最近跟很多做電商的朋友聊天，感覺(jué)大家心里都挺沒(méi)底的，聊著聊著總能聽(tīng)到類似的焦慮和疑問(wèn)。

有人說(shuō)，大志老師，我之前一直用個(gè)人銀行卡收錢，現(xiàn)在稅務(wù)局是不是都能看見(jiàn)了，萬(wàn)一回頭秋后算賬怎么辦？

還有人愁說(shuō)，我當(dāng)年為了沖銷量刷了那么多單，這要是被算成真收入，那得補(bǔ)多少稅??？

甚至還有人想得更遠(yuǎn)，干脆把自己的公司拆成好幾個(gè)個(gè)體戶，覺(jué)得這樣就能高枕無(wú)憂了。

我能理解這種焦慮。其實(shí)這些問(wèn)題的背后反映的是一個(gè)非常深刻的認(rèn)知錯(cuò)位。

可以這么說(shuō)，很多電商老板的經(jīng)營(yíng)思維可能還停留在過(guò)去那個(gè)相對(duì)寬松的草莽時(shí)代，但是現(xiàn)在外部的監(jiān)管環(huán)境呢，已經(jīng)完全進(jìn)化到一個(gè)全新的數(shù)字時(shí)代了。

那問(wèn)題就來(lái)了。

在我們現(xiàn)在這個(gè)所謂的金稅四期的天羅地網(wǎng)之下，電商企業(yè)到底該怎么辦？難道真的只能坐以待斃嗎？還是有別的出路？

當(dāng)然有出路，但關(guān)鍵在于要認(rèn)清現(xiàn)實(shí)。這個(gè)認(rèn)知的第一關(guān)就是要明白一件事，所謂僥幸，其實(shí)只是因?yàn)橄到y(tǒng)還沒(méi)跑到你頭上而已。

這話可能有點(diǎn)扎心，但事實(shí)就是這樣，怎么說(shuō)系統(tǒng)還沒(méi)跑到你頭上？

這話聽(tīng)著怎么有點(diǎn)兒嚇人，一點(diǎn)兒也不夸張。

給你看組數(shù)據(jù)你就明白了，就拿兩千零二十四年來(lái)說(shuō)，有關(guān)部門稽查了大概一兩萬(wàn)家電商企業(yè)，結(jié)果怎么樣？

百分之八十五的企業(yè)都存在用個(gè)人卡收款的行為，平均下來(lái)每家用私卡收了一百二十六萬(wàn)，最高的一戶居然私卡收了兩個(gè)億，哇，兩個(gè)億，我的天，這數(shù)字太驚人了。

這說(shuō)明什么？說(shuō)明用個(gè)人卡收款的人其實(shí)是大多數(shù)，而不是少數(shù)個(gè)別現(xiàn)象。

這就引出了一個(gè)觀念的轉(zhuǎn)變，很多人，包括過(guò)去很多老板都覺(jué)得一個(gè)很簡(jiǎn)單的道理，只要我不開(kāi)發(fā)票，只要我把錢打到私人賬戶，稅務(wù)局就查不到。

這個(gè)邏輯在過(guò)去那種以票來(lái)管理稅收的時(shí)代也許還能勉強(qiáng)說(shuō)得通。

但現(xiàn)在，以票管稅的時(shí)代已經(jīng)過(guò)去了，我們正在全面進(jìn)入一個(gè)以數(shù)治稅的新時(shí)代，這個(gè)變化是根本性的。

以數(shù)治稅這個(gè)詞聽(tīng)起來(lái)就很有科技感，感覺(jué)很厲害的樣子，它到底是什么意思？

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是過(guò)去稅務(wù)、工商等這些個(gè)系統(tǒng)之間是互相獨(dú)立的數(shù)據(jù)孤島，但現(xiàn)在金稅四期把這個(gè)壁壘給打通了。

