個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)出現(xiàn)了新提示，9月大家申報(bào)要注意啦！

01

個(gè)稅申報(bào)提示：

連續(xù)三個(gè)月申報(bào)為0

系統(tǒng)提示：以下納稅人連續(xù)3個(gè)月申報(bào)的收入為零，請(qǐng)確認(rèn)其是否離職。若已離職，請(qǐng)前往“人員信息采集”填寫(xiě)離職日期后進(jìn)行報(bào)送”。

一旦出現(xiàn)這個(gè)提示，小伙伴們就要注意了！如果是離職的，應(yīng)盡早從人員采集中改為“非正常”，而不是長(zhǎng)期做零申報(bào)。長(zhǎng)期零申報(bào)會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生一定影響：

一個(gè)正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)出現(xiàn)連續(xù)零申報(bào)本身就是一種異?，F(xiàn)象，對(duì)于增值稅的連續(xù)零申報(bào)還會(huì)影響企業(yè)的信用等級(jí)。

如果被申報(bào)的人員確實(shí)離職了，要及時(shí)在個(gè)稅系統(tǒng)做離職處理，不要長(zhǎng)期給別人零申報(bào)。

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02

這兩類(lèi)人不得申報(bào)工資薪金！

參考意愿不斷提高

大家申報(bào)個(gè)稅時(shí)需注意：個(gè)體戶業(yè)主、個(gè)獨(dú)投資人不得申報(bào)工資薪金！

也就是說(shuō)，本月起個(gè)體戶業(yè)主和個(gè)獨(dú)的投資人的個(gè)稅不能再報(bào)工資薪金了，只能報(bào)經(jīng)營(yíng)所得。

（PS：有粉絲說(shuō)稅務(wù)局在系統(tǒng)調(diào)整后又不阻斷“工資薪金”的申報(bào)功能了，但稅政君還是提示大家，盡管不阻斷，但個(gè)體戶業(yè)主和個(gè)獨(dú)投資人的個(gè)稅依然不能按照工資薪金申報(bào)，只能申報(bào)經(jīng)營(yíng)所得。）

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03

為什么個(gè)體戶業(yè)主不能申報(bào)工資薪金？

如何計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得？

一、為什么個(gè)體戶業(yè)主不能申報(bào)工資薪金？

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條規(guī)定：

個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：

（五）經(jīng)營(yíng)所得，是指：個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得；

即個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)合伙人來(lái)源于該企業(yè)的所有所得都應(yīng)該視為“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”。

二、如何計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得？

一般來(lái)說(shuō)，個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)所得有查賬征收和核定征收兩種形式。

定期定額征收：按照納稅人自行申報(bào)的年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算，或者按照其自行申報(bào)的年度應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額乘以應(yīng)稅所得率計(jì)算。

查賬征收：按照每一納稅年度的收入總額減除成費(fèi)用以及損失后的余額計(jì)算。

附：經(jīng)營(yíng)所得稅率表

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04

個(gè)體戶有哪些稅收優(yōu)惠？

個(gè)體工商戶可以是一般納稅人，也可以是小規(guī)模納稅人，所以：

一、增值稅

（一）滿足一定銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)免稅

1.對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

2.小規(guī)模季度免稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)，只有在納稅人開(kāi)具普票時(shí)享受，開(kāi)具專(zhuān)票的不得享受！此優(yōu)惠3%征收率的可以享受。

3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

政策執(zhí)行期：2023年1月1日至2027年12月31日

（二）即征即退和免征

對(duì)安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶(以下稱(chēng)納稅人)，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。

免征：

金融機(jī)構(gòu)向個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

納稅人為個(gè)體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入，以及融資擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入，免征增值稅。

二、附加稅費(fèi)

1.個(gè)體工商戶減征“六稅兩費(fèi)”政策

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。個(gè)體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

政策執(zhí)行期：自2023年1月1日至2027年12月31日

2.個(gè)體工商戶可免征印花稅

個(gè)體工商戶的以下憑證，免征印花稅：

財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與政府、學(xué)校、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、慈善組織書(shū)立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)；個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者訂立的電子訂單。

三、個(gè)人所得稅

優(yōu)惠政策：

經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。2023年1月1日至2027年12月31日。

注意！小規(guī)模納稅人的個(gè)體戶可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票！

依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

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