9610模式，全稱“跨境貿(mào)易電子商務(wù)”出口模式，是中國海關(guān)在支持跨境電商零售出口業(yè)務(wù)中的一種監(jiān)管代碼。該模式自《海關(guān)總署公告2014年第12號》增列監(jiān)管方式代碼，

由《海關(guān)總署公告2014年第56號》規(guī)定監(jiān)管要求，后由《海關(guān)總署公告2016年第26號》替代，而現(xiàn)行監(jiān)管文件為《海關(guān)總署公告2018年第194號》以及《六部門關(guān)于完善跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口監(jiān)管有關(guān)工作的通知》商財發(fā)〔2018〕486號，為跨境電商B2C模式提供了標(biāo)準(zhǔn)化的出口操作流程。9610模式在出口流程、稅務(wù)和外匯管理方面都有其特定的合規(guī)要求，本文將詳細(xì)介紹9610模式的操作指引和在稅務(wù)、外匯合規(guī)方面的重點，以幫助跨境電商企業(yè)順利合規(guī)運營。

一、9610模式的基本操作指引

9610模式是專門為跨境電商零售出口設(shè)計的監(jiān)管模式，適用于電商企業(yè)通過線上平臺向境外消費者銷售商品。以下是9610模式的主要操作步驟：

1. 商品備案與信息錄入

企業(yè)需提前在海關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行商品備案，包括商品名稱、數(shù)量、價格、原產(chǎn)地等信息，以確保商品的出口合法合規(guī)。備案后，企業(yè)的訂單信息可通過平臺實時上傳至海關(guān)系統(tǒng)。企業(yè)與海關(guān)系統(tǒng)的對接通常通過跨境電商平臺的系統(tǒng)實現(xiàn)，包括與海關(guān)的訂單、支付和物流“三單”信息的無縫對接，確保數(shù)據(jù)同步。

2. 訂單生成與報關(guān)申報

在消費者下單后，企業(yè)需將訂單信息（如商品詳情、消費者信息、交易金額等）整理并提交至海關(guān)進(jìn)行申報。9610模式支持批量訂單申報，采取“清單核放、匯總申報”方式，企業(yè)可以通過批量處理方式簡化多筆訂單的出口申報流程。

3. 物流配送與出口監(jiān)管

完成報關(guān)申報后，企業(yè)可選擇符合9610模式的國際物流方式（如郵政小包、國際快遞、專業(yè)跨境物流）發(fā)貨。貨物出境時，海關(guān)可能會隨機抽查，以確保申報信息的真實性。

4. 訂單跟蹤與售后服務(wù)

在貨物出境后，企業(yè)應(yīng)為消費者提供國際物流跟蹤信息，確保訂單全流程可追溯。同時，企業(yè)需設(shè)立完善的售后服務(wù)體系，以便處理跨境退貨、換貨需求，提升客戶滿意度。

二、9610模式的稅務(wù)合規(guī)問題

9610模式在稅務(wù)合規(guī)方面主要涉及增值稅的免稅和退稅政策。由于9610模式設(shè)計用于跨境電商小額多頻次的零售出口業(yè)務(wù)，企業(yè)在申請退稅時需滿足一定條件，并提供必要的報關(guān)和交易憑證。

1. 增值稅政策

依據(jù)中國的出口增值稅政策，9610模式下符合條件的零售出口貨物可以享受增值稅免稅或退稅政策。申請增值稅退稅需提供出口報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票等材料。與傳統(tǒng)出口模式相比，9610模式的稅務(wù)合規(guī)較為簡化，但企業(yè)仍需確保資料的真實、完整，避免因資料不全而導(dǎo)致退稅失敗。進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。

2. 關(guān)稅

對于在《跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品清單》內(nèi)的，在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%。目前限額已調(diào)整至單次交易限制為5000元人民幣，年度交易限制為26000元人民幣，對于超過年交易限值的，按照一般貿(mào)易管理。

