在2019年12月，YD公司接到了寧波稅務(wù)局發(fā)出的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》。

是因?yàn)閅D公司收到了某SH公司開(kāi)具的467份增值稅專票，其中涉及到的增值稅是7566萬(wàn)元。

SH公司被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)列入了異常憑證范圍，收到異常憑證的YD公司也同樣被列入了異常。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，YD公司已經(jīng)認(rèn)定了抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出。

這樣一來(lái)，YD公司就需要補(bǔ)稅，補(bǔ)稅高達(dá)7566萬(wàn)元。

YD公司是上市集團(tuán)的子公司，面臨高額的補(bǔ)稅，母公司的凈利潤(rùn)就會(huì)減少3707萬(wàn)元，并對(duì)該上市集團(tuán)有很大的影響。

那么，收到異常發(fā)票，只能夠補(bǔ)稅了嗎？

我們一起來(lái)看看YD公司是怎么處理的！

一、公司內(nèi)部自查

經(jīng)過(guò)YD公司的自查，YD公司發(fā)現(xiàn)還保留有上下游企業(yè)真實(shí)的一家和資金收付的過(guò)程手續(xù)，貨物的出入庫(kù)手續(xù)也完備。

在交易的過(guò)程中并未存在不真實(shí)的違法情況。

二、向稅務(wù)提出核查申請(qǐng)，并提交材料

公司向稅務(wù)局提出申請(qǐng)，并且積極配合，提交了相應(yīng)的業(yè)務(wù)合同，銀行憑證，運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)等相關(guān)證明材料。

三、積極溝通

YD公司相關(guān)人員，積極的和稅務(wù)部門(mén)聯(lián)系溝通，做好解釋工作。積極配合稅務(wù)部門(mén)工作的開(kāi)展。

四、結(jié)果

最后YD公司解除了異常，這些發(fā)票可以認(rèn)證抵扣，不需要補(bǔ)稅。

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)離不開(kāi)上下游的企業(yè)的合作，盡管已經(jīng)多方面對(duì)上下游企業(yè)進(jìn)行考察，但要是收到異常憑證又該如何處理呢？

異常憑證有哪些？

1、納稅人丟失，被盜稅款專用設(shè)備中未開(kāi)具或已開(kāi)具未上傳的增值稅專用發(fā)票（目前數(shù)電發(fā)票實(shí)施，極少數(shù)納稅人才會(huì)有該風(fēng)險(xiǎn)）

2、非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

3、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)結(jié)果顯示“比對(duì)不符”、“缺聯(lián)”、“作廢”的增值稅專用發(fā)票

4、開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開(kāi)，未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅等情況。

5、發(fā)生下列情形的走逃企業(yè)

6、一般納稅人同時(shí)符合一下兩條，開(kāi)具的專票為異常憑證

收到異常憑證的處理方式！

一、積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

提供能夠證實(shí)業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的資料，付款憑證、合同、運(yùn)輸單等佐證材料。

二、積極聯(lián)系銷售方

和銷售方確認(rèn)，要求查明原因，排除異常憑證或要求重新開(kāi)具發(fā)票，以降低企業(yè)的損失。

三 、嚴(yán)格審查供應(yīng)商

選擇信譽(yù)好，經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)的企業(yè)進(jìn)行合作，能夠一定程度上的避免出現(xiàn)收到異常憑證的情況。

四、加強(qiáng)企業(yè)的合同管理

提高團(tuán)隊(duì)的協(xié)作能力和溝通技巧，加強(qiáng)市場(chǎng)研究和數(shù)據(jù)分析，做好相應(yīng)憑證的管理。

五、加強(qiáng)發(fā)票審核

1、審核票據(jù)和實(shí)際業(yè)務(wù)的吻合程度

2、附件能夠有利的支撐證明費(fèi)用發(fā)生真實(shí)性

3、取得的發(fā)票類別符合稅法要求

4、涉及專票報(bào)銷，盡可能價(jià)稅分離填寫(xiě)

5、審核附件中文件表單是否符合企業(yè)的內(nèi)部管理流程。

信息化時(shí)代，企業(yè)還是有必要對(duì)過(guò)去以往的經(jīng)歷進(jìn)行一個(gè)梳理以及規(guī)劃。

轉(zhuǎn)自：芳芳說(shuō)稅