監(jiān)管從過(guò)去的平面化變成了現(xiàn)在的穿透式監(jiān)管，穿透式這個(gè)詞也很時(shí)髦。

具體怎么個(gè)穿透法，就是說(shuō)稅務(wù)局根本不用再派人到你公司翻那一摞摞厚厚的賬本。

他們只需要坐在系統(tǒng)里設(shè)置幾個(gè)參數(shù)，就能直接調(diào)取你這個(gè)企業(yè)主體，甚至是法定代表人名下的所有電商平臺(tái)數(shù)據(jù)，然后，你的資金流向和你之前申報(bào)的稅務(wù)數(shù)據(jù)一對(duì)比。

只要出現(xiàn)了巨大的偏離，那系統(tǒng)立馬就會(huì)亮紅燈，好家伙，這不就是無(wú)死角監(jiān)控嗎？

等于說(shuō)我所有的交易記錄，不管是公對(duì)公還是私對(duì)私，他都門兒清。

那我們以前想的那些神操作，比如拆分公司，用親戚朋友的卡收錢，是不是就完全沒(méi)用了。

所以說(shuō)，以前那種用個(gè)人卡收錢的方式，那種不合規(guī)的操作，本質(zhì)上就是一種裸奔，你賺的每一分錢在算法和大數(shù)據(jù)面前都無(wú)所遁形?，F(xiàn)在真的已經(jīng)沒(méi)有所謂的運(yùn)氣了，只有概率。

而且這個(gè)概率對(duì)你永遠(yuǎn)是不利的。

過(guò)去那個(gè)靠膽子大，靠操作的時(shí)代是真的過(guò)去了。

那我們?cè)倩氐絼偛烹娚绦袠I(yè)的另一個(gè)大難題。

刷單這個(gè)事兒就更糾結(jié)了。

一方面，刷單是為了提升店鋪排名，是行業(yè)里公開(kāi)的秘密。

但另一方面，稅務(wù)局要是真把你刷單的錢全都當(dāng)成銷售收入，讓你補(bǔ)稅加罰款，這又太冤了，這到底該怎么辦？這個(gè)問(wèn)題確實(shí)非常棘手。

首先我們得承認(rèn)一個(gè)現(xiàn)實(shí)，就是刷單這個(gè)行為體量巨大，從二零二二年到二零二四年，這三年累計(jì)的刷單金額達(dá)到了一點(diǎn)八萬(wàn)億。

這是一個(gè)非常龐大的數(shù)字，一點(diǎn)八萬(wàn)億，這個(gè)數(shù)字簡(jiǎn)直是天文數(shù)字。

所以這筆錢在稅務(wù)局眼里到底算什么呢？到底是我的虛假繁榮，還是他們眼中的真實(shí)負(fù)債？這正是問(wèn)題的核心所在。

在稅務(wù)局的眼里，這筆錢的處理方式其實(shí)是一個(gè)巨大的博弈，你只有兩種選擇，但你無(wú)論選哪一個(gè)都不好受哦。

第一種選擇，你干脆就承認(rèn)這是我刷的，就是虛假宣傳，就是不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，那你面臨的就是市場(chǎng)監(jiān)管部門的巨額罰款，還可能在平臺(tái)上一鍵被封店。你的損失是直接的，而且可能斷送一個(gè)賬號(hào)。這選擇太慘烈了，直接社死了沒(méi)錯(cuò)。

那第二種選擇，你堅(jiān)持說(shuō)這不是刷單，這是我正常的商業(yè)收入。

那好了，稅務(wù)局馬上就會(huì)說(shuō)很好，既然是你的正常收入，那請(qǐng)你按規(guī)定繳納增值稅和所得稅，這筆錢你就必須得老老實(shí)實(shí)交上去。

