一、基本案情

2019年10月，當(dāng)事人以一般貿(mào)易方式向境外S公司出口化驗(yàn)室設(shè)備1套、堆取料件襯板11件、收塵器部件460個，其中申報出口的化驗(yàn)室設(shè)備包含1臺X射線熒光光譜儀（EDX8600H）。因該設(shè)備使用年限過久需要保養(yǎng)維護(hù)，2024年5月，“S公司”與當(dāng)事人簽訂保養(yǎng)維護(hù)合同，由當(dāng)事人對設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)維護(hù)。

2024年5月28日，當(dāng)事人委托物流公司以一般貿(mào)易方式申報進(jìn)口上述X射線熒光光譜儀，申報品名為光譜儀（舊），數(shù)量1臺，申報總價17143.00美元，申報商品編號：9027300090。經(jīng)L機(jī)場海關(guān)關(guān)員查驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，該設(shè)備為X射線熒光光譜儀（舊），應(yīng)歸入商品編號：9022199090。根據(jù)商務(wù)部、海關(guān)總署公告2018年第106號發(fā)布的《禁止進(jìn)口的舊機(jī)電產(chǎn)品目錄》，該X射線熒光光譜儀屬于禁止進(jìn)口舊機(jī)電產(chǎn)品，依據(jù)《機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口管理辦法（2018修訂）》第三十條之規(guī)定，在符合環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)的條件下，需經(jīng)商務(wù)部同意，才可以進(jìn)境維修（含再制造）并復(fù)出境。

最終，海關(guān)對當(dāng)事人作出罰款人民幣1.6萬元的行政處罰。

二、規(guī)范依據(jù)

·《海關(guān)法》第二十四條

進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)如實(shí)申報，交驗(yàn)進(jìn)出口許可證件和有關(guān)單證。國家限制進(jìn)出口的貨物，沒有進(jìn)出口許可證件的，不予放行，具體處理辦法由國務(wù)院規(guī)定。

·《機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口管理辦法》第三十條

列入《禁止進(jìn)口貨物目錄》的舊機(jī)電產(chǎn)品，在符合環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)的條件下，經(jīng)商務(wù)部同意，可以進(jìn)境維修（含再制造）并復(fù)出境。

我國駐外機(jī)構(gòu)或者境外企業(yè)（中方控股）在境外購置的機(jī)電產(chǎn)品需調(diào)回自用的，如涉及《禁止進(jìn)口貨物目錄》的舊機(jī)電產(chǎn)品，在境外購置時若為新品的，經(jīng)商務(wù)部同意，可調(diào)回自用。

三、律師評析

在進(jìn)出口通關(guān)實(shí)踐中，企業(yè)因舊機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)境維修而引發(fā)的違規(guī)情況屢見不鮮，尤其是在出口企業(yè)承擔(dān)售后維修責(zé)任的業(yè)務(wù)場景中。多年來，不少企業(yè)嘗試探尋舊機(jī)電合規(guī)進(jìn)境維修的途徑，但往往遭遇政策執(zhí)行的阻礙。目前，只有少數(shù)舊機(jī)電產(chǎn)品能通過合規(guī)渠道實(shí)現(xiàn)進(jìn)境維修并復(fù)出境。本文開篇所引案例，僅是眾多違規(guī)案例中的一個縮影。

（一）舊機(jī)電產(chǎn)品的法律屬性

根據(jù)現(xiàn)有規(guī)范，舊機(jī)電產(chǎn)品主要包括以下五種類型：（一）已經(jīng)使用（不含使用前測試、調(diào)試的設(shè)備），仍具備基本功能和一定使用價值的；（二）未經(jīng)使用，但超過質(zhì)量保證期（非保修期）的；（三）未經(jīng)使用，但存放時間過長，部件產(chǎn)生明顯有形損耗的；（四）新舊部件混裝的；（五）經(jīng)過翻新的。

