美國的原產(chǎn)地規(guī)則可以分為優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則與非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則。

優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則是美國為實施通過雙邊或者多邊協(xié)定與其他國家建立國別優(yōu)惠關稅政策而制訂的原產(chǎn)地規(guī)則，如《北美自由貿易協(xié)定》(NAFTA)、《美利堅合眾國、墨西哥合眾國和加拿大協(xié)定》(USMCA)等包含的原產(chǎn)地規(guī)則。優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則主要是為了確定締約國間進出口的商品能夠適用比最惠國待遇更加優(yōu)惠的協(xié)定稅率，經(jīng)過多方磋商，優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則通常較為完善與具體。

非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則是一種普遍性的進出口貿易商品原產(chǎn)國認定，其目的主要是識別商品的原產(chǎn)地以進行海關統(tǒng)計、確認是否采取海關政策(包括并不限于適用最惠國待遇政策、反傾銷政策、反補貼政策、保障措施)等等，通常是判斷是否施加關稅壁壘的重要規(guī)則。非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則具有普遍適用性。

一、美國紡織品和服裝產(chǎn)品的原產(chǎn)地規(guī)則內容

美國紡織品原產(chǎn)地規(guī)則主要規(guī)定在《聯(lián)邦法規(guī)匯編》的19 CFR §102.0-102.25,除了涉及以色列原產(chǎn)紡織品外，19 CFR §102.21主要規(guī)定針對紡織品和服裝產(chǎn)品的原產(chǎn)地的判斷方式，具有特殊性和復雜性，本文擬對此作一簡要介紹。

（一）一般規(guī)則

19 CFR §102.21（c）節(jié)規(guī)定了美國紡織品和服裝產(chǎn)品的原產(chǎn)地規(guī)則中的一般規(guī)則。除本節(jié) (d) 款另有規(guī)定外，紡織品或服裝產(chǎn)品的原產(chǎn)國應按照本節(jié) (c)(1) 至 (5) 款的順序確定：

（1）紡織品或服裝產(chǎn)品的原產(chǎn)國是該商品完全獲得或生產(chǎn)的單一國家、領土或島嶼屬地。

（2）如果無法根據(jù)本節(jié) (c)(1) 款確定紡織品或服裝產(chǎn)品的原產(chǎn)國，則該貨物的原產(chǎn)國是該貨物中所包含的每一種外國材料發(fā)生了稅則歸類改變，或滿足了本節(jié) (e) 款中針對該貨物所規(guī)定的其他要求的單一國家、地區(qū)或島嶼屬地。

（3）如果紡織品或服裝產(chǎn)品的原產(chǎn)國無法根據(jù)本節(jié) (c)(1) 或 (2) 款確定：（i）如果貨物是按形狀編織而成的，則貨物的原產(chǎn)國是編織該貨物的單個國家、領土或島嶼屬地；

（ii）除第59章的織物和稅目5609、5807、5811、6213、6214、6301至6306和6308以及子目6307.10、6307.90、9404.90和9619.00.31-33的商品外，如果商品不是針織成形的，而是完全在一個國家、領土或島嶼屬地縫合，那么該國家、領土或島嶼屬地即為該產(chǎn)品原產(chǎn)地。

（4）如果紡織品或服裝產(chǎn)品的原產(chǎn)國無法根據(jù)本節(jié)第(c)(1)、(2) 或 (3) 款確定，則該貨物的原產(chǎn)國是對產(chǎn)品進行最重要的加工或者制造工序的國家、領土或島嶼屬地。

（5）如果紡織品或服裝產(chǎn)品的原產(chǎn)國無法根據(jù)本節(jié)第(c)(1)、(2) 或 (3) （4）款確定，則該貨物的原產(chǎn)國是對產(chǎn)品最后進行重要的加工或者制造工序的國家、領土或島嶼屬地。

（二）套裝的原產(chǎn)地判斷

當按照《美國協(xié)調稅則》可歸類為套裝的貨物包含一個或者幾個紡織品或服裝產(chǎn)品的組成部分，且無法根據(jù)本節(jié) (c) 款對該套裝所有組成部分確定一個原產(chǎn)國時，每一個紡織品或服裝產(chǎn)品的組成部分的原產(chǎn)國應該分別按照本節(jié) (c) 款加以確定。

（三）稅號歸類改變的特殊規(guī)則

1. 根據(jù)稅號適用規(guī)則

為確定本款(c)(2)項下紡織品或服裝產(chǎn)品的原產(chǎn)國，根據(jù)紡織品的稅號適用下列規(guī)則，考慮到不同稅號對應的具體規(guī)則太多，此處以常見的被子（940490）、床單（630210）、機織布（5408）、無紡布地毯墊（5603）列舉如下：

2.稅則號歸類改變規(guī)則的例外

對于海關稅則分類號（HTSUS）第6213和6214章以及6117.10、6302.22、6302.29、6302.53、6302.59、6302.93、6302.99、6303.92、6303.99、6304.19、6304.93、6304.99、9404.90.85和9404.90.95的子分類號的貨物，（但不包括那些被歸類為棉制或羊毛制的貨物，或者由含有16%或以上重量比例的棉纖維的纖維混紡制成的貨物）：

