1、總則

1.1編制目的：

為促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，強(qiáng)化公司資金管理與控制，統(tǒng)籌和優(yōu)化資源配置，降低綜合資金成本，提升資金使用效率。現(xiàn)根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及公司的管理要求和實(shí)際情況，特制定本規(guī)定，以確保公司資金的合理運(yùn)用和風(fēng)險(xiǎn)控制。

1.2管理要點(diǎn)：

l資金賬戶(hù)管理：確保公司各賬戶(hù)的規(guī)范管理，包括開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等操作，并建立嚴(yán)格的賬戶(hù)監(jiān)控機(jī)制。

l資金預(yù)算管理：通過(guò)預(yù)算制度，合理規(guī)劃資金使用，掌握公司資金狀況，提高整體資金利用效率。

l資金調(diào)撥管理：實(shí)現(xiàn)總部與平臺(tái)公司之間資金的有序調(diào)配，確保資金使用的靈活性和及時(shí)性。

l擔(dān)保抵押管理：規(guī)范公司擔(dān)保和抵押業(yè)務(wù)，降低公司風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。

1.3適用范圍：

適用于公司總部及所有平臺(tái)公司，以確保統(tǒng)一的資金管理標(biāo)準(zhǔn)和流程，并提高整體管理效率和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

1.4編制部門(mén)：財(cái)務(wù)部

2、原則

2.1 公司總部對(duì)資金實(shí)行資源統(tǒng)一管理、集中調(diào)配、預(yù)算控制、加速周轉(zhuǎn)、降低成本、依法依規(guī)、防范風(fēng)險(xiǎn)的原則。

2.2 建立“依財(cái)力辦事，按預(yù)算開(kāi)支”的管理機(jī)制，強(qiáng)調(diào)資金集中管理的職能，確保資金使用與公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算計(jì)劃的一致性。

3、資金賬戶(hù)管理

3.1 銀行賬戶(hù)管理

公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理各平臺(tái)公司及總部公司銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)事務(wù);

各公司應(yīng)書(shū)面向公司財(cái)務(wù)管理部提出具體的銀行賬戶(hù)操作申請(qǐng)，包括開(kāi)立新賬戶(hù)、變更賬戶(hù)信息或撤銷(xiāo)現(xiàn)有賬戶(hù)等;

所有申請(qǐng)需經(jīng)公司財(cái)務(wù)管理部審批后方可執(zhí)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作;

3.2 現(xiàn)金管理

為確保資金安全和規(guī)范管理，各平臺(tái)公司及總部公司嚴(yán)格禁止接收和支出現(xiàn)金。

對(duì)客戶(hù)繳納的零星現(xiàn)金收入必須在收到的當(dāng)日或次日及時(shí)存入本公司指定的日常經(jīng)營(yíng)賬戶(hù)，以納入資金集中管理。

4. 資金預(yù)算管理

4.1 資金預(yù)算管理目標(biāo):

