來源：新華社、21財(cái)經(jīng)客戶端、21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道

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財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布最新公告，2026年起增值稅起征點(diǎn)再次提高，以減輕個(gè)人稅負(fù)。

1月31日，據(jù)財(cái)政部網(wǎng)站消息，財(cái)政部、稅務(wù)總局公布《關(guān)于增值稅法施行后增值稅優(yōu)惠政策銜接事項(xiàng)的公告》，調(diào)整了增值稅起征點(diǎn)，達(dá)不到起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)的納稅人不用繳納增值稅。

根據(jù)《公告》，自2026年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易，起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)如下：

（一）以一個(gè)月為一個(gè)計(jì)稅期間的，起征點(diǎn)為月銷售額10萬元。以一個(gè)季度為一個(gè)計(jì)稅期間的，起征點(diǎn)為季度銷售額30萬元。

（二）按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷售額1000元。一日內(nèi)發(fā)生多次應(yīng)稅交易的，按日適用起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)。

據(jù)第一財(cái)經(jīng)，上述增值稅按次納稅起征點(diǎn)提高無疑對個(gè)人等是一個(gè)重大利好。比如專家學(xué)者給高校、企業(yè)授課的勞務(wù)費(fèi)，每次或每天低于1000元，將不用繳納增值稅。個(gè)人跑外賣、撰稿等打零工每次（每天）低于1000元，也不用繳納增值稅。

另據(jù)新華社報(bào)道，國家稅務(wù)總局制發(fā)了《關(guān)于起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)等增值稅征管事項(xiàng)的公告》，就起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)判定、稅收優(yōu)惠政策適用等增值稅征管事項(xiàng)作了進(jìn)一步明確，細(xì)化操作要求，推動(dòng)增值稅法及其實(shí)施條例落實(shí)落地。

該征管公告進(jìn)一步調(diào)整優(yōu)化了自然人增值稅起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)判定細(xì)則，自今年起，按次納稅起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)由每次（日）銷售額500元提升到1000元，并明確自然人發(fā)生出租不動(dòng)產(chǎn)、通過“反向開票”銷售報(bào)廢產(chǎn)品等6種特定情形的，不再適用按次納稅1000元的起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)，而是參照按期納稅直接適用月銷售額10萬元的起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)。

“這樣的政策安排同時(shí)兼顧了稅收效率與公平。一方面，允許延續(xù)適用相對較高的按期納稅起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)，可有效減輕自然人稅收負(fù)擔(dān)，降低稅收征納成本。另一方面，明確相關(guān)情形下自然人應(yīng)當(dāng)以其當(dāng)月發(fā)生全部應(yīng)稅交易的銷售額，‘打包’適用按期納稅起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)，可從源頭上避免單獨(dú)拆分適用、疊加后超標(biāo)享受標(biāo)準(zhǔn)的問題，有利于促進(jìn)稅收公平?！眹叶悇?wù)總局稅收科學(xué)研究所所長黃立新說。

征管公告還明確了小規(guī)模納稅人靈活享受減免稅優(yōu)惠。小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易，銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，可以選擇全部或者部分應(yīng)稅交易放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。

“由于增值稅實(shí)行‘環(huán)環(huán)征收、道道抵扣’的鏈條式征扣稅機(jī)制，小規(guī)模納稅人放棄減免稅的主要目的，一般是為了滿足下游客戶索取增值稅專用發(fā)票用以抵扣進(jìn)項(xiàng)的需求?！?strong>國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自身經(jīng)營情況，靈活選擇是否就某筆應(yīng)稅交易放棄減免稅優(yōu)惠，單筆放棄享受優(yōu)惠的，不會(huì)影響其他應(yīng)稅交易繼續(xù)享受優(yōu)惠。

1月30日，財(cái)政部對外發(fā)布2025年財(cái)政收支數(shù)據(jù)。2025年個(gè)稅收入1.62萬億，增長11.5%。2025年全國一般公共預(yù)算收入較上年下降1.7%，主要在于2024年一次性安排中央單位上繳專項(xiàng)收益抬高基數(shù)，稅收收入保持小幅正增長。

穩(wěn)步增長！2025年個(gè)稅收入1.62萬億，增長11.5%;人均可支配收入4.34萬元，比上年名義增長5%。具體來看，主體稅種保持正增長。2025年國內(nèi)增值稅實(shí)現(xiàn)6.89萬億元，增長3.4%；國內(nèi)消費(fèi)稅1.69萬億元，增長2%；企業(yè)所得稅4.13萬億元，增長1%；個(gè)人所得稅1.62萬億元，增長11.5%。

在主體稅種整體低增長的背景下，2025年個(gè)人所得稅實(shí)現(xiàn)11.5%的高增長，這與居民收入穩(wěn)步增長的密切相關(guān)，2025年全國居民人均可支配收入4.34萬元，比上年名義增長5%。

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院教授白彥鋒對21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者表示，國家稅務(wù)總局近年發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，中國個(gè)人所得稅納稅申報(bào)人員中，年收入100萬元以上的高收入者約占申報(bào)人數(shù)的1%，但是這部分人申報(bào)繳納的個(gè)稅占全部個(gè)稅的五成以上；申報(bào)收入位居全國前10%的個(gè)人，繳納個(gè)稅占比九成以上。2025年以來，資本市場持續(xù)活躍，推動(dòng)了個(gè)稅的較快增長?！敖鸲愃钠凇钡纳暇€運(yùn)行、2025年10月起互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)首次正式報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員相關(guān)信息等加強(qiáng)稅收征管的措施，很大程度上促進(jìn)了稅收公平，確保了個(gè)稅收入的穩(wěn)步增長。

財(cái)政部副部長廖岷表示，2026年財(cái)政赤字、債務(wù)總規(guī)模和支出總量將保持必要水平，確?？傮w支出力度“只增不減”、重點(diǎn)領(lǐng)域保障“只強(qiáng)不弱”。把更多的財(cái)政資金用在提振消費(fèi)、“投資于人”、民生保障等方面，多渠道增加居民收入。

編輯 | 岳青、劉妮

責(zé)編 | 丁守敏

主編 | 狄春華、肖波