所以說(shuō)，這簡(jiǎn)直就是個(gè)死局啊，承認(rèn)了生意沒(méi)了，不承認(rèn)錢沒(méi)了，這哪是二選一，這是雙輸。

如果你真的已經(jīng)被卷入其中，想要整改。唯一的出路就是回歸業(yè)務(wù)的本質(zhì)，做一個(gè)徹底的數(shù)據(jù)剝離。

數(shù)據(jù)剝離聽(tīng)起來(lái)像個(gè)技術(shù)活兒。

具體要怎么做呢？可以分三步走。

第一步，還原真相。就是說(shuō)在你的財(cái)務(wù)報(bào)表里，營(yíng)業(yè)收入這個(gè)欄位絕對(duì)不能包含任何刷單的收入。一旦你把假數(shù)據(jù)寫進(jìn)去了，那就等于你在法律上自認(rèn)了這筆收入。這是大忌哦，就是賬本上要真實(shí)。

第二步，費(fèi)用歸集。刷手的傭金，還有你為了刷單支付的其他費(fèi)用，這些都不能亂記，要把它們統(tǒng)一歸類到銷售費(fèi)用里去，這是在為你后續(xù)的操作做準(zhǔn)備。把費(fèi)用單拎出來(lái)，和那些不該存在的收入劃清界限。

第三步，也是最關(guān)鍵的一步，保留證據(jù)。把你當(dāng)初所有和刷手溝通的資金流水、支付規(guī)則，刷單明細(xì)全部都要完整的留存下來(lái)。

留著這些，這不是此地?zé)o銀三百兩嗎？不怕稅務(wù)局看到嗎？恰恰相反，這些證據(jù)就是你未來(lái)向稅務(wù)局自證清白的武器。

你想想，如果你賬上有一百萬(wàn)收入，但你能拿出完整的證據(jù)鏈，證明這當(dāng)中有五十萬(wàn)是刷單，是虛假交易。只要你刷單的比例不是高得離譜，比如只占百分之二十，那么稅務(wù)局在處理的時(shí)候，就很可能只會(huì)認(rèn)定那百分之二十作為應(yīng)稅收入。

這就像是，就像你犯了錯(cuò)，但手里有一份完整的悔過(guò)書(shū)和證據(jù)，證明你認(rèn)錯(cuò)態(tài)度好，也愿意改正。

重點(diǎn)不是隱瞞，而是要能清楚地證明哪些是錯(cuò)的，哪些是對(duì)的，完全正確。你的目標(biāo)不是去掩蓋這筆錢的存在，而是要清晰地展示出這筆錢的性質(zhì)。

千萬(wàn)不要試圖用一個(gè)謊言去掩蓋另一個(gè)謊言。

在這個(gè)時(shí)代，唯一的解藥就是坦誠(chéng)的把那些虛假的數(shù)據(jù)從你的財(cái)務(wù)報(bào)表里剔除出去，讓你的企業(yè)回歸到真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況上來(lái)。

不管是個(gè)人卡收款還是刷單，過(guò)去那種靠運(yùn)氣和小聰明的玩法在今天這個(gè)環(huán)境下已經(jīng)徹底行不通了。

那我們?cè)賮?lái)看最后一個(gè)，也是很多人覺(jué)得很高明的操作。

公司拆分。

比如把一個(gè)大公司拆成五六個(gè)小公司，每個(gè)公司的營(yíng)收都控制在小微免稅的范圍內(nèi)，這樣不就能省下不少稅了嗎？

這種做法我也聽(tīng)說(shuō)過(guò)，聽(tīng)起來(lái)很美，業(yè)內(nèi)管它叫化整為零，但在稅務(wù)專業(yè)人士的眼里，這種行為有一個(gè)更準(zhǔn)確的稱呼，叫惡意拆分。

惡意拆分聽(tīng)起來(lái)就很嚴(yán)重啊，這和我們常說(shuō)的那種正常的公司架構(gòu)調(diào)整，比如分公司、子公司有什么區(qū)別呢？

區(qū)別就在于6個(gè)字，實(shí)質(zhì)重于形式。

稅務(wù)局在判斷的時(shí)候，不會(huì)只看你表面的法律關(guān)系，比如你有幾本營(yíng)業(yè)執(zhí)照，他要看的是你的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)是什么。

