最近，在做財(cái)稅合規(guī)項(xiàng)目時(shí)，和一些企業(yè)主聊天時(shí)，他們都提到同一個(gè)困境：稅務(wù)合規(guī)的高壓下，企業(yè)的壓力越來(lái)越大。

以前，有人戲稱，中國(guó)的稅收優(yōu)惠政策是“睜一只眼閉一只眼”。

雖然名義稅率高，但因?yàn)槎悇?wù)征管能力有限，很多企業(yè)通過(guò)偷稅、漏稅、虛開(kāi)等方式，將實(shí)際稅負(fù)降到了一個(gè)“可承受”的水平。

但是現(xiàn)在，局面完全不同了。智能化稅務(wù)征管、大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)推送，已經(jīng)讓企業(yè)再也無(wú)法回到過(guò)去的“低稅負(fù)時(shí)代”。

偏偏在這個(gè)時(shí)候，經(jīng)濟(jì)下行又帶來(lái)了更多的現(xiàn)金流壓力，讓企業(yè)在“稅務(wù)合規(guī)”與“生存危機(jī)”之間被迫抉擇。

今天，我就從這個(gè)問(wèn)題出發(fā)，聊聊：

1. 為什么稅務(wù)合規(guī)的強(qiáng)化讓企業(yè)覺(jué)得負(fù)擔(dān)更重？

2. 經(jīng)濟(jì)下行疊加稅務(wù)壓力，企業(yè)的底層困境是什么？

3. 企業(yè)在新稅務(wù)環(huán)境中，該如何調(diào)整自己的稅務(wù)管理規(guī)劃？

01 稅務(wù)合規(guī)的強(qiáng)化：從“人管稅”到“系統(tǒng)管稅”

我們先看第一個(gè)問(wèn)題：為什么稅務(wù)合規(guī)的強(qiáng)化，讓企業(yè)覺(jué)得負(fù)擔(dān)更重？

1. 從彈性管理到剛性規(guī)則

以前，稅務(wù)征管有“彈性”，因?yàn)槭恰叭斯芏悺薄?/p>

什么意思呢？稅務(wù)人員有裁量權(quán)，很多企業(yè)的違規(guī)行為，比如少報(bào)收入、虛開(kāi)發(fā)票，甚至偷稅漏稅，只要不太過(guò)分，“人情”還是有余地的。

但現(xiàn)在，稅務(wù)征管變了。
從“人管稅”變成了“系統(tǒng)管稅”。

• 風(fēng)險(xiǎn)推送：大數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)比對(duì)企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)、發(fā)票開(kāi)具記錄、銀行流水、采購(gòu)記錄等。一旦發(fā)現(xiàn)異常，就會(huì)推送風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，要求企業(yè)整改。

• 全鏈條監(jiān)督：系統(tǒng)不僅管企業(yè)，還管稅務(wù)人員。稅務(wù)人員的審核也被納入系統(tǒng)監(jiān)管，無(wú)法隨意放過(guò)問(wèn)題企業(yè)。

結(jié)果是什么？
以前“睜一只眼閉一只眼”的彈性管理，已經(jīng)不可能了。合規(guī)，成了剛性要求。

2. 名義稅率降了，但實(shí)際稅負(fù)反而上升

再來(lái)看另一個(gè)現(xiàn)象。很多人認(rèn)為：“國(guó)家不是給了很多稅收優(yōu)惠嗎？為什么我們還覺(jué)得稅負(fù)更重了？”

確實(shí)，名義稅率是降了：

• 企業(yè)所得稅從過(guò)去最高33%降到了25%，小型微利企業(yè)更低；

• 增值稅從17%降到了13%，甚至還推出了增值稅留抵退稅政策。

但實(shí)際稅負(fù)呢？很多企業(yè)覺(jué)得“更高了”。這是為什么？

原因很簡(jiǎn)單：過(guò)去名義稅率雖然高，但企業(yè)在“偷稅漏稅”后，實(shí)際繳納的稅并不多?，F(xiàn)在征管能力提升，企業(yè)必須按照規(guī)則繳稅，實(shí)際稅負(fù)就高了。

換句話說(shuō)，過(guò)去企業(yè)在“享受”隱形稅收優(yōu)惠，而現(xiàn)在，這種優(yōu)惠沒(méi)了。

舉個(gè)例子：

• 過(guò)去一家制造企業(yè)，增值稅是17%。通過(guò)“虛開(kāi)發(fā)票”等手段，它的實(shí)際稅負(fù)可能只有6%。

• 現(xiàn)在，增值稅降到13%。但因?yàn)槎悇?wù)合規(guī)，企業(yè)必須按真實(shí)銷售額申報(bào)，實(shí)際稅負(fù)可能提升到10%。

所以，雖然稅率降了，但偷稅漏稅的紅利沒(méi)了，企業(yè)感受到的“實(shí)際壓力”反而更大了。

02 經(jīng)濟(jì)下行疊加稅務(wù)高壓：企業(yè)的真實(shí)困境

說(shuō)到這里，你可能會(huì)問(wèn)：征管強(qiáng)化是合理的，為什么企業(yè)在經(jīng)濟(jì)下行時(shí)，壓力會(huì)被放大？

1. 企業(yè)的現(xiàn)金流危機(jī)

經(jīng)濟(jì)下行時(shí)，企業(yè)的收入和利潤(rùn)都會(huì)下降，現(xiàn)金流壓力加劇。但稅務(wù)的繳納是剛性的，企業(yè)的稅負(fù)不會(huì)因?yàn)闃I(yè)績(jī)不好而大幅減少。

