作者：吳單，廣東廣強(qiáng)律師事務(wù)所

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《外匯管理?xiàng)l例》第45條規(guī)定，“非法買(mǎi)賣(mài)外匯”具體包括四類(lèi)行為：私自買(mǎi)賣(mài)外匯、變相買(mǎi)賣(mài)外匯、倒買(mǎi)倒賣(mài)外匯、非法介紹買(mǎi)賣(mài)外匯。

換言之，上述四類(lèi)行為構(gòu)成行政違法，但是否構(gòu)成犯罪，還需要遵循罪刑法定原則，以刑法及相關(guān)司法解釋的規(guī)定為準(zhǔn)。

然而，無(wú)論是《刑法》、《關(guān)于懲治騙購(gòu)?fù)鈪R、逃匯和非法買(mǎi)賣(mài)外匯犯罪的決定》（單行刑法）還是相關(guān)司法解釋?zhuān)瑢?duì)于哪些非法買(mǎi)賣(mài)外匯構(gòu)罪這一問(wèn)題，在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)都是模糊不清的。

直到2019年，兩高發(fā)布《關(guān)于辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買(mǎi)賣(mài)外匯刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》，其中第2條明確規(guī)定，“非法買(mǎi)賣(mài)外匯”構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪的行為，僅限于兩類(lèi)：“倒買(mǎi)倒賣(mài)外匯”和“變相買(mǎi)賣(mài)外匯”。

這一規(guī)定，有兩層含義：

一，倒買(mǎi)倒賣(mài)外匯，即“換匯黃?！痹诰硟?nèi)以低買(mǎi)高賣(mài)的方式交易外匯；變相買(mǎi)賣(mài)外匯，即“對(duì)敲型”地下錢(qián)莊以境內(nèi)和境外單循環(huán)的方式實(shí)現(xiàn)本外幣的兌付。

二，倒買(mǎi)倒賣(mài)外匯和變相買(mǎi)賣(mài)外匯，均以非法經(jīng)營(yíng)罪論處，而該罪的打擊對(duì)象限定為地下錢(qián)莊，不包括單純的換匯自用者和無(wú)營(yíng)利目的的換匯介紹者。

02

但在實(shí)務(wù)中，部分辦案機(jī)關(guān)的第一個(gè)誤區(qū)是：

只盯著具體行為而忽略了該罪限定的打擊對(duì)象，錯(cuò)誤地認(rèn)為凡是參與了外匯“對(duì)敲”活動(dòng)的，一律構(gòu)成變相買(mǎi)賣(mài)外匯的非法經(jīng)營(yíng)罪。

先看一個(gè)典型案例（鄂冶檢刑不訴〔2019〕70號(hào)）：

白某系某外貿(mào)鞋業(yè)公司的老板，其通過(guò)李某將所持美元以跨境兌付方式換為人民幣。當(dāng)客戶(hù)需要美元時(shí)，便將需求額度和境外美元賬戶(hù)提供給李某，李某在官方牌價(jià)基礎(chǔ)上加價(jià)4~5厘換算為對(duì)應(yīng)的人民幣額度后告知客戶(hù)，客戶(hù)通過(guò)個(gè)人或其他境內(nèi)賬戶(hù)將對(duì)價(jià)人民幣轉(zhuǎn)款至李某的個(gè)人境內(nèi)賬戶(hù)。李某從收到的人民幣中扣除4~5厘標(biāo)準(zhǔn)的差價(jià)后，將剩余資金轉(zhuǎn)款至白某的個(gè)人境內(nèi)賬戶(hù)，再由白某從其外貿(mào)鞋業(yè)公司的離岸賬戶(hù)將對(duì)價(jià)美元轉(zhuǎn)款至客戶(hù)提供的境外美元賬戶(hù)。

經(jīng)查，白某在案發(fā)期間收到李某轉(zhuǎn)款的人民幣共51筆，累計(jì)約5193萬(wàn)元，均為跨境對(duì)敲方式所用資金。

對(duì)此，公安機(jī)關(guān)指控白某和李某的行為系變相買(mǎi)賣(mài)外匯，非法換匯數(shù)額達(dá)5193萬(wàn)元，構(gòu)成外匯類(lèi)非法經(jīng)營(yíng)罪。

