付大學(xué)：《財政資助研發(fā)項目風(fēng)險與財稅法規(guī)制研究》

付大學(xué)：《財政資助研發(fā)項目風(fēng)險與財稅法規(guī)制研究》，人民出版社2026年2月出版，字?jǐn)?shù)：36萬字。

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作者簡介

付大學(xué)，上海政法學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師，中國人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)法學(xué)博士。研究方向為經(jīng)濟(jì)法、財稅法、財產(chǎn)法。中國商業(yè)法研究會常務(wù)理事、中國法學(xué)會經(jīng)濟(jì)法學(xué)研究會理事、中國法學(xué)會財稅法學(xué)研究會理事、上海市法學(xué)會財稅法學(xué)研究會副會長、天津市法學(xué)會經(jīng)濟(jì)法學(xué)分會副會長、中國招標(biāo)投標(biāo)協(xié)會法律服務(wù)專業(yè)委員會第一屆委員、天津市第一屆全面依法治市專家?guī)鞂＜摇⑻旖蚴腥嗣裾姓?fù)議委員會特聘委員、天津市法學(xué)會首席法律咨詢專家、上海國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會仲裁員、天津仲裁委員會仲裁員等。在《中國法學(xué)》《中外法學(xué)》《法律科學(xué)》《法商研究》《法學(xué)論壇》《政治與法律》《法學(xué)雜志》等學(xué)術(shù)期刊發(fā)表論文 60 余篇：主持國家社科基金一般項目、教育部人文社會科學(xué)研究一般項目、省級科研項目等10余項，出版專著3部，榮獲省部級社會科學(xué)優(yōu)秀成果三等獎2項。

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科技創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動力，財政資助作為支撐研發(fā)活動的關(guān)鍵機制，其效能與風(fēng)險管控直接關(guān)乎國家創(chuàng)新體系建設(shè)與科技自立自強目標(biāo)的實現(xiàn)。當(dāng)前，我國研發(fā)經(jīng)費投入持續(xù)增長，2023年全社會研發(fā)經(jīng)費總額超3.3萬億元，其中財政資金發(fā)揮重要引導(dǎo)作用。然而，伴隨規(guī)模擴大，財政資金在配置效率、管理規(guī)范、使用績效與成果轉(zhuǎn)化等環(huán)節(jié)的風(fēng)險日益凸顯，亟待系統(tǒng)性制度回應(yīng)。付大學(xué)教授的專著《財政資助研發(fā)項目風(fēng)險的財稅法規(guī)制與制度優(yōu)化研究》，立足國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略需求，深入剖析財政資助研發(fā)項目的內(nèi)在規(guī)律與風(fēng)險成因，構(gòu)建了兼具理論深度與實踐價值的風(fēng)險防控體系，對優(yōu)化科技創(chuàng)新治理體系具有重要學(xué)術(shù)意義和政策參考價值。

本專著以問題為導(dǎo)向，系統(tǒng)構(gòu)建了財政資助研發(fā)項目的“類型—理論—風(fēng)險—規(guī)制—優(yōu)化”研究框架。通過精細(xì)化類型學(xué)分析為全書奠定了堅實的體系化科學(xué)研究基礎(chǔ)。專著從資助方式（稅式支出與財政直接資助）、資助對象（基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究、試驗發(fā)展）及委托機制（定向委托、定向擇優(yōu)、公開擇優(yōu)及前/后補助）三個維度，對財政資助研發(fā)項目進(jìn)行科學(xué)解構(gòu)。尤為重要的是，作者創(chuàng)新性地引入司托克斯“科學(xué)研究象限模型”，并結(jié)合“發(fā)明—發(fā)現(xiàn)循環(huán)理論”修正巴斯德象限，清晰揭示了基礎(chǔ)研究與應(yīng)用研究交融互促的本質(zhì)，為精準(zhǔn)定位財政資助邊界提供了理論透鏡。大量詳實的數(shù)據(jù)統(tǒng)計（如國家自然科學(xué)基金、重點研發(fā)計劃歷年資助情況），則直觀呈現(xiàn)了我國財政資助的規(guī)模、結(jié)構(gòu)與趨勢，為問題診斷與對策設(shè)計提供了堅實依據(jù)。

理論建構(gòu)方面，專著提出獨具特色的“雙向聚合理論模型”，為財政資助的正當(dāng)性與差異性提供了深刻解釋。針對基礎(chǔ)研究，構(gòu)建“基礎(chǔ)研究→市場失靈理論?現(xiàn)代財政理論←財政直接資助”模型，闡明其公共品屬性及正外部性導(dǎo)致的投資不足，論證了財政直接資助的必然性；針對應(yīng)用研究，構(gòu)建“應(yīng)用研究→溢出理論?稅式支出理論←稅式資助+財政直接資助”模型，強調(diào)其知識外溢的社會價值，主張稅式資助更契合其市場導(dǎo)向特征；針對試驗發(fā)展，構(gòu)建“試驗發(fā)展→受益人理論?配比原則←稅式資助+財政不宜直接資助”模型，指出其商業(yè)收益直接歸屬企業(yè)，財政直接資助違背成本收益匹配原則，應(yīng)以稅式激勵為主。這一理論體系不僅貫通經(jīng)濟(jì)學(xué)與法學(xué)邏輯，更清晰劃定了政府與市場在研發(fā)投入中的職能邊界，為優(yōu)化資助政策奠定了堅實基石。