強(qiáng)化流動(dòng)資金管理，掌握公司流動(dòng)資金狀況，合理配置資金資源，并根據(jù)資金余缺，合理安排資金，提高公司整體資金使用效率。

4.2 資金預(yù)算管理內(nèi)容

4.2.1 資金流入預(yù)算

包括但不限于：

l銷(xiāo)售商品收入

l項(xiàng)目服務(wù)收入

l政府補(bǔ)貼收入

l其他各項(xiàng)收入

確保對(duì)各項(xiàng)收入的預(yù)期和計(jì)劃進(jìn)行合理評(píng)估，并制定相應(yīng)的預(yù)算方案。

4.2.2 資金流出預(yù)算

包括但不限于：

l采購(gòu)支出

l工薪支出

l房租支出

l費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

l墊資等支出

確保對(duì)各項(xiàng)支出的預(yù)期和計(jì)劃進(jìn)行合理評(píng)估，并制定相應(yīng)的預(yù)算方案。

4.2.3 投資及籌資活動(dòng)預(yù)算

包括但不限于：

l計(jì)劃開(kāi)展的投資項(xiàng)目及相應(yīng)的資金需求

l籌資活動(dòng)計(jì)劃，包括債務(wù)和股權(quán)融資等

確保對(duì)投資及籌資活動(dòng)的需求和計(jì)劃進(jìn)行充分評(píng)估，并制定相應(yīng)的預(yù)算方案。

4.3 資金預(yù)算管理實(shí)施

4.3.1 年度資金預(yù)算

年度資金預(yù)算編制：

l財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)提供《年度預(yù)算模板》。

l各平臺(tái)及總部公司應(yīng)于當(dāng)年度12月31日前，根據(jù)《年度預(yù)算模板》，提交次年度資金預(yù)算。

審核與生效：資金預(yù)算需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)及總經(jīng)理審核通過(guò)后方可生效。

4.3.2 月度資金預(yù)算

月度資金預(yù)算制定：各公司可根據(jù)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，在年度預(yù)算范圍內(nèi)，按月度制定資金滾動(dòng)預(yù)算。

提交要求：每月28日前，各公司應(yīng)提交次月《資金使用計(jì)劃表》。

備注：各公司應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算制度執(zhí)行，確保預(yù)算的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和有效性。

4.4 資金預(yù)算執(zhí)行分析

公司財(cái)務(wù)管理部于每季度末對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行詳盡分析，為管理層提供資金決策信息，并持續(xù)改進(jìn)資金管理水平。主要分析內(nèi)容包括：

4.4.1 全面報(bào)告和評(píng)價(jià)：對(duì)公司資金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行全面報(bào)告和評(píng)價(jià)，包括實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算計(jì)劃的對(duì)比分析，評(píng)估執(zhí)行情況的優(yōu)勢(shì)和不足。

4.4.2 資金占用結(jié)構(gòu)分析：結(jié)合財(cái)務(wù)分析，對(duì)公司資金占用結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，評(píng)估資金使用的合理性和效率，并提出優(yōu)化建議。

4.4.3 償債能力及風(fēng)險(xiǎn)分析：結(jié)合經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)狀況，對(duì)公司的短期償債能力、資金使用效率和風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行綜合分析，為風(fēng)險(xiǎn)管理和決策提供依據(jù)。

4.4.4 現(xiàn)金凈流量分析：對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量進(jìn)行深入分析，找出產(chǎn)生差距的原因，并提出改進(jìn)措施。

4.4.5 資金集中管理效果分析：對(duì)資金集中管理及運(yùn)行效果進(jìn)行評(píng)估和分析，探討其對(duì)公司整體資金管理的影響，并提出優(yōu)化建議。

5、資金調(diào)撥管理

資金調(diào)撥是指總部公司與各個(gè)平臺(tái)公司之間的資金調(diào)撥和拆借業(yè)務(wù)的管理和執(zhí)行過(guò)程。包括：

l資金調(diào)撥：指總部公司向各個(gè)平臺(tái)公司或平臺(tái)公司間相互調(diào)動(dòng)資金的行為。這種調(diào)動(dòng)可以是由總部向平臺(tái)公司提供資金支持，也可以是平臺(tái)公司之間的資金互助。

l拆借業(yè)務(wù)：指在需要資金支持時(shí)，總部公司向各個(gè)平臺(tái)公司提供臨時(shí)性資金拆借的行為。這種拆借通常發(fā)生在某些平臺(tái)公司短期資金需求較大而其他平臺(tái)公司資金較為充裕的情況下。

5.1資金調(diào)撥（拆借）管理原則

為確保資金管理的規(guī)范性和安全性，各平臺(tái)公司之間不得直接進(jìn)行資金調(diào)撥（拆借）行為。所有資金調(diào)撥（拆借）需經(jīng)過(guò)總部財(cái)務(wù)管理部的統(tǒng)一調(diào)配和審核，確保資金調(diào)動(dòng)的合理性和透明性。

