因2014年至2018年、2020年和2021年總計(jì)7年的年度報(bào)告，以及2020年度非公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件中存在虛假記載，太原重工及12名相關(guān)責(zé)任人面臨監(jiān)管處罰，公司股票將被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。上述7份年報(bào)由同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，出具的竟都是標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)。

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7年累計(jì)虛增利潤(rùn)2.5億元，1695萬(wàn)元罰單在路上

2025年10月31日，太原重工（600169.SH）公告收到山西證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書(shū)》（晉證監(jiān)處罰字[2025]3號(hào)）。

該告知書(shū)顯示，2012年，太原重工與黑龍江瑞好科技集團(tuán)有限公司合作開(kāi)發(fā)建設(shè)黑龍江省杜爾伯特蒙古族自治縣拉彈泡300MW風(fēng)電工程項(xiàng)目。公司向該項(xiàng)目銷(xiāo)售風(fēng)力發(fā)電主機(jī)設(shè)備，總承包項(xiàng)目風(fēng)電場(chǎng)工程，并提供項(xiàng)目建設(shè)資金。

然而，太原重工提前確認(rèn)項(xiàng)目風(fēng)力發(fā)電主機(jī)設(shè)備收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本且少計(jì)相關(guān)收入和成本，多計(jì)項(xiàng)目自采塔筒收入、少計(jì)和跨期結(jié)轉(zhuǎn)自采塔筒成本，虛增除自采塔筒外其他風(fēng)電場(chǎng)工程業(yè)務(wù)收入、成本，少計(jì)融資租賃財(cái)務(wù)費(fèi)用，導(dǎo)致公司2014年至2018年、2020年和2021年年報(bào)存在虛假記載。

其中，2014年和2016年，太原重工分別多計(jì)營(yíng)收7.57億元和7.52億元，占當(dāng)期披露營(yíng)收之比分別為8.39%和17.58%；分別多計(jì)利潤(rùn)總額1.55億元和187.27萬(wàn)元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額之比分別為763.89%和0.1%。

2015年、2017年和2018年，太原重工分別少計(jì)營(yíng)收4386.66萬(wàn)元、1.85億元和9260.72萬(wàn)元，占當(dāng)期披露營(yíng)收之比分別為0.64%、2.58%和1.44%；分別多計(jì)利潤(rùn)總額1302.87萬(wàn)元、1652.66萬(wàn)元和1.21億元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額之比分別為34.83%、27.37%和189.76%。

2020年和2021年，太原重工分別少計(jì)營(yíng)收1.66億元和9340.97萬(wàn)元，占當(dāng)期披露營(yíng)收之比分別為1.92%和1.12%；分別少計(jì)利潤(rùn)總額1173.81萬(wàn)元和4560.59萬(wàn)元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額之比分別為15.52%和25.3%。

上述7年內(nèi)，太原重工累計(jì)多計(jì)營(yíng)收9.28億元，多計(jì)利潤(rùn)總額2.5億元。

此外，太原重工在2020年非公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件中引用了上述個(gè)別年度的部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，也構(gòu)成虛假記載。

太原重工時(shí)任董事、總經(jīng)理范衛(wèi)民組織協(xié)調(diào)提前確認(rèn)項(xiàng)目風(fēng)力發(fā)電主機(jī)設(shè)備銷(xiāo)售收入、虛增除自采塔筒外其他風(fēng)電場(chǎng)工程業(yè)務(wù)收入，是2014年至2018年年報(bào)虛假記載的直接負(fù)責(zé)主管人員。王創(chuàng)民、張志德、賀吉分別為時(shí)任太原重工董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)，未能勤勉盡責(zé)，也是上述5年年報(bào)虛假記載的直接負(fù)責(zé)主管人員。

據(jù)此，山西證監(jiān)局?jǐn)M對(duì)太原重工責(zé)令改正，并處罰款800萬(wàn)元；擬對(duì)范衛(wèi)民等12名相關(guān)責(zé)任人予以警告，并分別處以金額從10萬(wàn)元至200萬(wàn)元不等的罰款。合計(jì)罰款總金額為1695萬(wàn)元。

此外，山西證監(jiān)局?jǐn)M決定對(duì)范衛(wèi)民采取終身證券市場(chǎng)禁入措施，對(duì)王創(chuàng)民、張志德采取10年證券市場(chǎng)禁入措施，對(duì)賀吉采取3年證券市場(chǎng)禁入措施。