由上可見，舊機(jī)電產(chǎn)品是一個涵蓋范圍較廣的籠統(tǒng)概念。在通關(guān)監(jiān)管的視野下，其可進(jìn)一步被細(xì)化為三大類，分別是：禁止進(jìn)口、限制進(jìn)口和自由進(jìn)口。關(guān)于禁止進(jìn)口的舊機(jī)電產(chǎn)品，商務(wù)部、海關(guān)總署在2018年更新了相關(guān)目錄，目前共涵蓋72項(xiàng)產(chǎn)品，本案例所提及的“X射線熒光光譜儀（舊）”被認(rèn)定為該目錄中的“其他X射線的應(yīng)用設(shè)備（X射線全自動燃料芯塊檢查臺、X射線晶圓制造厚度測量設(shè)備除外）”。關(guān)于限制進(jìn)口的舊機(jī)電產(chǎn)品，其亦被《機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口管理辦法》定義為“重點(diǎn)舊機(jī)電產(chǎn)品”，2008年，商務(wù)部、海關(guān)總署和原國家質(zhì)檢總局聯(lián)合發(fā)布公告，將《重點(diǎn)舊機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口目錄》納入《進(jìn)口許可證管理貨物目錄》。商務(wù)部每年定期公布的《進(jìn)口許可證管理貨物目錄》中的大多數(shù)貨物均屬機(jī)電產(chǎn)品，主要包括化工設(shè)備、金屬冶煉設(shè)備等。關(guān)于自由進(jìn)口的舊機(jī)電產(chǎn)品，其雖區(qū)別于實(shí)施進(jìn)口許可證的貨物，但其中部分在進(jìn)口前仍須申領(lǐng)自動進(jìn)口許可證，如部分工程機(jī)械、印刷機(jī)械和紡織機(jī)械等。此外，某些舊機(jī)電產(chǎn)品還可能因其喪失原有利用價值而被認(rèn)定為禁止進(jìn)口的固體廢物。

總體而言，國家對舊機(jī)電產(chǎn)品的進(jìn)口實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管，除禁止性、限制性和自動進(jìn)口許可管理要求外，還涉及不同情況的聲明材料或證明材料，此處不再加以展開論述。

（二）舊機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)境維修的政策沿革

盡管我國對不少舊機(jī)電產(chǎn)品的進(jìn)口采取了禁止性或限制性措施，但進(jìn)境維修業(yè)務(wù)本質(zhì)上屬于服務(wù)貿(mào)易，與一般的貨物貿(mào)易有所區(qū)別。多年來，國家在政策層面持續(xù)鼓勵此類貿(mào)易形式，并為其提供一定的制度空間。例如，商務(wù)部、海關(guān)總署和原國家環(huán)境保護(hù)總局雖早已在2004年明確部分舊機(jī)電產(chǎn)品屬于“加工貿(mào)易禁止進(jìn)、出口貨物”，但同時又注明“在出口加工區(qū)和保稅區(qū)內(nèi)開展維修復(fù)出業(yè)務(wù)除外”。此后二十年，舊機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)境維修的政策主要圍繞著“保稅維修”“海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)”等概念逐步完善，基本與一般貿(mào)易無涉。

針對禁止進(jìn)口的舊機(jī)電產(chǎn)品，商務(wù)部在2008年首次發(fā)布《機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口管理辦法》，其第三十條第二款規(guī)定：“列入《禁止進(jìn)口機(jī)電產(chǎn)品目錄》，屬中國生產(chǎn)并出口的機(jī)電產(chǎn)品，如需進(jìn)入出口加工區(qū)進(jìn)行售后維修的，需報商務(wù)部審核，具體辦法另行制定�！北藭r，舊機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)境維修尚有“屬中國生產(chǎn)并出口”這一前提。按照官方解讀：“對于我國企業(yè)生產(chǎn)出口的機(jī)電產(chǎn)品，在國外使用時出現(xiàn)質(zhì)量問題退回出口加工區(qū)進(jìn)行售后維修的，如列入《禁止進(jìn)口機(jī)電產(chǎn)品目錄》，則需報商務(wù)部審核，具體辦法將另行制定。但對于進(jìn)入保稅區(qū)等其他海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或海關(guān)保稅監(jiān)管場所，或以其他方式退回原生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行售后維修的，《機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口管理辦法》沒有提及，將會在其他文件中作出規(guī)定或另作解釋。”2018年，商務(wù)部對該條款進(jìn)行了修訂，刪除了“屬中國生產(chǎn)并出口的機(jī)電產(chǎn)品”的限制，并增加了“符合環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)的條件”的要求。然而，在實(shí)踐中，業(yè)界普遍對上述條文的可適用性表示質(zhì)疑，理由是，商務(wù)部在實(shí)踐中不會作出批復(fù)，導(dǎo)致目錄內(nèi)商品實(shí)際難以通過此路徑實(shí)現(xiàn)進(jìn)境維修。

在海關(guān)政策方面，海關(guān)總署在2018年發(fā)布第203號公告（關(guān)于保稅維修業(yè)務(wù)監(jiān)管有關(guān)問題的公告），其第二條明確：“除法律、行政法規(guī)、國務(wù)院的規(guī)定或者國務(wù)院有關(guān)部門依據(jù)法律、行政法規(guī)的授權(quán)作出的規(guī)定準(zhǔn)許外，企業(yè)不得開展國家禁止進(jìn)出口貨物的保稅維修業(yè)務(wù)，不得通過保稅維修方式開展拆解、報廢等業(yè)務(wù)�！�2020年，商務(wù)部、生態(tài)環(huán)境部和海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布的2020年第16號公告亦延續(xù)了此點(diǎn)要求。以上政策，實(shí)際與《機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口管理辦法》第三十條相互關(guān)聯(lián)。

