財(cái)政部前幾天公布了3月的數(shù)據(jù)，全國(guó)稅收收入同比大漲9.1%，這個(gè)增速創(chuàng)下了至少三年的新高。數(shù)字很好看，但我們翻開(kāi)里面的結(jié)構(gòu)一看，變化太大了。過(guò)去撐起財(cái)政收入半壁江山的房地產(chǎn)相關(guān)稅種，現(xiàn)在有點(diǎn)撐不住了。

契稅、土地增值稅這些跟買(mǎi)房賣(mài)房直接掛鉤的稅，收入降幅都在20%以上。華稅律所的數(shù)據(jù)也能佐證：土地增值稅從2021年的6442億元掉到2025年的3782億元，契稅從6837億元滑到3968億元，跌幅觸目驚心。這還不是一年兩年的事，是連著好幾年往下掉。

原因也簡(jiǎn)單。2025年全國(guó)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資同比下降17.2%，新建商品房銷(xiāo)售額下降12.6%。開(kāi)發(fā)商拿地少了，蓋的房子少了，買(mǎi)賣(mài)雙方也沒(méi)過(guò)去那么活躍了，稅自然收不上來(lái)。

各地為了刺激樓市，還拼命出減稅政策。2026年起，個(gè)人賣(mài)不滿2年的住房，增值稅征收率從5%降到了3%。滿2年的直接免征，范圍推廣到了全國(guó)。換購(gòu)住房的個(gè)稅退稅也延到2027年底。政策是好政策，但疊加起來(lái)，涉房稅收短期想漲回去，真挺難的。

我們可以大膽判斷：涉房稅種占總稅收的比重，往后還會(huì)繼續(xù)降。這就逼著必須找新的稅源來(lái)填補(bǔ)缺口。教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、基建，哪一樣不花錢(qián)？錢(qián)從哪來(lái)，是個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

找新稅源的方向已經(jīng)很明確了——消費(fèi)和科技。這兩個(gè)是當(dāng)下經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的主軸。但麻煩在于，這倆領(lǐng)域現(xiàn)在都需要扶持，不是使勁薅毛的時(shí)候。內(nèi)需是短板，得想方設(shè)法拉起來(lái)�？萍寄兀獠扛�(jìng)爭(zhēng)壓力極大。

壓力大到什么程度？去年德州儀器一家公司就宣布在美國(guó)7個(gè)半導(dǎo)體工廠砸下超過(guò)600億美元投資，號(hào)稱美國(guó)史上最大的基礎(chǔ)半導(dǎo)體制造投資。過(guò)去美國(guó)政府很少直接下場(chǎng)投資企業(yè)，現(xiàn)在為了拼科技已經(jīng)顧不上那一套了。

我們這邊只能加大力度扶持自己的科技企業(yè)，逆水行舟的道理誰(shuí)都懂。但這就形成了一個(gè)矛盾：消費(fèi)和科技得多貢獻(xiàn)稅收，可又不能收太狠，不能把企業(yè)的積極性收沒(méi)了。得講究方法，講究先收誰(shuí)后收誰(shuí)，要四兩撥千斤。

結(jié)合最近公布的一批典型涉稅案件，答案已經(jīng)浮出水面。重點(diǎn)嚴(yán)查的第一類(lèi)人，是網(wǎng)絡(luò)主播和明星藝人。這些人吃盡了互聯(lián)網(wǎng)紅利，收入高得嚇人，但納稅合規(guī)程度跟收入完全不匹配。

就拿今年4月底通報(bào)的那位頭部探店主播白冰來(lái)說(shuō)，4000多萬(wàn)粉絲，注冊(cè)空殼個(gè)體戶轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)，虛假申報(bào)，偷逃稅費(fèi)911萬(wàn)元。稅務(wù)部門(mén)追繳稅款、滯納金加罰款，一共1891萬(wàn)元。2025年前11個(gè)月，稅務(wù)部門(mén)查處了1818名網(wǎng)紅明星等高收入人群，查補(bǔ)稅款15.23億元。

第二類(lèi)被盯上的，是在境外炒股賺了大錢(qián)的富人。按稅法規(guī)定，中國(guó)居民在全球范圍內(nèi)取得的收入都應(yīng)該繳納個(gè)稅，但境外投資收益這一塊，過(guò)去征管手段跟不上，長(zhǎng)期處于灰色地帶。現(xiàn)在CRS跨境信息交換機(jī)制越來(lái)越完善，這部分稅收正在被堵上。

