)于稅號(hào)申報(bào)，企業(yè)應(yīng)系統(tǒng)復(fù)核產(chǎn)品的歸類邏輯，重點(diǎn)審核存在歸類爭(zhēng)議且不同歸類方案下稅率、監(jiān)管條件差異較大的產(chǎn)品。若自查發(fā)現(xiàn)既往申報(bào)存在差錯(cuò)，建議通過向海關(guān)主動(dòng)披露爭(zhēng)取從輕、減輕或者免于行政處罰。若產(chǎn)品屬性復(fù)雜或者存在歸類疑難問題，建議在產(chǎn)品實(shí)際進(jìn)口前向海關(guān)申請(qǐng)歸類預(yù)裁定。

對(duì)于固體廢物，企業(yè)應(yīng)對(duì)照GB 34330-2025《固體廢物鑒別標(biāo)準(zhǔn)通則》及相關(guān)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)判斷貨物的屬性，必要時(shí)可以先進(jìn)口貨樣，委托從事固體廢物屬性鑒別的專業(yè)技術(shù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行屬性鑒定，防止進(jìn)口貨物因指標(biāo)不達(dá)標(biāo)而被判定為固體廢物，被責(zé)令退運(yùn)出境并處罰款。

針對(duì)涉檢事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化合規(guī)審查，對(duì)照法檢目錄、《危險(xiǎn)化學(xué)品目錄》厘清貨物監(jiān)管要求，優(yōu)化內(nèi)控管理。應(yīng)著力排查�；钒b未經(jīng)鑒定、法檢商品漏申報(bào)等高頻風(fēng)險(xiǎn)，保障逐票貨物手續(xù)齊全，切實(shí)化解合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

2. 加強(qiáng)對(duì)出口管制領(lǐng)域的合規(guī)建設(shè)

2026年，非法出口管制物項(xiàng)和偷逃、瞞騙等走私違法行為是海關(guān)打擊的重點(diǎn)。因此，對(duì)于涉及管制物項(xiàng)出口的企業(yè)，我們建議企業(yè)要對(duì)照最新發(fā)布的管制清單，定期對(duì)所有出口產(chǎn)品進(jìn)行排查，尤其是涉及戰(zhàn)略礦產(chǎn)、軟件及技術(shù)等等，確保相關(guān)管制物項(xiàng)在出口前完成許可證的申領(lǐng)。同時(shí)，在交易過程中，也應(yīng)注意對(duì)客戶及第三方合作伙伴（包括但不限于貨運(yùn)代理、貨物承運(yùn)人等）的篩查，及時(shí)關(guān)注相應(yīng)的政策動(dòng)態(tài)，確保交易相對(duì)方不在出口管制管控名單、關(guān)注名單等禁止或限制交易名單。

同時(shí)建議海關(guān)完善主動(dòng)披露免罰制度，將出口管制違法行為納入免罰范圍內(nèi)，并制定出口管制類案件裁量基準(zhǔn)，推進(jìn)過罰相當(dāng)和執(zhí)法統(tǒng)一。

3. 充分利用主動(dòng)披露政策

2025年9月28日，海關(guān)總署公布海關(guān)總署公告2025年第194號(hào)(關(guān)于處理主動(dòng)披露違規(guī)行為有關(guān)事項(xiàng)的公告，下稱“194號(hào)公告”)，194號(hào)公告于2025年10月11日正式實(shí)施。194號(hào)公告與2023年第127號(hào)公告相比，放寬了免罰條件，擴(kuò)大了容錯(cuò)范圍。194號(hào)公告延長(zhǎng)了涉稅違規(guī)行為及影響國(guó)家出口退稅管理的免罰期限，違規(guī)行為發(fā)生后的一年以內(nèi)主動(dòng)披露，可不予行政處罰；取消影響海關(guān)統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確性行為在金額、時(shí)間上的免罰限制。就檢驗(yàn)檢疫類違規(guī)行為的主動(dòng)披露范圍，194號(hào)公告新增進(jìn)境糧食、食用水生動(dòng)物、木質(zhì)包裝等相關(guān)違規(guī)記錄；排除不再適用的行為，如擅自提離進(jìn)境食品、出口未備案食品等。此外，194號(hào)公告還新增信用保護(hù)、滯納金減免、通關(guān)保障等多重保障。

在海關(guān)持續(xù)釋放惠企紅利的大背景下，建議進(jìn)出口企業(yè)盡早熟悉194號(hào)公告內(nèi)容，建立常態(tài)化的自查自糾機(jī)制，善用政策紅利。

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腳注：

[1] https://www.gov.cn/lianbo/fabu/202601/content_7054752.htm

[2] http://shanghai.customs.gov.cn/shanghai_customs/423405/fdzdgknr8/423510/4034932/4034954/7007264/index.html

[3] 滬外保關(guān)緝違字〔2025〕56號(hào)

[4] 首關(guān)緝查字〔2025〕10號(hào)

[5] 滬浦機(jī)關(guān)緝違字〔2025〕712號(hào)

[6] 滬外港關(guān)緝違字〔2025〕466號(hào)

[7] 《全國(guó)人大常委會(huì)法制工作委員會(huì)關(guān)于提請(qǐng)明確對(duì)行政處罰追訴時(shí)效“二年未被發(fā)現(xiàn)”認(rèn)定問題的函的研究意見》

[8] (2016)京02行終1664號(hào)

[9] 滬洋山關(guān)緝不罰字〔2025〕22號(hào)

本文作者

業(yè)務(wù)領(lǐng)域：海關(guān)法、出口管制法、跨境電商合規(guī)和國(guó)際貿(mào)易合規(guī)等領(lǐng)域的法律服務(wù)

孫興律師是《法律500強(qiáng)》WTO/國(guó)際貿(mào)易領(lǐng)域“特別推薦”律師，擔(dān)任大韓民國(guó)駐上�？傤I(lǐng)事館“通關(guān)稅務(wù)支援中心”通關(guān)咨詢委員和中國(guó)人民大學(xué)海關(guān)與外匯法律研究所研究員，并入選了江蘇自貿(mào)協(xié)定專家智庫(kù)專家成員。

張文怡

資深律師

公司業(yè)務(wù)部

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