(2) 看內(nèi)部控制制度

檢查民政局是否制定了《辦公用品采購(gòu)管理辦法》、《資產(chǎn)領(lǐng)用管理制度》等內(nèi)控制度，制度本身是否合理，是否得到有效執(zhí)行。

2、"聞"與"問(wèn)"——從談話中尋找突破口

個(gè)別談話：

不僅與財(cái)務(wù)人員談，更要與辦公室負(fù)責(zé)人、采購(gòu)經(jīng)辦人、普通公職人員談話。

• 問(wèn)流程：“請(qǐng)問(wèn)你們單位采購(gòu)辦公用品的具體流程是什么？由誰(shuí)申請(qǐng)、誰(shuí)審批、誰(shuí)采購(gòu)、誰(shuí)驗(yàn)收、誰(shuí)入庫(kù)？”

• 問(wèn)實(shí)物：“平時(shí)都采購(gòu)哪些品牌的辦公用品？打印紙是什么牌子的？墨水在哪買(mǎi)？”

• 問(wèn)感受：“你覺(jué)得單位辦公用品保障充足嗎？有沒(méi)有什么不合理的地方？”

疑點(diǎn)求證：

發(fā)現(xiàn)可疑票據(jù)時(shí)，可適時(shí)詢問(wèn)經(jīng)辦人相關(guān)業(yè)務(wù)的具體情況，觀察其反應(yīng)。

3、"切"——核心賬證檢查

這是最核心的步驟，你要像掃描儀一樣仔細(xì)翻閱會(huì)計(jì)憑證和原始單據(jù)。重點(diǎn)關(guān)注"異常點(diǎn)"：

異常點(diǎn)類(lèi)型

具體表現(xiàn)（舉例）

核查方法

異常數(shù)字

發(fā)票金額為整數(shù)（如10000元）；單次采購(gòu)量巨大。

詢問(wèn)需求原因，核實(shí)驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)是否齊全。

異常銷(xiāo)貨單位

從汽車(chē)維修廠開(kāi)具辦公用品發(fā)票；從高檔商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)辦公用品。

延伸調(diào)查該銷(xiāo)貨單位經(jīng)營(yíng)范圍；要求提供并核對(duì)明細(xì)清單。

異常內(nèi)容

發(fā)票內(nèi)容籠統(tǒng)，只寫(xiě)“辦公用品”、“耗材”，無(wú)具體清單。

必須要求提供并核對(duì)明細(xì)清單，看清單物品是否與發(fā)票蓋章單位經(jīng)營(yíng)范圍匹配。

異常時(shí)間

在節(jié)假日期間開(kāi)具辦公用品發(fā)票。

詢問(wèn)原因，核實(shí)業(yè)務(wù)真實(shí)性。

異常結(jié)算方式

大額辦公費(fèi)采用現(xiàn)金結(jié)算；通過(guò)個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬。

核查現(xiàn)金支付是否符合規(guī)定，重點(diǎn)關(guān)注其合理性。

虛假發(fā)票

發(fā)票本身是假的；或發(fā)票真但內(nèi)容假。

對(duì)存疑發(fā)票，可通過(guò)稅務(wù)網(wǎng)站查驗(yàn)真?zhèn)危粚?duì)大量連號(hào)定額發(fā)票保持警惕。

此外，針對(duì)辦公費(fèi)，你還要重點(diǎn)做的是：

? 核對(duì)關(guān)鍵信息： 一是明細(xì)賬與憑證核對(duì)：隨機(jī)抽 10 筆（覆蓋不同月份），看 “憑證金額、摘要” 是否與明細(xì)賬一致（防止賬證不符）；二是核對(duì) “發(fā)票真?zhèn)巍保?/strong>登錄 “國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)”，輸入發(fā)票代碼、號(hào)碼，查 “銷(xiāo)售方名稱(chēng)、金額、貨物名稱(chēng)” 是否與憑證一致（假發(fā)票直接標(biāo) “違規(guī)套取資金”）。

?追蹤流向：對(duì)于采購(gòu)的實(shí)物，如電腦、打印機(jī)等，要核對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬，看是否登記入庫(kù)。對(duì)于消耗品，如紙張筆墨等，看是否與人員規(guī)模匹配。