這兩類(lèi)人有一個(gè)共同點(diǎn)：都是個(gè)人，不是企業(yè)。數(shù)據(jù)上看得很清楚，2026年一季度全國(guó)個(gè)稅收入5018億元，同比增長(zhǎng)10.5%，成了拉動(dòng)全國(guó)稅收增長(zhǎng)最猛的稅種。3月單月個(gè)稅同比暴漲將近189%，雖然有匯算清繳時(shí)間調(diào)整的因素，但征管力度加強(qiáng)的趨勢(shì)是確定的。

更值得關(guān)注的一個(gè)細(xì)節(jié)：年收入100萬(wàn)以上的高收入者大約只占申報(bào)人數(shù)的1%，但他們繳納的個(gè)稅占了全部個(gè)稅的五成以上。這筆稅收的調(diào)節(jié)作用，已經(jīng)在發(fā)力了。

第三類(lèi)重點(diǎn)人群，跟消費(fèi)稅有關(guān)。今年4月17日，稅務(wù)部門(mén)首次集中曝光了8起偷逃消費(fèi)稅的案件，涉及珠寶首飾、白酒、成品油等領(lǐng)域。違法手段說(shuō)出來(lái)都覺(jué)得老套——個(gè)人賬戶收款、隱匿銷(xiāo)售收入、虛假納稅申報(bào)，但就是這些原始手段，在大數(shù)據(jù)面前根本藏不住。

為什么突然對(duì)零售環(huán)節(jié)的商戶動(dòng)手？因?yàn)橄M(fèi)稅改革到了動(dòng)真格的階段。今年3月的政府工作報(bào)告明確寫(xiě)了：推進(jìn)消費(fèi)稅部分品目征收環(huán)節(jié)后移。這句話不長(zhǎng)，但分量很重。

我們用一個(gè)具體例子來(lái)解釋。山東人愛(ài)喝酒，酒文化發(fā)達(dá)。按照過(guò)去的規(guī)矩，消費(fèi)稅在白酒出廠的時(shí)候就交了，交給了酒廠所在地——四川、貴州這些產(chǎn)酒大省。山東人喝了再多酒，消費(fèi)稅跟山東一分錢(qián)關(guān)系沒(méi)有。你說(shuō)山東有多大動(dòng)力去刺激白酒消費(fèi)？

改革之后，消費(fèi)稅從生產(chǎn)環(huán)節(jié)挪到零售環(huán)節(jié)。山東人在本地超市買(mǎi)酒的時(shí)候，由超市向山東稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。哪個(gè)地方消費(fèi)越旺，哪個(gè)地方稅收越多。地方政府拉動(dòng)消費(fèi)的積極性，一下就不一樣了。對(duì)酒廠來(lái)說(shuō)，出廠環(huán)節(jié)不用再背消費(fèi)稅的壓力，現(xiàn)金流也能松口氣。

在加強(qiáng)征管的同時(shí)，民生端也有減法在做。從去年秋季學(xué)期起，公辦幼兒園學(xué)前一年的保育教育費(fèi)免了。行政事業(yè)性收費(fèi)收入下降了8.2%。3月非稅財(cái)政收入只增長(zhǎng)了2.2%，遠(yuǎn)低于稅收增速，也低于整體財(cái)政收入6.9%的增速。一邊在收，一邊在減，減的是普通家庭的負(fù)擔(dān)。

有一個(gè)數(shù)據(jù)特別有意思：一季度個(gè)稅收入時(shí)隔7年重新超過(guò)消費(fèi)稅，成了第三大稅種。這個(gè)變化看似不起眼，背后的信號(hào)很強(qiáng)。我們的稅制結(jié)構(gòu)正在從間接稅為主，慢慢向直接稅提升的方向走。誰(shuí)賺得多誰(shuí)多交，這是大方向。

房地產(chǎn)撐起財(cái)政半壁江山的日子，回不去了。接下來(lái)的路已經(jīng)很清楚：用消費(fèi)相關(guān)的新稅源替代房產(chǎn)相關(guān)的舊稅源，對(duì)高收入群體加強(qiáng)合規(guī)征管，對(duì)普通家庭減負(fù)讓利。我們每個(gè)人都身處這場(chǎng)變革之中。你所在城市的消費(fèi)越活躍，地方財(cái)政就越有錢(qián)投入公共服務(wù)，這跟我們每個(gè)人的日子都息息相關(guān)。