（i）如果貨物的織物經(jīng)過染色和印花，并且伴隨以下兩種或以上后整理工藝：漂白、縮水、縮絨、起絨、蒸呢、永久硬化、增重、永久壓花或波紋處理，那么該貨物的原產(chǎn)國就是進行這些織物加工的國家、地區(qū)或島嶼屬地。

（ii）如果根據(jù)本節(jié)第（e）（2）（i）款無法確定原產(chǎn)國，除了6117.10子分類號的針織成型貨物或由兩個或以上部件組成的貨物，那么該貨物的原產(chǎn)國就是通過織物制造工藝形成貨物織物的國家、地區(qū)或島嶼屬地。

（iii）對于6117.10子分類號的針織成型貨物或由兩個或以上部件組成的貨物，如果根據(jù)本節(jié)第（e）（2）（i）款無法確定原產(chǎn)國：

（a）如果貨物是針織成型的，那么該貨物的原產(chǎn)國就是從紗線到6117.10子分類號發(fā)生變更的國家、地區(qū)或島嶼屬地，前提是針織成型部件是在同一個國家、地區(qū)或島嶼屬地針織的。

（b）如果貨物不是針織成型的，并且由兩個或以上部件組成，那么該貨物的原產(chǎn)國就是從未組裝部件到組裝后的6117.10子分類號貨物發(fā)生變更的國家、地區(qū)或島嶼屬地，前提是這種變更是因為貨物在一個國家、地區(qū)或島嶼屬地完全組裝而成的。

二、美國海關針對紡織品原產(chǎn)地的歸類預裁定

根據(jù)《聯(lián)邦法規(guī)》第19章第177部分（19 C.F.R. Part 177），美國海關（CBP）可以依據(jù)企業(yè)提交的具體事實和材料，對商品的原產(chǎn)地、稅號、估價方式等問題作出具有約束力的判斷，即Customs Ruling。美國海關作出的裁定包括歸類裁定、原產(chǎn)地裁定、價格裁定和標簽裁定。一旦裁定作出，美國海關（CBP）及其轄區(qū)內各口岸必須按照該裁定執(zhí)行，除非裁定被正式撤回或修改。針對紡織品的原產(chǎn)地判斷，美國海關曾經(jīng)作出過多項預裁定，現(xiàn)列舉部分產(chǎn)品以供參考。

案例一：

裁定編號：N112936 時間：2010年7月15日

產(chǎn)品：羽毛填充的枕頭，HTS：94049020

生產(chǎn)流程：

方案 1：聚酯織物在臺灣梭織（woven）和加工。 聚酯纖維填充物在中國成型。這兩種產(chǎn)品都運往美國，在美國，織物被裁剪成上下兩塊，然后縫合成枕頭外殼。 將纖維吹入枕殼，然后縫合枕殼。貼上標簽，將枕頭運送給美國的客戶。

方案 2：用于頂襯的聚酯織物在臺灣梭織（woven）并完成。用于底襯的聚酯織物在 B 國梭織（woven）并完成。聚酯纖維填充材料在中國形成。所有這三種產(chǎn)品都運往美國，在美國，織物被裁剪成頂襯和底襯，然后縫合成枕頭外殼。 將纖維吹入枕殼，然后縫合枕殼。 然后貼上標簽，將枕頭運送給美國的客戶。

原產(chǎn)地認定與分析：

方案1原產(chǎn)地為臺灣，理由如下：

1.由于標的商品并非完全在單一國家、地區(qū)或島嶼屬地獲得或生產(chǎn)，因此第 102.21 條(c)(1)款不適用。

2.在根據(jù)本條(c)(2)款確定紡織品或服裝產(chǎn)品的原產(chǎn)國時，應適用以下規(guī)則：(e)段的相關部分規(guī)定：HTSUS 稅則轉變或例外，其中9404.90，除本條(e)款(2)項規(guī)定的子目9404.90項下的貨物外，可歸入子目9404.90項下的貨物的原產(chǎn)國為構成該貨物的織物通過織物制作工序形成的國家、地區(qū)或島嶼屬地。子目 9404.90.20 不屬于上述稅號改變規(guī)則的(e)(2)段例外情況。 枕頭由纖維填充物和紡織品外殼制成。 在方案 1 中，外殼由在單一國家形成的織物制成。 由于構成枕頭的織物是在單一國家（即中國臺灣）形成的，因此，根據(jù)稅號改變要求的條款，方案1枕頭的原產(chǎn)國為中國臺灣。

方案2原產(chǎn)地為美國，理由如下：

1.由于組成枕頭的面料并非在單一國家形成，第 102.21(c)(2)條不適用。

2.由于標的商品并非針織（knit）成形，且子目 9404.90不適用第(ii)條的規(guī)定，因此第 102.21(c)(3)條不適用。

3.根據(jù)(c)(4)款，就標的商品而言，最重要的制造過程發(fā)生在面料制作之時。根據(jù)布料制作工序而非組裝工序來確定原產(chǎn)國。就本案而言，外殼的織物制作過程是最重要的制造過程。正是外殼實際構成了商品。然而，方案2的枕頭外殼的面料來自不止一個國家。由于兩種面料的作用是相同的，因此不能根據(jù)第 102.21(c)(4)條確定單一原產(chǎn)國。

