從2026年1月1日起，美國將有九個州下調(diào)個人所得稅稅率，為當(dāng)?shù)丶{稅人釋放出一定的財務(wù)空間。這輪減稅并非偶發(fā)，而是延續(xù)了疫情以來逐步展開的一股趨勢。

在新冠疫情期間，大規(guī)模聯(lián)邦援助顯著改善了各州財政狀況，不少州政府因此獲得了更大的政策騰挪空間，用于削減州一級稅負，尤其是個人所得稅。華府智庫“稅務(wù)基金會”指出，這一背景為近年來多州持續(xù)推進減稅奠定了基礎(chǔ)。

從全國范圍看，目前美國已有九個州完全不征收個人所得稅：

• 阿拉斯加州（Alaska）

• 佛羅里達州（Florida）

• 內(nèi)華達州（Nevada）

• 南達科他州（South Dakota）

• 德克薩斯州（Texas）

• 華盛頓州（Washington）

• 懷俄明州（Wyoming）

• 田納西州（Tennessee）

• 新罕布什爾州（New Hampshire）

與此同時，在聯(lián)邦層面，今年通過的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill）對稅法進行了多項調(diào)整。根據(jù)測算，美國納稅人有望在2026年迎來歷史上最高水平的退稅金額，聯(lián)邦與州一級的減稅效應(yīng)可能疊加顯現(xiàn)。

在即將下調(diào)個人所得稅的九個州中，多數(shù)已經(jīng)提前通過立法，并設(shè)定了明確的時間表。

喬治亞州，州議會和州長辦公室均由支持減稅的共和黨掌控。該州的個人所得稅稅率將從2025年的5.19%降至2026年的5.09%。當(dāng)?shù)毓裁襟w報道，州政府計劃此后每年再下調(diào)0.10個百分點，目標(biāo)是將稅率降至4.99%，部分州議員甚至提出徹底取消個人所得稅。

印第安納州同樣由共和黨主導(dǎo)。根據(jù)州議會早在2023年通過的預(yù)算方案，該州實行的單一稅率個人所得稅將在2026年初從3%下調(diào)至2.95%，并計劃在2027年進一步降至2.9%。

肯塔基州的個人所得稅也將迎來明顯調(diào)整。該州稅率將于2026年1月1日從目前的4%降至3.5%。這項變化源自2022年通過的一項法案，其中設(shè)有“觸發(fā)機制”，只要財政收入、支出水平及預(yù)算儲備達到既定標(biāo)準(zhǔn)，稅率便可逐年下調(diào)。值得注意的是，肯塔基州議會由共和黨控制，而州長則是民主黨人。

密西西比州的減稅則被視為一項長期計劃的收官階段。該州個人所得稅稅率將從2025年的4.4%降至2026年的4%。州長泰特·里夫斯今年簽署的新法案還提出，到2030年將稅率進一步降至3%，并為未來逐步降至零預(yù)留空間。

蒙大拿州，今年通過的新法案將最高邊際稅率從2026年的5.9%下調(diào)至5.65%，并計劃在2027年進一步降至5.4%。同時，低稅率檔位的適用人群范圍也有所擴大。蒙大拿州目前由共和黨全面執(zhí)政。

內(nèi)布拉斯加州的個人所得稅稅率現(xiàn)為5.2%，2026年初將降至4.55%。分析指出，這只是持續(xù)減稅路徑中的一步，按照既定安排，到2027年該州稅率有望進一步降至3.99%。

北卡羅來納州同樣計劃在2026年下調(diào)個人所得稅稅率，從目前的4.25%降至3.99%。該州實行單一稅率制度，所有納稅人不論收入高低，適用相同稅率。該州現(xiàn)任州長為民主黨人，但議會由共和黨掌控。

俄亥俄州，今年通過的主要預(yù)算案為稅制調(diào)整鋪平了道路。針對年收入超過26,050美元的非商業(yè)收入，稅率將從3.125%下調(diào)至2.75%，并統(tǒng)一為單一稅率。

俄克拉何馬州則將個人所得稅最高邊際稅率從4.75%下調(diào)至4.5%。州長還在今年稍早簽署稅改法案，將原本六檔稅率合并為三檔，以簡化稅制結(jié)構(gòu)。

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