結(jié)果是什么？
企業(yè)往往陷入“兩頭緊”的困局：

• 一方面，營(yíng)收下滑，導(dǎo)致利潤(rùn)空間壓縮；

• 另一方面，稅務(wù)合規(guī)要求，必須足額繳稅，稅負(fù)壓力顯得更重。

2. 老板的慣性思維

現(xiàn)在很多企業(yè)老板并沒(méi)有及時(shí)調(diào)整自己的思維，仍然抱有“偷稅漏稅”的幻想。

• 以前：老板會(huì)說(shuō)，“能不交就不交，能少交就少交，真不行還有辦法談。”

• 現(xiàn)在：大數(shù)據(jù)管控和風(fēng)險(xiǎn)推送已經(jīng)不允許“談條件”了。但很多老板仍然沒(méi)有意識(shí)到，稅務(wù)違規(guī)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)高于短期的成本節(jié)約。

這種慣性思維，導(dǎo)致企業(yè)在面臨稅務(wù)壓力時(shí)，缺乏合規(guī)意識(shí)，也缺乏調(diào)整策略的主動(dòng)性。

03 企業(yè)如何在新稅務(wù)環(huán)境中調(diào)整規(guī)劃？

企業(yè)無(wú)法改變經(jīng)濟(jì)下行的大環(huán)境，也無(wú)法改變稅務(wù)合規(guī)的高壓要求。那么，唯一能做的，就是改變自己。

在此我和各位老板溝通時(shí)給到3個(gè)建議

建議一：提升稅務(wù)合規(guī)意識(shí)，放棄偷稅漏稅幻想

首先，企業(yè)需要改變“偷稅漏稅理所當(dāng)然”的舊觀念。過(guò)去的紅利回不去了，現(xiàn)在的稅務(wù)環(huán)境是“依法繳稅”的時(shí)代。

合規(guī)繳稅是企業(yè)的義務(wù)，也是企業(yè)管理現(xiàn)代化的體現(xiàn)。相反，繼續(xù)偷稅漏稅，可能帶來(lái)以下風(fēng)險(xiǎn)：

• 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)：罰款和滯納金，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)；

• 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)違規(guī)會(huì)損害企業(yè)的品牌形象，影響未來(lái)的融資和合作機(jī)會(huì)。

建議二：借助稅收優(yōu)惠政策，合理合法節(jié)稅

雖然過(guò)去的“隱形優(yōu)惠”沒(méi)了，但國(guó)家還是推出了很多顯性優(yōu)惠政策，企業(yè)應(yīng)該充分利用。

比如：

• 小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)的企業(yè)，可以享受更低的稅率。

• 增值稅留抵退稅：適用于符合條件的制造業(yè)、科研服務(wù)業(yè)企業(yè)，可以改善現(xiàn)金流。

• 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：企業(yè)的研發(fā)支出可以按比例加計(jì)扣除，減少所得稅。

建議：企業(yè)需要培養(yǎng)一支懂稅務(wù)的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，或者借助外部稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)，幫助企業(yè)用好政策、合規(guī)節(jié)稅。

建議三：優(yōu)化經(jīng)營(yíng)模式，提升抗風(fēng)險(xiǎn)能力

稅務(wù)管理只是企業(yè)財(cái)務(wù)的一部分。想要在經(jīng)濟(jì)下行中生存，企業(yè)還需要從整體經(jīng)營(yíng)模式上優(yōu)化，比如：

• 精細(xì)化管理成本，提升效率；

• 拓展收入渠道，分散風(fēng)險(xiǎn)；

• 提升財(cái)務(wù)管理能力，確保資金鏈的穩(wěn)定性。

04 金稅四期下的稅務(wù)合規(guī)要求

最后，送給經(jīng)營(yíng)者一句話：
“稅務(wù)合規(guī)不是負(fù)擔(dān)，而是一次轉(zhuǎn)型的契機(jī)。合規(guī)不是終點(diǎn)，而是經(jīng)營(yíng)走向穩(wěn)健的起點(diǎn)?！?/strong>

在經(jīng)濟(jì)下行的環(huán)境中，合規(guī)經(jīng)營(yíng)不是“選擇”，而是“必需”。那些能快速適應(yīng)新環(huán)境的企業(yè)，才能在新的稅務(wù)時(shí)代找到生存和發(fā)展的機(jī)會(huì)。

大志 簡(jiǎn)介

企業(yè)財(cái)稅顧問(wèn) | 高級(jí)會(huì)計(jì)師 | 中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師

• 擁有20年豐富的財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，曾服務(wù)于中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)及知名互聯(lián)網(wǎng)上市公司；

• 曾擔(dān)任上市公司、電商、制造業(yè)及物流集團(tuán)的財(cái)務(wù)總監(jiān)，具備跨行業(yè)、跨領(lǐng)域的深厚管理背景。

• 在財(cái)稅體系建設(shè)、預(yù)算與經(jīng)營(yíng)分析、業(yè)財(cái)融合實(shí)踐及稅務(wù)規(guī)劃等關(guān)鍵領(lǐng)域，積累了大量的實(shí)操經(jīng)驗(yàn)。

• 憑借扎實(shí)的財(cái)務(wù)基本功和卓越的戰(zhàn)略眼光，致力于幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)業(yè)務(wù)持續(xù)增長(zhǎng)。