4.(c)(5)款規(guī)定：如果紡織品或服裝產(chǎn)品的原產(chǎn)國不能根據(jù)本條(c)(1)(2)(3)或(4)款確定，則該商品的原產(chǎn)國為發(fā)生重要裝配或制造過程的最后一個國家、地區(qū)或島嶼屬地。 因此，就情景 2 枕頭而言，原產(chǎn)國是發(fā)生重要裝配或制造過程的最后一個國家，即美國。

案例二：

裁定編號：N339971 時間：2024年5月21日

產(chǎn)品：被子和被套HTS:94044090

生產(chǎn)流程：

中國：織造 100% 聚酯纖維的坯布。布料運往越南。

越南：正面面料進行染色、漂白和縮絨處理，反面面料經(jīng)過染色和印花，以及漂白和縮絨處理。裁剪面料。越南產(chǎn)的填充物縫制成被芯并填充。縫合被芯和被面。

被子與一個或兩個被套一同包裝后出口至美國。

原產(chǎn)地的認定與分析：

原產(chǎn)地為中國，理由如下：

1.涉案商品并非在單一國家、領土或島嶼領地完全獲得或生產(chǎn)，第102.21條第(c)(1)款不適用；

2.（c)(2)款稅號改變規(guī)則：(e)段的相關規(guī)定如下：

第(e)(1)款規(guī)定：除本節(jié)(e)(2)款的情況外，子目9404.90下的商品的原產(chǎn)地，應以制造其面料的國家、地區(qū)或領土為準。

該被子的稅目 9404.90.8522，屬于上述關稅轉換規(guī)則第(e)(2)段例外情況中的一種。因此，適用 19 CFR 102.21(e)(2)(i)的規(guī)定，該商品的原產(chǎn)地是指在該國家、領土或島嶼屬地內，布料不僅完成染色和印花，還進行了兩種或以上的以下整理工藝：漂白、縮水、縮絨、起絨、蒸呢、永久硬化、增重、永久壓花或波紋處理。由于涉案被子的正面面料經(jīng)過染色、漂白和縮絨，但未進行印花，因此上述19 CFR 102.21（e）（2）（i）的例外規(guī)定不適用。

（e）（2）（ii）規(guī)定：如果根據(jù)本節(jié)（e）（2）（i）款無法確定原產(chǎn)國【不包括子目6117.10的針織成型或由兩個或更多部件組成的商品】，則原產(chǎn)國為構成該商品的面料通過織造工藝形成的國家、領土或島嶼屬地。

由于涉案被子和枕套套裝的外層面料是在中國通過織造工藝形成的，根據(jù)上述19 CFR 102.21（e）（2）（ii）的稅號改變規(guī)則，該被子和枕套套裝的原產(chǎn)國為中國。

三、美國原產(chǎn)地預裁定的申請

根據(jù)《美國聯(lián)邦法規(guī)》19 CFR § 177.1(b)的規(guī)定，商品進口商、出口商或者和裁定問題有直接、可論證利益關系的任何人，或通過其代理人申請，包括個人、公司、合伙企業(yè)、組織及其他主體或團體。美國海關預裁定的辦理流程一般包括四個階段：材料準備、正式提交、審查裁定和執(zhí)行預裁定。

首先，申請人需準備一套詳盡的商品說明文件，包括：商品描述、用途、稅號（HTSUS）、照片或圖紙、制造工藝流程、原材料來源及成本明細、關鍵部件構成，以及其他技術說明或用戶手冊。特別是在原產(chǎn)地認定問題上，應詳盡列明各生產(chǎn)工序所在地區(qū)或者每種材料來源的國家。申請材料提交后，美國海關（CBP）將開始審查資料，如果有疑問或資料不足，通常會要求申請人補充說明或提供更多細節(jié)。在此過程中，企業(yè)應對關鍵加工步驟、原材料構成、各生產(chǎn)地的加工比例等問題提供清晰解釋，必要時可附上技術意見書。CBP一般會在30至90日內出具正式書面裁定，載明對商品原產(chǎn)地的認定邏輯與結論，并分配裁定編號，同時在公開數(shù)據(jù)庫中發(fā)布。一旦裁定生效，企業(yè)在后續(xù)進出口申報中便可據(jù)此作為官方依據(jù)，美國海關也會依法認定其效力。如企業(yè)后續(xù)產(chǎn)品生產(chǎn)流程或供應鏈發(fā)生重大調整，也應當根據(jù)實際情況重新申請新的預裁定，以確保合規(guī)。除了非優(yōu)惠原產(chǎn)地的裁定外，還可以申請針對NAFTA或USMCA的預裁定。

本文作者：上海蘭迪（深圳）律師事務所 海關財稅團隊 費云律師