05、行業(yè)觀察：網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺涉稅風(fēng)險成因

（一）增值稅稅負(fù)高

網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺的主要收入，來源于向下游托運(yùn)方收取的運(yùn)輸費(fèi)。網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺企業(yè)從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，需要向下游托運(yùn)人開具稅率為9%的增值稅發(fā)票。

網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺企業(yè)的主要成本是支付給上游實際承運(yùn)人（主要是個體司機(jī)）的運(yùn)費(fèi)。但在現(xiàn)行稅制下，個體司機(jī)無法向網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺開具增值稅專用發(fā)票。

這導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺的增值稅稅負(fù)比營改增前傳統(tǒng)物流行業(yè)的增值稅稅負(fù)還高。

（二）過度依賴政府獎勵

為了降低增值稅稅負(fù)、提高市場競爭力，網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺的盈利模式高度依賴地方政府的財政獎勵/補(bǔ)貼。部分地方對網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺的獎勵甚至曾達(dá)到增值稅地方流程部分的95%以上。

在經(jīng)濟(jì)下行、地方財力吃緊和《公平競爭審查條例》生效的背景下，該模式面臨巨大的不確定性和風(fēng)險，行業(yè)變革迫在眉睫。

（三）平臺風(fēng)控制度缺失

平臺在設(shè)立初期，由于下游托運(yùn)企業(yè)可能已經(jīng)有熟悉的承運(yùn)方，想要在短期內(nèi)吸引客戶注冊并在線上接單運(yùn)營存在難度。因此，運(yùn)單補(bǔ)錄模式在行業(yè)發(fā)展初期較為普遍。

同時，網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺發(fā)展初期由于風(fēng)控制度不完善等原因，一些平臺或業(yè)務(wù)員受利益驅(qū)動，可能會配合托運(yùn)方虛開發(fā)票或被托運(yùn)方利用虛開發(fā)票。

（四）地方稅源爭奪

運(yùn)輸服務(wù)的完成涉及到貨物起運(yùn)地、到達(dá)地、運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地和運(yùn)輸業(yè)務(wù)途徑地，這些地點可能均不相同。但網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺注冊地或開票地可能不在上述任何一個地點。這是平臺經(jīng)濟(jì)對稅收征管帶來的新問題和挑戰(zhàn)。

網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)行業(yè)異地開票或抵扣的需求客觀存在。但異地開票、本地抵扣可能導(dǎo)致本地稅源被流失。一些地方基于本地稅源流失考慮，不允許網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺以及相關(guān)企業(yè)通過異地開具的發(fā)票在本地發(fā)票，或強(qiáng)行要求外地企業(yè)在本地注冊成立子公司或分公司。

*本文摘自于《財稅雷區(qū)與破局之道：2025網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)合規(guī)指南》，下一期將更新第六部分的內(nèi)容“合規(guī)生存手冊：從風(fēng)險防火墻到稅負(fù)優(yōu)化路徑”，全文目錄如下：

目 錄

前言

一、行業(yè)全景圖：政策紅利與萬億賽道

（一）經(jīng)營模式

（二）核心價值

（三）行業(yè)規(guī)模

（四）頭部玩家

（五）政策支持

二、行業(yè)稅務(wù)監(jiān)管：平臺價值與監(jiān)管新政

（一）主要稅收政策法規(guī)

（二）行業(yè)痛點與平臺價值

（三）數(shù)據(jù)共享與協(xié)同監(jiān)管

（四）兩高解釋出臺后的涉稅刑事風(fēng)險

（五）《公平競爭審查條例》落地，行業(yè)盈利模式受沖擊

（六）互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)則出臺

（七）集群注冊個體工商戶等規(guī)范在即

（八）增值稅進(jìn)項抵扣規(guī)則細(xì)化

三、九大高危雷區(qū)：這些動作正在引爆稅務(wù)危機(jī)！

（一）偽造運(yùn)輸軌跡和運(yùn)輸業(yè)務(wù)

（二）運(yùn)單補(bǔ)錄

（三）資金回流

（四）單人運(yùn)費(fèi)奇高

（五）單人短時間頻繁接單

（六）運(yùn)費(fèi)異常

（七）采購油卡/燃料抵頂運(yùn)費(fèi)

（八）白條入賬抵扣

（九）發(fā)票信息與真實業(yè)務(wù)發(fā)生記錄匹配錯亂

四、血淚案例庫：百億虛開案背后的刑事紅線

（一）浙江麗水百億專票虛開案

（二）海南25.83億虛開專票案

（三）四川某易達(dá)涉虛開發(fā)票價稅合計160億

（四）河南開封利用ETC等通行費(fèi)電子發(fā)票虛開案

（五）白條列支司機(jī)運(yùn)費(fèi)被要求補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

（六）物流公司從網(wǎng)貨平臺取得虛開發(fā)票案

（七）某物流公司從網(wǎng)貨平臺取得虛開發(fā)票被定性偷稅

（八）廣東惠州某物流公司從網(wǎng)貨平臺取得虛開發(fā)票被定性偷稅

（九）江蘇徐州某物流公司取得虛開發(fā)票被處罰案

（十）鄂爾多斯某網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺虛開專票案

（十一）廣西防城港網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺虛開案

（十二）酒泉市某物流公司虛開專票案

五、行業(yè)觀察：網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺涉稅風(fēng)險成因

（一）增值稅稅負(fù)高

（二）過度依賴政府獎勵

（三）平臺風(fēng)控制度缺失

（四）地方稅源爭奪

六、合規(guī)生存手冊：從風(fēng)險防火墻到稅負(fù)優(yōu)化路徑

（一）完善內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)業(yè)務(wù)審核

（二）擁抱監(jiān)管主動溝通

（三）加強(qiáng)內(nèi)訓(xùn)、提升合規(guī)意識

（四）證據(jù)與資料留存?zhèn)洳?/p>

（五）聘請外部顧問

（五）業(yè)務(wù)和定價模式調(diào)整

七、破局稅負(fù)之困：制度變革與模式創(chuàng)新

（一）降低稅率

（二）反向開票

（三）“交6抵9”

（四）簡易計稅

（五）商業(yè)模式重構(gòu)

附件

附件一

附件二

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