5.2資金調(diào)撥管理程序

為確保資金調(diào)撥（拆借）的有效性和規(guī)范性，制定以下管理程序：

1. 資金使用計(jì)劃表提交：每個(gè)平臺(tái)公司應(yīng)按月提交《資金使用計(jì)劃表》，詳細(xì)列明資金需求及用途，并經(jīng)過(guò)審批通過(guò)后方可執(zhí)行。

2. 資金調(diào)撥決策：財(cái)務(wù)部根據(jù)各個(gè)平臺(tái)提交的審批通過(guò)的《資金使用計(jì)劃表》，按照項(xiàng)目輕重緩急進(jìn)行資金調(diào)撥（拆借）決策。

3. 調(diào)撥手續(xù)完善：調(diào)撥手續(xù)應(yīng)使用OA系統(tǒng)內(nèi)部的《企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)撥單》，記錄調(diào)撥事由、金額、調(diào)出方和調(diào)入方等關(guān)鍵信息，以確保調(diào)撥過(guò)程的完整性和透明性。

5.3資金調(diào)撥（拆借）核算

為確保資金調(diào)撥（拆借）的合規(guī)性和透明性，制定以下核算規(guī)定：

l往來(lái)核算要求：總部公司與各平臺(tái)公司之間的資金往來(lái)必須進(jìn)行往來(lái)核算，明確資金權(quán)屬關(guān)系，確保資金流動(dòng)的準(zhǔn)確性和透明性。

l有償使用原則：所有資金調(diào)撥（拆借）行為必須實(shí)行有償使用原則，即資金借用方需支付一定的利息或費(fèi)用。

l執(zhí)行規(guī)范手續(xù)：在進(jìn)行資金調(diào)撥（拆借）時(shí)，必須按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的相關(guān)程序和手續(xù)執(zhí)行，確保操作規(guī)范、合法、合規(guī)。

l資金拆借成本計(jì)算：按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資金拆借進(jìn)行成本計(jì)算，包括利息等相關(guān)費(fèi)用的核算。

5.3.1 核算類(lèi)別及方式

5.3.1.1 企業(yè)自有資金調(diào)撥（拆借）

為確保自有資金的合理利用和風(fēng)險(xiǎn)控制，制定以下核算規(guī)定：

l資金調(diào)撥（拆借）方式：

總部公司及各平臺(tái)公司若自有資金充足，可將自有資金以有償方式調(diào)撥（拆借）給其他主體公司。

l利息計(jì)算規(guī)則：

對(duì)于自有資金調(diào)撥（拆借），按照年化3%的利率計(jì)算資金使用利息，利息金額按照實(shí)際借款天數(shù)計(jì)算。

l增值稅繳納原則：

出借方需按照稅法規(guī)定原則繳納對(duì)應(yīng)的增值稅，以確保符合稅務(wù)法律法規(guī)的要求。

5.3.1.2 企業(yè)外借資金調(diào)撥（拆借）

為實(shí)現(xiàn)資金的有效利用和風(fēng)險(xiǎn)管理，規(guī)定以下核算細(xì)則：

l資金調(diào)撥方式：

總部及各平臺(tái)公司可通過(guò)利用自身企業(yè)資質(zhì)、資產(chǎn)優(yōu)勢(shì)以及地方政府提供的融資優(yōu)惠政策等方式，通過(guò)銀行進(jìn)行短期或中長(zhǎng)期資金借貸。

l資金調(diào)撥利息計(jì)算：

對(duì)于通過(guò)銀行借貸獲得的資金，按照借款方自身銀行借貸利率進(jìn)行計(jì)算，并按實(shí)際借款天數(shù)確定利息金額。

l稅費(fèi)處理原則：

出借方需按照稅法規(guī)定原則繳納相應(yīng)的增值稅，而借款方需承擔(dān)對(duì)應(yīng)的稅費(fèi)成本，以確保資金調(diào)撥行為的合規(guī)性和合理性。

