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1月30日，中國證監(jiān)會將就《公開募集證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號一定期報告的內(nèi)容與格式》（下稱《內(nèi)容與格式準(zhǔn)則—定期報告》）向社會公開征求意見，中國基金業(yè)協(xié)會同步就《證券投資基金信息披露XBRL模板》（下稱《XBRL模板》）征求行業(yè)意見。此次調(diào)整體現(xiàn)為“一簡、兩增、一調(diào)整”的特點(diǎn)。

“一簡”是將此前的多份《內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》信息披露要求合并為一份規(guī)范性文件。

據(jù)介紹，本次修訂將現(xiàn)行《內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》第2號（年報）、3號（半年報）、4號（季報）整合成一個規(guī)范性文件（即《內(nèi)容與格式準(zhǔn)則—定期報告》），并根據(jù)各類型定期報告特點(diǎn)，保留相應(yīng)個性化披露要求。

同時，根據(jù)《信披辦法》等上位法規(guī)定和行業(yè)最新實(shí)踐，更新了各類型定期報告的信披內(nèi)容與格式要求。

“兩增”是本次《XBRL模板》，要求管理人在年報、半年報、季報中新增產(chǎn)品過去7、10年中長期業(yè)績，不再披露過去1個月的業(yè)績；要求管理人在年報、半年報中披露過去一年的主動管理的股票型和混合型基金盈利投資者占比情況。

分析指出，這是落實(shí)《推動公募基金高質(zhì)量發(fā)展行動方案》的要求�！斗桨浮访鞔_提出，公募基金要綜合展示產(chǎn)品中長期業(yè)績、業(yè)績比較基準(zhǔn)對比、投資者盈虧情況等信息。同時，這也有利于引導(dǎo)行業(yè)更加注重“長期投資、價值投資”理念，同時推動行業(yè)更加重視投資者利益。

“當(dāng)前，部分主動管理的股票型、混合型基金存在換手率較高的問題，有悖于價值投資、長期投資理念，可能導(dǎo)致投資者長期收益不佳。”業(yè)內(nèi)人士表示，這是《XBRL模板》中，要求基金管理人在年報中披露報告期內(nèi)相關(guān)產(chǎn)品的股票換手率數(shù)據(jù)，強(qiáng)化投資行為穩(wěn)定性的信息披露的原因。

“一調(diào)整”是在新修訂的《內(nèi)容與格式準(zhǔn)則—定期報告》中進(jìn)行充分授權(quán)，將《XBRL模板》的層級由“規(guī)范性文件”，調(diào)整為“基金業(yè)協(xié)會自律規(guī)則”。

前述業(yè)內(nèi)人士表示，修訂工作完成后，將形成“部門規(guī)章+規(guī)范性文件+自律規(guī)則”的定期報告信息披露規(guī)則體系，在保持規(guī)則的簡明性和權(quán)威性基礎(chǔ)上，進(jìn)一步增強(qiáng)規(guī)則的靈活性和適應(yīng)性。

此次規(guī)則調(diào)整是公募基金信息披露制度體系的重要組成部分。總的看，隨著行業(yè)二十余年來的持續(xù)發(fā)展，公募基金信息披露標(biāo)準(zhǔn)體系不斷健全，對于提升行業(yè)規(guī)范性和透明度、保護(hù)投資者合法權(quán)益起到了重要作用，但在實(shí)踐中也暴露出一些問題急需解決。

業(yè)內(nèi)人士指出，修訂將加強(qiáng)行業(yè)透明度建設(shè)，切實(shí)保護(hù)基金份額持有人合法權(quán)益。

來源：證券時報官微

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責(zé)編：周莎

校對：王錦程