不少機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)同事在處理“不常發(fā)生但需合規(guī)記賬”的業(yè)務(wù)時(shí)，容易漏做分錄。今天結(jié)合《政府會(huì)計(jì)制度》，這里我梳理了3種常見漏做情形。

3種漏記情形及正確會(huì)計(jì)分錄

漏做情形

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄

預(yù)算會(huì)計(jì)分錄

依據(jù)

1. 收到職工代交的捐款：職工統(tǒng)一交來的公益捐款（如慈善捐款），后面又按統(tǒng)一捐贈(zèng)出去的，未掛往來

借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)付款—代交職工捐款
（ 捐款時(shí)反分錄 ）

不做賬務(wù)處理

《政府會(huì)計(jì)制度》“其他應(yīng)付款”科目，代收款需先掛賬，支付時(shí)再?zèng)_減

3. 固定資產(chǎn)無償調(diào)撥：資產(chǎn)系統(tǒng)已調(diào)減調(diào)撥設(shè)備，會(huì)計(jì)賬未同步處理

借：無償調(diào)撥凈資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)（賬面余額）

不做賬務(wù)處理

《政府會(huì)計(jì)制度》“無償調(diào)撥凈資產(chǎn)”科目，固定資產(chǎn)調(diào)撥需同步轉(zhuǎn)銷資產(chǎn)價(jià)值

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