?關(guān)注關(guān)聯(lián)方：檢查是否有向下屬單位（如養(yǎng)老院、福利院等）轉(zhuǎn)嫁辦公費(fèi)支出的情況。

?檢查工會(huì)賬、食堂賬：警惕是否將違規(guī)購(gòu)買(mǎi)禮品、購(gòu)物卡等費(fèi)用化整為零，拆開(kāi)到辦公費(fèi)中報(bào)銷(xiāo)，或放在下屬單位報(bào)銷(xiāo)。

05

第三步與第四步：
問(wèn)題認(rèn)定與處理、報(bào)告與成果運(yùn)用

檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，需要精準(zhǔn)定性，并區(qū)分是制度漏洞、工作疏忽還是主觀故意。

常見(jiàn)違規(guī)問(wèn)題類(lèi)型

• 虛開(kāi)發(fā)票：發(fā)票開(kāi)具的品名是"辦公用品"，但實(shí)際購(gòu)買(mǎi)的可能是高檔煙酒、禮品、公款吃喝等。

• 化整為零：將大額采購(gòu)拆分成多個(gè)小額發(fā)票，規(guī)避采購(gòu)程序或用于掩蓋其他違規(guī)用途。

• 奢侈浪費(fèi)：購(gòu)買(mǎi)明顯超出實(shí)際需要的豪華辦公用品、高檔文具。

• 管理混亂：無(wú)預(yù)算、超預(yù)算列支辦公費(fèi)；辦公用品采購(gòu)無(wú)審批、無(wú)驗(yàn)收、無(wú)入庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)。

• 轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用：讓下屬單位或其他“友好”單位報(bào)銷(xiāo)本應(yīng)由本單位承擔(dān)的辦公費(fèi)用。

取證固證

1. 對(duì)可疑的原始憑證、清單、記錄，復(fù)印、拍照，作為問(wèn)題底稿的附件。

2. 談話記錄要由被談話人簽字確認(rèn)。

3. 延伸調(diào)查獲取的外部證據(jù)（如商家經(jīng)營(yíng)范圍證明）要清晰。

撰寫(xiě)問(wèn)題底稿

描述問(wèn)題要客觀、準(zhǔn)確，要素齊全： 時(shí)間、地點(diǎn)、人物、事件、金額、違反的具體規(guī)定、證據(jù)索引 。

成果運(yùn)用與報(bào)告

檢查的最終目的是促進(jìn)規(guī)范和管理，而不僅僅是抓問(wèn)題。

• 匯總與報(bào)告：將發(fā)現(xiàn)的辦公費(fèi)問(wèn)題歸類(lèi)，寫(xiě)入巡察報(bào)告。問(wèn)題描述要一針見(jiàn)血，提出明確的整改建議。如“ 建議修訂《采購(gòu)內(nèi)控管理辦法》，強(qiáng)化明細(xì)清單審核和實(shí)物資產(chǎn)管理” 。

• 反饋與移交：向民政局黨組正式反饋問(wèn)題，要求其限期整改。對(duì)涉嫌違紀(jì)違法的重要問(wèn)題線索移交紀(jì)委監(jiān)委。

• 督促整改：要求民政局上報(bào)整改方案，并跟蹤督辦，確保整改到位。

• 長(zhǎng)效機(jī)制：推動(dòng)民政局建章立制，堵塞管理漏洞，實(shí)現(xiàn)標(biāo)本兼治。

• 成果拓展：必要的情況下，可 將此類(lèi)檢查中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問(wèn)題在全區(qū)域進(jìn)行通報(bào)，提醒其他單位自查自糾，形成“檢查一個(gè)、規(guī)范一片”的震懾效應(yīng)。

總結(jié)：辦公費(fèi)巡察五步法

• 1.備：精心準(zhǔn)備。研透政策、摸清底數(shù)、制定方案、配強(qiáng)人手。

• 2.查：多維核查。賬證檢查、個(gè)別談話、實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、數(shù)據(jù)篩查多管齊下。

• 3.定：精準(zhǔn)定性。依據(jù)法規(guī)，準(zhǔn)確區(qū)分問(wèn)題性質(zhì)，做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿。

• 4.改：推動(dòng)整改。反饋問(wèn)題、督促整改、移交線索、建章立制，形成管理閉環(huán)。

• 5.治：標(biāo)本兼治。從個(gè)別問(wèn)題中發(fā)現(xiàn)普遍性風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)系統(tǒng)治理。