針對限制進(jìn)口的舊機(jī)電產(chǎn)品，倘若經(jīng)營者通過一般貿(mào)易方式進(jìn)口至境內(nèi)進(jìn)行維修，那么其應(yīng)當(dāng)憑進(jìn)口許可證向海關(guān)辦理通關(guān)驗(yàn)放手續(xù)。根據(jù)《重點(diǎn)舊機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口管理辦法》第二條第二款，境外進(jìn)入海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或海關(guān)保稅監(jiān)管場所的重點(diǎn)舊機(jī)電產(chǎn)品，以及（境內(nèi)）區(qū)外進(jìn)入海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域后再出區(qū)的重點(diǎn)舊機(jī)電產(chǎn)品，不適用本辦法。但需要注意的是，依據(jù)商務(wù)部、生態(tài)環(huán)境部、海關(guān)總署公告2021年第45號，維修產(chǎn)品在進(jìn)出境或進(jìn)出區(qū)環(huán)節(jié)涉及許可證件管理的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向海關(guān)如實(shí)申報并交驗(yàn)許可證件。換言之，倘若某類屬進(jìn)口許可證管理的舊機(jī)電產(chǎn)品還同時涉其他許可證件管理（如醫(yī)療器械）的，則需交驗(yàn)其他許可證件方可進(jìn)入海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域。

針對實(shí)施自動進(jìn)口管理的舊機(jī)電產(chǎn)品，當(dāng)其作為保稅維修對象時，證件管理要求則有所不同�！敦浳镒詣舆M(jìn)口許可管理辦法》第十三條規(guī)定：“進(jìn)入海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅場所的屬自動進(jìn)口許可管理的貨物，不適用本辦法。從海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅場所進(jìn)口自動進(jìn)口許可管理貨物的，除本辦法第十二條規(guī)定外，仍應(yīng)當(dāng)領(lǐng)取自動進(jìn)口許可證。”《機(jī)電產(chǎn)品自動進(jìn)口許可實(shí)施辦法》則進(jìn)一步說明了列入自動進(jìn)口許可的機(jī)電產(chǎn)品含相應(yīng)的舊機(jī)電產(chǎn)品，并明確“從境外進(jìn)入海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或海關(guān)保稅監(jiān)管場所及海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或海關(guān)保稅監(jiān)管場所之間進(jìn)出的；從（境內(nèi)）區(qū)外進(jìn)入海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或海關(guān)保稅監(jiān)管場所，供區(qū)內(nèi)（場所內(nèi)）企業(yè)使用和供區(qū)內(nèi)（場所內(nèi)）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目所需的機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)出區(qū)外（場所外）的”不適用該辦法。依照上述條文，《自動進(jìn)口許可管理貨物目錄》所列機(jī)電產(chǎn)品從境外進(jìn)入海關(guān)監(jiān)管區(qū)，無需申領(lǐng)自動進(jìn)口許可證，舊機(jī)電產(chǎn)品亦是如此。

（三）困境破局的探索路徑

結(jié)合近年國家政策來看，我國對舊機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)境維修始終堅持“高技術(shù)含量、高附加值、低環(huán)境風(fēng)險”的原則。2023年，商務(wù)部等10部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于提升加工貿(mào)易發(fā)展水平的意見》（商貿(mào)發(fā)〔2023〕308號），明確促進(jìn)綜合保稅區(qū)和自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)保稅維修業(yè)務(wù)發(fā)展和推進(jìn)其他區(qū)域保稅維修試點(diǎn)。在長期的探索過程中，相關(guān)政策已出現(xiàn)若干積極進(jìn)展。

1.保稅維修目錄的有限放開

自2020年起，商務(wù)部、生態(tài)環(huán)境部和海關(guān)總署已陸續(xù)發(fā)布四批綜合保稅區(qū)維修產(chǎn)品目錄，其中包含部分被列入《禁止進(jìn)口的舊機(jī)電產(chǎn)品目錄》的產(chǎn)品。以《第三批綜合保稅區(qū)維修產(chǎn)品目錄》為例，稅號“8528591090”（其他彩色的監(jiān)視器，備注：遙控器監(jiān)視屏）和“8528691000”（其他彩色的投影機(jī)，備注：投影儀）均屬《禁止進(jìn)口的舊機(jī)電產(chǎn)品目錄》所列產(chǎn)品。

