前段時間，壹航運有報道遼寧省沈陽市稅務(wù)、公安、人民銀行、海關(guān)等多部門聯(lián)合依法查辦遼寧怡亞通電子通訊有限公司騙取出口退稅2.12億人民幣的出口騙稅大案詳情

據(jù)壹航運最新獲悉：本周三（8月27日）國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局公開通報了該局第三稽查局依法查處了深圳市潤興泰實業(yè)有限公司等4戶外貿(mào)出口企業(yè)“買單配票”騙取出口退稅團伙案件。

經(jīng)查，該犯罪團伙通過控制出口貿(mào)易公司，在無真實貨物交易的情況下，向上游實體經(jīng)營企業(yè)購買“富余”增值稅專用發(fā)票，又以一定的手續(xù)費購買外匯虛假結(jié)匯、“配單配貨”，將他人出口的棉簽、濕巾、松緊帶、塑料制品等貨物以出口貿(mào)易公司名義報關(guān)，騙取出口退稅2961.38萬元。

深圳市稅務(wù)局第三稽查局依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）等相關(guān)規(guī)定，將上述行為定性為騙稅，追繳稅款、罰款共計9000.66萬元，停止為相關(guān)企業(yè)辦理出口退稅三年。相關(guān)犯罪嫌疑人已由檢察機關(guān)以涉嫌騙取出口退稅罪向人民法院提起公訴。

深圳市稅務(wù)局第三稽查局有關(guān)負責(zé)人表示，隨著稅收風(fēng)險監(jiān)管力度逐步加強，犯罪分子獲利空間不斷壓縮，作案手法也更為隱蔽。

稅務(wù)機關(guān)將繼續(xù)立足八部門常態(tài)化打擊涉稅違法犯罪工作機制，深化大數(shù)據(jù)聯(lián)動分析運用，以“零容忍”的態(tài)度堅決打擊騙取出口退稅的違法犯罪行為，切實保障誠信經(jīng)營外貿(mào)企業(yè)合法權(quán)益，為推動外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展、服務(wù)構(gòu)建新發(fā)展格局貢獻力量。

深圳四家出口騙稅企業(yè)被查細節(jié)

近年來，我國著力構(gòu)建以國內(nèi)大循環(huán)為主體、國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進的新發(fā)展格局，出臺了一系列稅費優(yōu)惠政策，精準(zhǔn)有效幫扶外貿(mào)企業(yè)發(fā)展。但許多不法分子盯上了出口退稅這塊“蛋糕”，試圖通過復(fù)雜隱蔽的作案手法來牟取不法利益。

近期，國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局第三稽查局依法查處一起外貿(mào)企業(yè)騙取出口退稅團伙案件。

經(jīng)查，以陳某、林某為首的2個騙稅團伙通過控制深圳市潤興泰實業(yè)有限公司等4戶出口貿(mào)易企業(yè)，冒用他人棉簽、濕巾、松緊帶、塑料制品等貨物信息報關(guān)出口，非法“買單配票”騙取出口退稅共計2961.38萬元。

目前，該案涉及的騙稅、非法買賣報關(guān)單中介和買賣外匯團伙均已悉數(shù)落網(wǎng)，等待他們的終將是法律的嚴懲。

深挖涉稅風(fēng)險線索

風(fēng)險企業(yè)初現(xiàn)端倪

前期，深圳市稅務(wù)局第三稽查局針對上級移交的涉稅風(fēng)險線索，關(guān)聯(lián)風(fēng)險企業(yè)出口退稅情況、經(jīng)營范圍、注冊經(jīng)營地址、法人和財務(wù)信息、上游開票方等多維度數(shù)據(jù)進行篩查，形成風(fēng)險企業(yè)名單。

