根據(jù)泰國(guó)財(cái)政部計(jì)劃，2026年擬推出一系列稅收政策調(diào)整，涉及工薪階層、普通公眾及企業(yè)等多個(gè)層面。

由于總理阿努廷于2025年12月12日解散議會(huì)，部分稅收措施可能面臨廢除、修改或需待新政府重新審議的命運(yùn)。

此次稅收調(diào)整涵蓋多個(gè)領(lǐng)域，主要包括：改革個(gè)人所得稅中長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄投資扣除機(jī)制、引入補(bǔ)充稅、擬提高柴油和汽油消費(fèi)稅、重新制定卷煙消費(fèi)稅，以及取消價(jià)值低于1500泰銖商品的進(jìn)口關(guān)稅豁免等。

阿努廷政府修訂了旨在支持退休儲(chǔ)蓄的投資費(fèi)用稅收抵扣框架。

現(xiàn)行制度允許工薪階層通過(guò)雇主繳款投資于退休共同基金（RMF）、年金人壽保險(xiǎn)或參與公積金（PVD），各類投資費(fèi)用可分別享受稅收減免，但扣除限額有所不同。

例如，年金保險(xiǎn)費(fèi)支出最高可扣除20萬(wàn)泰銖，而退休基金和個(gè)人發(fā)展基金的合并扣除額上限為50萬(wàn)泰銖。

新體制將通過(guò)“泰國(guó)個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶”實(shí)施，不再區(qū)分投資類別。納稅人可自主選擇投資工具，符合條件的投資支出總額可合并扣除，上限為80萬(wàn)泰銖。

允許的投資范圍包括風(fēng)險(xiǎn)管理基金、年金保險(xiǎn)、個(gè)人發(fā)展債券、政府養(yǎng)老基金、債務(wù)工具、泰國(guó)ESG基金、基礎(chǔ)設(shè)施基金及相關(guān)資產(chǎn)。

稅收抵扣計(jì)算方式也將調(diào)整，放棄原有的個(gè)人稅率分級(jí)，改用乘數(shù)法：年收入低于150萬(wàn)泰銖者，其TISA賬戶投資額可乘以1.3倍確定稅收減免額，最高可達(dá)104萬(wàn)泰銖；年收入超過(guò)150萬(wàn)泰銖者，投資額乘以0.7，扣除額上限為56萬(wàn)泰銖。

此外，稅務(wù)部門計(jì)劃對(duì)TISA賬戶中不超過(guò)20萬(wàn)泰銖的投資所得免征個(gè)人所得稅。

TISA計(jì)劃原定2026年1月生效，現(xiàn)因政府更迭，實(shí)施時(shí)間將取決于新政府的決策。

泰國(guó)正根據(jù)國(guó)際社會(huì)旨在防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的協(xié)議，推行補(bǔ)充稅制度，將全球最低企業(yè)所得稅稅率設(shè)定為15%。

若跨國(guó)集團(tuán)實(shí)際稅率低于此標(biāo)準(zhǔn)，須補(bǔ)繳差額。稅務(wù)部門已著手制定組織法，明確稅款計(jì)算與申報(bào)要求。盡管部分細(xì)則仍在完善中，該稅項(xiàng)預(yù)計(jì)于2026年內(nèi)開征。

實(shí)施補(bǔ)充稅也帶來(lái)政策銜接問(wèn)題，例如可能影響投資委員會(huì)批準(zhǔn)的部分稅收優(yōu)惠政策。

為此，當(dāng)局正考慮以補(bǔ)貼等形式替代原有激勵(lì)措施，但須確保其符合經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的非歧視原則，即以普適性標(biāo)準(zhǔn)而非選擇性方式推行。

稅務(wù)部門計(jì)劃將柴油消費(fèi)稅從每升7.44泰銖提高至1泰銖，汽油消費(fèi)稅從每升7.50泰銖提高至1泰銖，但前提是不導(dǎo)致零售燃油價(jià)格上漲，新增稅負(fù)將由石油燃料基金承擔(dān)。

若無(wú)法提高消費(fèi)稅，當(dāng)局可能轉(zhuǎn)而實(shí)施碳稅，現(xiàn)行稅率為每噸碳200泰銖，且有權(quán)進(jìn)一步上調(diào)稅率。

卷煙消費(fèi)稅也將調(diào)整，現(xiàn)行按零售價(jià)分兩級(jí)征稅的結(jié)構(gòu)可能改為單一稅率，以消除企業(yè)側(cè)重低價(jià)產(chǎn)品的動(dòng)機(jī)。

自2026年1月1日起，泰國(guó)計(jì)劃對(duì)價(jià)值低于1500泰銖的進(jìn)口商品征收關(guān)稅，旨在營(yíng)造國(guó)內(nèi)企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

所有進(jìn)口商品無(wú)論原產(chǎn)地，均須按各自稅目繳納關(guān)稅，預(yù)計(jì)每年可增加30億泰銖關(guān)稅收入。此前，海關(guān)部門已于2024年7月對(duì)這類商品開征增值稅，帶來(lái)20億泰銖增收。

財(cái)政部已將稅制改革納入2027-2030年中期財(cái)政規(guī)劃，涉及三大稅務(wù)機(jī)關(guān)。

其中，個(gè)人所得稅結(jié)構(gòu)改革及扣除項(xiàng)調(diào)整預(yù)計(jì)每年增加458億泰銖收入；擬議的出境旅游稅可年增收120億泰銖；補(bǔ)充稅預(yù)計(jì)年增84億泰銖；汽柴油消費(fèi)稅提高可年增330億泰銖；“罪惡稅”上調(diào)預(yù)計(jì)年增54.5億泰銖；環(huán)境稅改革預(yù)計(jì)年增60億泰銖；健康有害產(chǎn)品稅預(yù)計(jì)年增3.2億泰銖；取消進(jìn)口關(guān)稅豁免預(yù)計(jì)年增30億泰銖。

此外，石油合同模式轉(zhuǎn)變及許可證費(fèi)調(diào)整預(yù)計(jì)分別帶來(lái)713億泰銖和129億泰銖收入。

總體而言，此番稅收調(diào)整既反映了泰國(guó)適應(yīng)國(guó)際稅收改革趨勢(shì)的努力，也體現(xiàn)出對(duì)國(guó)內(nèi)社會(huì)公平與經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力的多重考量。

政治變動(dòng)為其落地增添了不確定性，后續(xù)進(jìn)展需密切關(guān)注新政府的政策取向。