實(shí)質(zhì)重于形式，這個(gè)詞有點(diǎn)耳熟，好像是會(huì)計(jì)學(xué)里的基本原則，就是這個(gè)道理。

舉個(gè)例子，如果馬路上的老百姓大藥房，他開(kāi)了五家分店，那這沒(méi)問(wèn)題，因?yàn)槊考业甓加凶约邯?dú)立的物理空間，自己的員工團(tuán)隊(duì)，自己的收銀系統(tǒng)。這是實(shí)實(shí)在在的業(yè)務(wù)擴(kuò)展。

但你反過(guò)來(lái)想，如果一個(gè)人在一個(gè)小小的房間里掛了五塊牌子，對(duì)外宣稱這是五家不同的公司，實(shí)際上用的都是同一批人，同一個(gè)辦公室，甚至連開(kāi)發(fā)票用的電腦IP地址都是一樣的，這種情況本質(zhì)上就不是真正的分公司，而是在影分身。

一旦被認(rèn)定為惡意拆分，后果是非常嚴(yán)重的。稅務(wù)局會(huì)把你這五家公司的收入全部合并起來(lái)計(jì)算你之前省下來(lái)的稅，不僅要一分不少的補(bǔ)回來(lái)，還要面臨高額的罰款。

那到底什么才是真正的安全的稅務(wù)籌劃呢？

真正的稅務(wù)籌劃不是去玩弄數(shù)字游戲，而是去優(yōu)化你的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，它叫基于價(jià)值鏈的拆分。

比如你原來(lái)是做電商零售的，什么都自己干。

現(xiàn)在你完全可以把它拆成三個(gè)部分，一家公司專門做商品的采購(gòu)，專注于供應(yīng)鏈，一家公司專門做技術(shù)服務(wù)或者軟件開(kāi)發(fā)，還有一家公司才是對(duì)外做銷售的主體。

這三家公司各自有獨(dú)立的職能，創(chuàng)造獨(dú)立的價(jià)值，有各自獨(dú)立的團(tuán)隊(duì)和核算體系。

說(shuō)白點(diǎn)把一個(gè)公司原來(lái)包攬的所有事情都拆分成一個(gè)個(gè)專業(yè)的有價(jià)值的環(huán)節(jié)，然后用不同的公司來(lái)運(yùn)營(yíng)，這樣一來(lái)，每個(gè)環(huán)節(jié)都可能享受到相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，這才是名正言順的節(jié)稅。

這才是真正的長(zhǎng)遠(yuǎn)的、可持續(xù)的稅務(wù)籌劃，它優(yōu)化的是你的生意模式，而不僅僅是為了少交點(diǎn)稅。

面對(duì)金稅四期，電商企業(yè)的合規(guī)之路根本不是一條直線，而是一個(gè)分階段的進(jìn)化。不同規(guī)模的企業(yè)打法完全不同。

這需要分層破局，我們可以簡(jiǎn)單的劃分一下。

第一個(gè)階段是起步期，年銷售額大概在一百二十萬(wàn)以下的小微賣家，對(duì)于你們來(lái)說(shuō)，國(guó)家其實(shí)是給了紅利的，你可以合法的注冊(cè)一個(gè)個(gè)體戶，也就是免增值稅，所得稅也很低。

數(shù)據(jù)顯示，光是二零二四年就有六百八十萬(wàn)戶享受了這個(gè)政策，這是合法的紅利，

有些網(wǎng)紅主播，他們自己就是公司也跑去注冊(cè)個(gè)體戶，這樣可以嗎？

這就要特別注意了，如果你只是一個(gè)個(gè)人主播，背后沒(méi)有團(tuán)隊(duì)，也沒(méi)有固定的辦公場(chǎng)地，你卻強(qiáng)行把自己的勞務(wù)報(bào)酬說(shuō)成是某個(gè)個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)所得。

這在稅務(wù)局眼里就屬于虛假轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)，風(fēng)險(xiǎn)非常大，所以這個(gè)政策是給真正的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者準(zhǔn)備的，不是給所有人準(zhǔn)備的。