3. 納稅義務(wù)及代收代繳義務(wù)

跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個人作為納稅義務(wù)人，實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）作為完稅價格，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人。

4. 企業(yè)所得稅申報

9610模式的銷售收入屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入的，企業(yè)需按照稅務(wù)合規(guī)要求如實申報收入，納入企業(yè)所得稅的稅基。企業(yè)應(yīng)確保收入數(shù)據(jù)在報關(guān)系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)中保持一致，按期申報企業(yè)所得稅。企業(yè)需定期核查收匯數(shù)據(jù)和財務(wù)記錄，確保所有出口收入在企業(yè)所得稅申報中得到充分記錄，避免因申報不完整引發(fā)稅務(wù)稽查。

三、9610模式的外匯合規(guī)問題

外匯合規(guī)管理在9610模式下主要涉及出口收匯和外匯核銷，企業(yè)需確保每筆外匯收入與出口申報信息一致，確保外匯收支的合法合規(guī)。

1. 出口收匯與結(jié)匯

9610模式下的外匯收入通常通過第三方支付平臺或電商平臺的支付渠道匯回國內(nèi)。企業(yè)需確保在出口完成后的規(guī)定時間內(nèi)完成外匯收匯，且每筆收匯金額應(yīng)與海關(guān)報關(guān)信息保持一致。確保實現(xiàn)交易、支付、物流電子信息“三單”比對。

2. 第三方支付平臺的合規(guī)使用

企業(yè)在9610模式中普遍采用第三方支付平臺或電商平臺自帶的支付系統(tǒng)進(jìn)行收款。企業(yè)應(yīng)確保所使用的支付平臺符合國家外匯管理局的規(guī)定，避免因使用不合規(guī)支付渠道而導(dǎo)致外匯合規(guī)問題。對于平臺收款，企業(yè)需做好資金記錄，確保每筆交易的資金來源清晰，以備外匯管理局和稅務(wù)機關(guān)的檢查。

3. 防范跨境洗錢風(fēng)險

在9610模式下，企業(yè)需防范潛在的跨境洗錢風(fēng)險。應(yīng)設(shè)立合理的內(nèi)部資金流動控制機制，確保每筆收匯與訂單的合法合規(guī)，防止資金流向不明。

四、9610模式的其他注意點

1. 真實性責(zé)任

跨境電子商務(wù)平臺企業(yè)或跨境電子商務(wù)企業(yè)境內(nèi)代理人、支付企業(yè)、物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別通過國際

貿(mào)易“單一窗口”或跨境電子商務(wù)通關(guān)服務(wù)平臺向海關(guān)傳輸交易、支付、物流等電子信息，并對數(shù)據(jù)真實性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

2. 質(zhì)量安全防控

跨境電子商務(wù)企業(yè)及其代理人、跨境電子商務(wù)平臺企業(yè)應(yīng)建立商品質(zhì)量安全等風(fēng)險防控機制，加強對商品質(zhì)量安全以及虛假交易、二次銷售等非正常交易行為的監(jiān)控，并采取相應(yīng)處置措施。

跨境電子商務(wù)企業(yè)不得進(jìn)出口涉及危害口岸公共衛(wèi)生安全、生物安全、進(jìn)出口食品和商品安全、侵犯知識產(chǎn)權(quán)的商品以及其他禁限商品，同時應(yīng)當(dāng)建立健全商品溯源機制并承擔(dān)質(zhì)量安全主體責(zé)任。

3. 禁止二次銷售

消費者（訂購人）對于已購買的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品不得再次銷售。

9610模式為跨境電商企業(yè)提供了簡化的出口流程，助力企業(yè)實現(xiàn)高效便捷的零售出口。然而，9610模式在稅務(wù)和外匯管理方面也存在嚴(yán)格的合規(guī)要求。企業(yè)在操作中需熟悉并遵守相關(guān)規(guī)定，確保出口業(yè)務(wù)的合法合規(guī)。