5.3.2自然人股東及其他個(gè)人資金支持

為確保資金的合理利用和透明管理，制定以下規(guī)定：

l資金支持方式：

自然人股東及其他個(gè)人將自有資金或通過(guò)銀行借貸方式獲得的資金，向公司總部及各平臺(tái)公司提供有償資金支持。

l利息計(jì)算方式：

對(duì)于自然人股東及其他個(gè)人提供的資金支持，其利息計(jì)算方式與5.3.1.1和5.3.1.2中規(guī)定的方式相同，即按照相應(yīng)利率和實(shí)際借款天數(shù)進(jìn)行計(jì)算。

6、擔(dān)保、抵押管理

為保障公司資產(chǎn)的安全和穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，制定以下管理規(guī)定：

6.1 擔(dān)保、抵押管理責(zé)任

l公司總部及各平臺(tái)公司所需的擔(dān)保、抵押（含質(zhì)押）業(yè)務(wù)由公司總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理，確保擔(dān)保、抵押事務(wù)的規(guī)范性和風(fēng)險(xiǎn)控制。

l各子公司不得自行對(duì)外擔(dān)保、抵押，以確保公司資產(chǎn)的安全和保值增值。

6.2 擔(dān)保、抵押程序

l申請(qǐng)程序：公司總部及各平臺(tái)公司需書(shū)面向總部財(cái)務(wù)部提出擔(dān)保、抵押申請(qǐng)，并提供相關(guān)資料和審批流程。

l審批程序：總部財(cái)務(wù)部對(duì)擔(dān)保、抵押申請(qǐng)進(jìn)行審批，審查申請(qǐng)材料的真實(shí)性和合規(guī)性，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

l備案手續(xù)：經(jīng)總部財(cái)務(wù)部審批通過(guò)后，需完成相應(yīng)的擔(dān)保、抵押備案手續(xù)，確保擔(dān)保、抵押行為的合法有效。

6.3 擔(dān)保、抵押管理監(jiān)督

l定期審查：總部財(cái)務(wù)部對(duì)已辦理的擔(dān)保、抵押業(yè)務(wù)進(jìn)行定期審查，監(jiān)督擔(dān)保、抵押資產(chǎn)的狀況和風(fēng)險(xiǎn)。

l風(fēng)險(xiǎn)提示：對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保、抵押業(yè)務(wù)，及時(shí)向管理層提供風(fēng)險(xiǎn)提示和應(yīng)對(duì)建議。

7、附則

為確保本制度的有效實(shí)施和適用，特制定以下規(guī)定：

7.1 制度制定與執(zhí)行

本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)簽發(fā)后自簽發(fā)之日起生效，公司各部門(mén)應(yīng)按照制度規(guī)定執(zhí)行。

7.2 過(guò)渡期處理

l本制度生效后，對(duì)于實(shí)際資金活動(dòng)于生效日前已發(fā)生的情況，按照原制度執(zhí)行，不受新制度影響。

l對(duì)于本制度未明確規(guī)定的事項(xiàng)，以公司財(cái)務(wù)部發(fā)文為準(zhǔn)，確保資金管理工作的連貫性和穩(wěn)定性。

8、附件

8.1附件1：《年度預(yù)算模板》

8.2附件2：《資金使用計(jì)劃表》

大志 簡(jiǎn)介

企業(yè)財(cái)稅顧問(wèn) | 高級(jí)會(huì)計(jì)師 | 中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師

擁有20年豐富的財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，曾服務(wù)于中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)及知名互聯(lián)網(wǎng)上市公司；

曾擔(dān)任上市公司、電商、制造業(yè)及物流集團(tuán)的財(cái)務(wù)總監(jiān)，具備跨行業(yè)、跨領(lǐng)域的深厚管理背景。

在財(cái)稅體系建設(shè)、預(yù)算與經(jīng)營(yíng)分析、業(yè)財(cái)融合實(shí)踐及稅務(wù)規(guī)劃等關(guān)鍵領(lǐng)域，積累了大量的實(shí)操經(jīng)驗(yàn)。

憑借扎實(shí)的財(cái)務(wù)基本功和卓越的戰(zhàn)略眼光，致力于幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)業(yè)務(wù)持續(xù)增長(zhǎng)。