在結(jié)合非法報關(guān)行臺賬數(shù)據(jù)進一步分析后，發(fā)現(xiàn)“事有蹊蹺”：轄區(qū)內(nèi)有4戶外貿(mào)企業(yè)存在注冊經(jīng)營地址集中、有共同上游、部分公司關(guān)聯(lián)人員重合等鮮明特點，其中一戶企業(yè)已經(jīng)注銷，不再經(jīng)營。這一個個看似巧合的疑點，引起了檢查人員的注意，并開展立案調(diào)查。

多方數(shù)據(jù)對比分析

精準(zhǔn)鎖定幕后主使

檢查人員前往剩余3戶還在實際經(jīng)營的企業(yè)進行核查，發(fā)現(xiàn)其中2戶企業(yè)雖然有辦公場所和工作人員，但已經(jīng)有近半年未申請辦理過出口退稅相關(guān)業(yè)務(wù)，僅其中1家名為深圳市潤興泰實業(yè)有限公司的企業(yè)近期申請出口退稅。

檢查人員依法調(diào)取了4戶企業(yè)資金鏈條涉及的上百個銀行賬戶，對相關(guān)的資金流水進行溯源分析，發(fā)現(xiàn)有部分資金存在“由疑點企業(yè)支付給上游開票方后，又層層回流至疑點企業(yè)賬戶”的情況。虛開發(fā)票通常具有“無實際經(jīng)營”“進銷項不匹配”“資金回流”“納稅申報異?！钡忍卣?，因此，根據(jù)上述“資金回流”現(xiàn)象，檢查人員初步判定疑點企業(yè)和上游開票方存在虛開行為。

既然疑點企業(yè)的發(fā)票是從上游開票方處購買的虛開發(fā)票，那出口報關(guān)單上的“貨物”信息又從何而來？檢查人員根據(jù)出口報關(guān)信息開展取證，通過抽樣調(diào)取相關(guān)運輸信息和發(fā)貨人信息進行比對分析，發(fā)現(xiàn)真實貨主另有其人，而這4戶疑點企業(yè)只是冒用了他人信息的“假貨主”。究竟是誰在幕后控制這些企業(yè)？這背后又存在著怎樣的犯罪鏈條？

嚴密稅收監(jiān)管之下

違法行為無所遁形

深圳市稅務(wù)局第三稽查局依托稅警聯(lián)合研判機制，將線索移交公安機關(guān)，開展共同辦案。經(jīng)過深入調(diào)查，發(fā)現(xiàn)了疑點企業(yè)關(guān)聯(lián)人員操作發(fā)票買賣、出口貨物信息買賣的痕跡，犯罪團伙控制實體企業(yè)實施虛開騙稅的違法事實逐漸浮出水面。

深圳市稅務(wù)局第三稽查局立即聯(lián)合公安機關(guān)制定了嚴密的收網(wǎng)方案，在多地同步開展聯(lián)合收網(wǎng)行動，一舉搗毀4個犯罪窩點，現(xiàn)場抓捕涉案人員7人，查封扣押了一批偽造的境外公司印章、手機、電腦等物資設(shè)備。

在確鑿的證據(jù)面前，犯罪團伙主犯陳某供認了其以一定手續(xù)費向上游實體經(jīng)營企業(yè)購買“富余”增值稅專用發(fā)票，同時向非法賣單團伙購買出口貨物信息，偽造出口報關(guān)單，向有真實結(jié)匯需求的他人購買外匯虛假結(jié)匯的犯罪事實。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條第一款的規(guī)定：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

深圳市稅務(wù)局第三稽查局依據(jù)上述法律規(guī)定，將深圳市潤興泰實業(yè)有限公司等4戶企業(yè)的違法行為定性為騙稅，追繳稅款、罰款共計9000.66萬元。同時，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條第二款、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）第十三條第（六）項第4目、第5目的規(guī)定，稅務(wù)部門決定停止為相關(guān)企業(yè)辦理出口退稅三年。相關(guān)犯罪嫌疑人已由檢察機關(guān)向人民法院提起公訴。