實踐規(guī)范方面，專著敏銳識別了財政資助全流程中蘊含的三類核心風(fēng)險：財政配置風(fēng)險、管理使用風(fēng)險和績效風(fēng)險，進(jìn)而提出了系統(tǒng)化的制度優(yōu)化路徑。在財稅法規(guī)制層面：主張運用預(yù)算法“規(guī)范主義與功能主義”雙重維度，約束研發(fā)支出的隨意性并矯正目標(biāo)偏離；強調(diào)通過稅收法定原則規(guī)范稅式支出，優(yōu)化“專利盒”制度設(shè)計，強化反欺詐監(jiān)管以提升稅式資助效能；倡導(dǎo)構(gòu)建分類分層績效評價體系，針對基礎(chǔ)研究側(cè)重長期科學(xué)價值，應(yīng)用研究突出技術(shù)突破與轉(zhuǎn)化潛力，并將稅式支出納入績效評估框架。在管理制度創(chuàng)新層面：提出優(yōu)化“揭榜掛帥”“賽馬制”等競爭性遴選機制，激發(fā)創(chuàng)新活力；推行研發(fā)目標(biāo)“SMART”管理，擴大“經(jīng)費包干制”適用范圍，建立科研人員“容錯免責(zé)”機制以松綁創(chuàng)新束縛；構(gòu)建研發(fā)成果“混合財產(chǎn)權(quán)”制度，平衡公共利益與創(chuàng)新激勵，完善成果轉(zhuǎn)化財稅支持政策，并筑牢國家安全與倫理審查防線。

本著作的突出價值在于其高度的理論創(chuàng)新性、實踐針對性與政策前瞻性。它不僅填補了財稅法視域下系統(tǒng)性研究研發(fā)資助風(fēng)險規(guī)制的學(xué)術(shù)空白，其構(gòu)建的“雙向聚合模型”更深化了對政府與市場在創(chuàng)新活動中角色關(guān)系的認(rèn)知。所提出的“預(yù)算法雙相控制”“稅式支出法定化”“差異化績效評價”“經(jīng)費包干+容錯免責(zé)”“混合財產(chǎn)權(quán)”等系列建議，直指當(dāng)前科技管理體制改革的難點與堵點，為完善我國《科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》《預(yù)算法》及配套政策提供了具有可操作性的方案。在培育新質(zhì)生產(chǎn)力和加快建設(shè)科技強國的時代背景下，此研究對推動財政資助從“規(guī)模擴張”向“精準(zhǔn)高效”轉(zhuǎn)型，防范化解研發(fā)投入風(fēng)險，最大程度釋放創(chuàng)新潛能，具有重要的理論指引與實踐參考意義。相信本書的出版定能產(chǎn)生廣泛的財稅法學(xué)學(xué)術(shù)影響和財政資助法治建設(shè)實踐助力。

是為序。

朱大旗

中國人民大學(xué)

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目錄概覽

緒論

第一章 財政資助研發(fā)項目的類型化分析

第一節(jié) 財政資助方式的類型化分析

第二節(jié) 財政資助對象的類型化分析

第三節(jié) 財政資助委托方式的類型化分析

第二章 財政資助研發(fā)項目的理論模型構(gòu)建

第一節(jié) 財政資助基礎(chǔ)研究的理論模型

第二節(jié) 財政資助應(yīng)用研究的理論模型

第三節(jié) 試驗發(fā)展資助的理論模型

第三章 財政資助研發(fā)項目的財政風(fēng)險

第一節(jié) 財政資金在研發(fā)項目中配置的風(fēng)險

第二節(jié) 研發(fā)項目中財政資金的管理問題與使用風(fēng)險

第三節(jié) 研發(fā)項目中財政資金的績效風(fēng)險

第四章 域外科技研發(fā)財稅資助制度及啟示

第一節(jié) OECD國家科技研發(fā)財稅資助制度概述

第二節(jié) 美國科技研發(fā)的財稅資助制度

第三節(jié) 德國科技研發(fā)的財稅資助制度

第四節(jié) 法國科技研發(fā)的財稅資助制度

第五節(jié) 韓國科技研發(fā)的財稅資助制度

第六節(jié) 日本科技研發(fā)的財稅資助制度

第五章 降低研發(fā)項目風(fēng)險的財稅法規(guī)制

第一節(jié) 財政資助的預(yù)算法控制

第二節(jié) 財政資助的稅法規(guī)制

第三節(jié) 財政資助的績效評價

第六章 降低研發(fā)項目風(fēng)險的管理制度優(yōu)化

第一節(jié) 優(yōu)化項目遴選機制

第二節(jié) 優(yōu)化研發(fā)目標(biāo)與經(jīng)費管理機制

第三節(jié) 優(yōu)化研發(fā)成果管理機制

附錄

參考文獻(xiàn)