那過(guò)了起步期呢，年銷售額到五百萬(wàn)左右了，這時(shí)候怎么辦？

進(jìn)入第二個(gè)階段，也就是成長(zhǎng)期。到了這個(gè)階段，很多人第一反應(yīng)是想走核定征收，但我必須提醒，現(xiàn)在的一個(gè)大趨勢(shì)是，核定征收正在逐漸退出歷史舞臺(tái)，隨著數(shù)字化監(jiān)管能力的提升，查賬征收才是未來(lái)的主流，所以就算有人跟你說(shuō)包核定，我們也不能輕信對(duì)。

除非你能拿到稅務(wù)局蓋著紅頭文件的正式核準(zhǔn)通知書(shū)，否則一切都應(yīng)該回歸到建賬記賬、做真實(shí)賬簿這條路上來(lái)，

那對(duì)于那些已經(jīng)做大了的企業(yè)呢？年銷售額千萬(wàn)級(jí)以上，甚至開(kāi)始做跨境電商了要怎么辦？

到了成熟期，尤其是涉及跨境業(yè)務(wù)的時(shí)候，你就必須考慮全球視野了。

中國(guó)實(shí)行的是全球征稅，也就是說(shuō)你在海外PayPal賬戶里的錢稅務(wù)機(jī)關(guān)也是可以追蹤到的，CRS也就是金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)在全球范圍內(nèi)落地實(shí)施了，所以把錢留在海外就想避稅的想法也徹底過(guò)時(shí)了。

這個(gè)階段你需要做的是一套非常復(fù)雜的合規(guī)股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)，你要理清境內(nèi)外的資金流、貨物流、發(fā)票流和信息流，確保你的商業(yè)模型在全球范圍內(nèi)都是經(jīng)得起審查的。

說(shuō)到底，合規(guī)不再是企業(yè)的選擇題，而是必答題。

以前大家總覺(jué)得合規(guī)嘛，就是交稅，是成本，是負(fù)擔(dān)，但現(xiàn)在看來(lái)，在以數(shù)治稅的時(shí)代，事情完全變了。這是一個(gè)根本性的觀念轉(zhuǎn)變。

以前我們總覺(jué)得靠膽子大，靠鉆空子就能賺錢，但從現(xiàn)在開(kāi)始，真正的英雄主義。是在認(rèn)清了監(jiān)管的全部真相之后，依然選擇去走合規(guī)經(jīng)營(yíng)這條路，并且從中找到確定的增長(zhǎng)。

因?yàn)槲覀兌济靼琢艘粋€(gè)道理，那就是在這個(gè)數(shù)字時(shí)代，真的已經(jīng)沒(méi)有盲區(qū)了。

你賺的每一分錢都可能因?yàn)橐粡埗悇?wù)通知書(shū)而灰飛煙滅。

與其冒著巨大的風(fēng)險(xiǎn)去試探系統(tǒng)的盲區(qū)，不如主動(dòng)擁抱變化，把合規(guī)變成自己最堅(jiān)實(shí)的護(hù)城河。

大志 簡(jiǎn)介

企業(yè)財(cái)稅顧問(wèn) | 高級(jí)會(huì)計(jì)師 | 中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師

擁有20年豐富的財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，曾服務(wù)于中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)及知名互聯(lián)網(wǎng)上市公司；

曾擔(dān)任上市公司、電商、制造業(yè)及物流集團(tuán)的財(cái)務(wù)總監(jiān)，具備跨行業(yè)、跨領(lǐng)域的深厚管理背景。

在財(cái)稅體系建設(shè)、預(yù)算與經(jīng)營(yíng)分析、業(yè)財(cái)融合實(shí)踐及稅務(wù)規(guī)劃等關(guān)鍵領(lǐng)域，積累了大量的實(shí)操經(jīng)驗(yàn)。

憑借扎實(shí)的財(cái)務(wù)基本功和卓越的戰(zhàn)略眼光，致力于幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)業(yè)務(wù)持續(xù)增長(zhǎng)。