因太原重工披露的年度報(bào)告財(cái)務(wù)指標(biāo)存在虛假記載，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2025年4月修訂）》相關(guān)規(guī)定，公司股票將從11月4日起被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，公司證券簡(jiǎn)稱(chēng)由“太原重工”變更為“ST太重”。

致同所出具7份“標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)”審計(jì)報(bào)告，部分簽字會(huì)計(jì)師遭處罰

對(duì)于太原重工涉嫌存在虛假記載的2014年至2018年、2020年和2021年年報(bào)，致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：致同所）均出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留的審計(jì)意見(jiàn)，涉及簽字會(huì)計(jì)師共7人。

2024年3月，山西證監(jiān)局對(duì)致同所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師李莉、司偉庫(kù)、彭素紅、鄭立有出具警示函。幾個(gè)月后，上海證券交易所也因相同事由，對(duì)致同所及4名簽字會(huì)計(jì)師予以監(jiān)管警示。

山西證監(jiān)局現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，致同所及4名簽字會(huì)計(jì)師在對(duì)太原重工2020年至2022年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)過(guò)程中，存在未確定各組成部分重要性水平、收入循環(huán)控制測(cè)試程序執(zhí)行不到位、實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序執(zhí)行不到位等問(wèn)題。

例如，太原重工部分客戶(hù)的發(fā)運(yùn)單/貨運(yùn)單無(wú)具體簽收日期或簽收日期不在當(dāng)期，會(huì)計(jì)師未對(duì)該等控制偏差保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑和判斷。

實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序執(zhí)行不到位涉及函證程序、存貨審計(jì)程序、與政府補(bǔ)助收入相關(guān)的審計(jì)程序等五項(xiàng)。

例如，2020年審計(jì)底稿顯示某被函證單位與回函單位名稱(chēng)不一致，部分應(yīng)收賬款函證無(wú)收發(fā)函物流信息。2021年審計(jì)底稿顯示某銀行詢(xún)證函回函用章為“基礎(chǔ)設(shè)施事業(yè)部章”，部分應(yīng)收賬款函證回函注明了差異原因，但底稿中未見(jiàn)相關(guān)支持性證據(jù)。

再如，致同所對(duì)太原重工某分公司發(fā)出商品未執(zhí)行函證程序，僅獲取發(fā)貨通知單，且獲取的部分發(fā)貨通知單顯示發(fā)貨日期為2020年5月、6月和8月，對(duì)該分公司發(fā)出商品長(zhǎng)期掛賬的情況，未實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序以消除疑慮，也未在審計(jì)底稿中進(jìn)行說(shuō)明。

上述被處罰的簽字會(huì)計(jì)師中，司偉庫(kù)為太原重工2017年至2020年審計(jì)報(bào)告簽字，李莉是2020年的簽字會(huì)計(jì)師，彭素紅、鄭立有是2021年、2022年的簽字會(huì)計(jì)師。

此外，太原重工2014年至2016年審計(jì)報(bào)告簽字會(huì)計(jì)師王增民，也曾出現(xiàn)執(zhí)業(yè)違規(guī)，涉及太化股份（600281.SH，已更名：華陽(yáng)新材）2014年審項(xiàng)目。

山西證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)，太化股份2014年年報(bào)未完整披露貿(mào)易收入確認(rèn)具體方法，控股子公司華旭物流和鐵運(yùn)分公司通過(guò)實(shí)施無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的貿(mào)易業(yè)務(wù)虛增營(yíng)收。致同所執(zhí)業(yè)太化股份2014年財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，存在對(duì)收入政策審計(jì)程序不到位、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)循環(huán)控制測(cè)試不恰當(dāng)、貿(mào)易收入真實(shí)性審計(jì)程序不到位等問(wèn)題。

例如審計(jì)工作底稿中，華旭物流2013年和2014年貿(mào)易業(yè)務(wù)收入分別為1787萬(wàn)元和5.99億元，2014年貿(mào)易業(yè)務(wù)收入同比增長(zhǎng)32.49倍，審計(jì)結(jié)論為“未見(jiàn)異常”。致同所未關(guān)注該貿(mào)易收入的大幅增長(zhǎng)情況。

2023年起，太原重工改聘利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）為年審機(jī)構(gòu)，變更理由為致同所已連續(xù)11年為公司提供審計(jì)服務(wù)，超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的最長(zhǎng)連續(xù)聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所年限。