移送審查起訴后，經(jīng)兩次退回補(bǔ)充偵查，檢察院認(rèn)為，白某配合他人以跨境對(duì)敲方式換匯的行為，確實(shí)違反了我國(guó)外匯管理相關(guān)規(guī)定，屬于非法買(mǎi)賣(mài)外匯，但其外匯均來(lái)源于其本人經(jīng)營(yíng)公司貨款，證明其行為以牟利為目的、具有經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的證據(jù)不足，不符合起訴條件，依法予以（存疑）不起訴。

怎么理解？

一，白某提供美元外匯的行為，構(gòu)成了李某實(shí)施非法換匯活動(dòng)的一環(huán)，認(rèn)定為變相買(mǎi)賣(mài)外匯沒(méi)有爭(zhēng)議，至少是行政違法，至于是否構(gòu)成犯罪，需要進(jìn)一步審查。

二，從在案證據(jù)來(lái)看，白某轉(zhuǎn)出的外匯均來(lái)自其本人經(jīng)營(yíng)的外貿(mào)公司的鞋業(yè)出口貨款，該外匯收入合法；同時(shí)，在對(duì)敲換匯過(guò)程中，實(shí)際的牟利者是李某，其非法獲利是以加價(jià)方式賺取的差價(jià)，系典型的對(duì)敲型地下錢(qián)莊角色：一邊對(duì)接需要購(gòu)匯的客戶(hù)，一邊對(duì)接需要售匯的客戶(hù)，從中賺取換匯差價(jià)或服務(wù)費(fèi)，屬于主觀營(yíng)利目的下的經(jīng)營(yíng)性行為。

三，在上述過(guò)程中，白某即需要售匯換取人民幣的客戶(hù)，其雖然配合李某轉(zhuǎn)出美元，但僅僅是為了將所持的合法外匯兌換為人民幣，沒(méi)有從中加價(jià)或額外收取手續(xù)費(fèi)的行為，這表明白某就是一個(gè)單純的換匯自用者，其主觀沒(méi)有非法營(yíng)利目的，客觀也沒(méi)有以換匯服務(wù)牟利的經(jīng)營(yíng)性行為。

因此，本案中白某得以不起訴的根本原因在于：其單純換匯自用者的身份和沒(méi)有經(jīng)營(yíng)性行為的認(rèn)定。

在這個(gè)前提下，白某雖然構(gòu)成行政違法，但不構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪，其參與換匯的數(shù)額大小并不能改變定性。

實(shí)際上，從一些外匯管理局的“天價(jià)”處罰案例也可以看出：

非法買(mǎi)賣(mài)外匯行為的定性，首先看行為人在換匯活動(dòng)中的身份、角色，進(jìn)而判定其是否具有營(yíng)利目的和經(jīng)營(yíng)性行為，如果是單純換匯自用者，沒(méi)有營(yíng)利目的和經(jīng)營(yíng)性行為，一般僅構(gòu)成行政違法，不追究刑事責(zé)任；其次，即便認(rèn)定存在營(yíng)利目的和經(jīng)營(yíng)性行為，也要審查具體的換匯數(shù)額和獲利情況，只有達(dá)到了法定的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)，才可能追究刑事責(zé)任。

03

實(shí)務(wù)中，部分辦案機(jī)關(guān)還存在第二個(gè)誤區(qū)，即對(duì)換匯行為的“營(yíng)利目的”存在誤解：凡是在換匯活動(dòng)中有盈利的人員，就一律認(rèn)定為“具有非法營(yíng)利目的”，進(jìn)而指控其構(gòu)成外匯類(lèi)非法經(jīng)營(yíng)罪。

顯然，這是典型的客觀歸罪傾向，應(yīng)當(dāng)予以重視和修正。

既然有了證明盈利結(jié)果的客觀證據(jù)，為什么也不能輕易定罪？

敬請(qǐng)關(guān)注，后續(xù)文章再詳細(xì)探討。