值得注意的是，商務(wù)部、生態(tài)環(huán)境部、海關(guān)總署公告2021年第45號在提及《機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口管理辦法》第三十條內(nèi)容時，僅表述為“在符合環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)的條件下，區(qū)內(nèi)企業(yè)可開展列入維修產(chǎn)品目錄的禁止進(jìn)口舊機(jī)電產(chǎn)品的保稅維修業(yè)務(wù)”，但卻未再強(qiáng)調(diào)“經(jīng)商務(wù)部同意”。

而在本文撰寫期間，商務(wù)部、生態(tài)環(huán)境部和海關(guān)總署發(fā)布了《第四批綜合保稅區(qū)維修產(chǎn)品目錄》，并明確：允許區(qū)內(nèi)企業(yè)開展本集團(tuán)國內(nèi)自產(chǎn)并出口至境外的機(jī)電產(chǎn)品“兩頭在外”保稅維修業(yè)務(wù)，不受綜合保稅區(qū)維修產(chǎn)品目錄和禁止進(jìn)口的舊機(jī)電產(chǎn)品目錄限制。

2.海南自由貿(mào)易港的例外措施

近五年來，海南自由貿(mào)易港的保稅維修業(yè)務(wù)持續(xù)高速發(fā)展，其背后得益于有力的政策扶持。在海南自由貿(mào)易港“封關(guān)”前夕，商務(wù)部公布《海南自由貿(mào)易港禁止、限制進(jìn)出口貨物、物品清單》，明確在“一線”執(zhí)行例外措施的貨物，依法合規(guī)的允許在島內(nèi)流轉(zhuǎn)（不允許轉(zhuǎn)賣的除外），從海南自由貿(mào)易港進(jìn)入中華人民共和國關(guān)境內(nèi)的其他地區(qū)參照進(jìn)口管理。例外措施包括取消進(jìn)口許可證和允許開展“兩頭在外”的保稅維修。通過研讀《海南自由貿(mào)易港貨物進(jìn)口例外措施》，不難發(fā)現(xiàn)其政策對象主要是機(jī)電產(chǎn)品，其中，部分允許開展“兩頭在外”的保稅維修的商品還屬于《禁止進(jìn)口的舊機(jī)電產(chǎn)品目錄》所列舊機(jī)電產(chǎn)品，如“9022130000”（其他用于牙科的X射線的應(yīng)用設(shè)備）。

3.舊機(jī)電產(chǎn)品與固體廢物的界分標(biāo)準(zhǔn)

即便擬進(jìn)口的舊機(jī)電產(chǎn)品不屬于需要禁止、限制或?qū)嵤┳詣舆M(jìn)口許可管理的范疇，其在海關(guān)監(jiān)管過程中仍有可能因被鑒別為喪失利用價值的固體廢物而被禁止進(jìn)口�？梢哉f，“舊品”與“固體廢物”的界限一直較為模糊，生態(tài)環(huán)境部在2017年發(fā)布的《固體廢物鑒別標(biāo)準(zhǔn)通則》并未具體明確固體廢物的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，2024年發(fā)布的《固體廢物分類與代碼目錄》也僅列舉了幾類可能被認(rèn)定為固體廢物的舊機(jī)電產(chǎn)品。

2025年11月6日，生態(tài)環(huán)境部發(fā)布2025年第23號公告，對《固體廢物鑒別標(biāo)準(zhǔn) 通則》進(jìn)行了修改（2026年3月1日起生效），明確了固體廢物判別規(guī)則，并具體涉及舊機(jī)電產(chǎn)品。新標(biāo)準(zhǔn)從反面列舉了不屬于固體廢物的舊機(jī)電產(chǎn)品情形，例如“不需要任何修復(fù)、加工，或存在功能缺陷但已恢復(fù)其原有使用功能的耐久性消費(fèi)品（包含機(jī)電產(chǎn)品及零部件、元器件、生產(chǎn)裝置、總成、容器）”屬于“生產(chǎn)、生活和其他活動中滿足使用用途要求，按原始用途使用的物質(zhì)，不屬于固體廢物”。此外，新標(biāo)準(zhǔn)也明確了因“銷售、流通過程中因?yàn)榧夹g(shù)性能更新?lián)Q代，喪失市場需求的電子消費(fèi)品等機(jī)電產(chǎn)品及其零部件”而不能在市場出售、流通和使用的物質(zhì)，屬于喪失原有利用價值的物質(zhì)。

本文作者：上海蘭迪（深圳）律師事務(wù)所 海關(guān)與財稅團(tuán)隊 陸怡坤律師