浙江
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前言
各位小伙伴們，大家好呀！
監(jiān)管部門對會計師事務(wù)所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計知識學(xué)習(xí)材料。
我們不僅可以從中一探監(jiān)管部門重點關(guān)注的領(lǐng)域，還能窺見那些行業(yè)老司機也常翻車的地方。
本期繼續(xù)更新《跟著證監(jiān)會學(xué)審計》系列！
警示函
01收入審計程序存在缺陷
在收入細節(jié)測試中，你所未抽查紫晶存儲收入記賬憑證，未關(guān)注到紫晶存儲使用益群物流單“隨貨同行聯(lián)”進行收入確認的異常情況，也未對物流單據(jù)相關(guān)異常情況保持職業(yè)懷疑，未認識到可能存在導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的情形。
此外，你所在對部分項目的收入細節(jié)測試中未檢查物流信息。
02未關(guān)注到函證程序中存在部分異常回函的情形
你所未關(guān)注到被詢證單位福建省宇倫信息技術(shù)有限公司、福州世紀巔峰信息技術(shù)有限公司回函的落款時間為2021年5月7日，而回函快遞早在2021年4月27日就已寄出。
這一異常情況足以使審計機構(gòu)對相關(guān)回函的可靠性產(chǎn)生疑慮，但你所未執(zhí)行進一步審計程序消除該疑慮。
03未完整留存收入分析程序工作底稿
你所執(zhí)行了收入分析程序，實施了主營業(yè)務(wù)收入本期與上期對比、產(chǎn)品銷售的結(jié)構(gòu)和價格變動是否異常及異常原因分析等審計程序，但未留存相關(guān)底稿。
聲明
信息來源：廣東監(jiān)管局/有刪減
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