一、什么是隱瞞境外存款罪？

隱瞞境外存款罪，是指國家工作人員對于個人在境外的存款，違反國家規(guī)定，隱瞞不予申報，且數(shù)額較大的行為。

二、隱瞞境外存款罪的構(gòu)成要件是什么？

資深刑事辯護律師、從事刑辯業(yè)務(wù)十多年的要永輝律師【15824811815】解答：

隱瞞境外存款罪的構(gòu)成要件是：

1.隱瞞境外存款罪侵犯的客體，是國家對國家工作人員在境外存款的申報制度和國家的廉政制度。

任何國家工作人員都應(yīng)當(dāng)遵守國家的法律、法規(guī)。國家工作人員的個人財產(chǎn)，特別是境外存款的申報，與國家廉政制度密切相關(guān)。國家工作人員在境外存款隱瞞不報，往往與該存款不具有合法來源有關(guān)。有意違反國家規(guī)定予以隱瞞，潛在社會危害很大，所以刑法將隱瞞境外存款，不按國家規(guī)定進行申報的行為規(guī)定為犯罪。

2.客觀方面表現(xiàn)為國家工作人員在境外的存款，應(yīng)當(dāng)依照國家規(guī)定申報，而隱瞞不報，且數(shù)額較大的行為。

犯罪對象是"境外的存款"，具體是指在設(shè)立地為中華人民共和國境外其他國家或者地區(qū)的銀行或公司內(nèi)的存款，既包括在國外的存款，也包括在我國邊境以外的香港、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)的存款。所存之款既包括外幣，如美元、日元，也包括境外的港幣、澳幣和臺幣，還包括金融衍生品，如債券、股票等有價證券。

"數(shù)額較大、隱瞞不報"是構(gòu)成隱瞞境外存款罪的必要條件，其具體標(biāo)準(zhǔn)，在制定出臺新的司法解釋之前，應(yīng)參照《最高人民檢察院關(guān)于人民檢察院直接受理立案偵查案件立案標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（試行）》關(guān)于"涉嫌隱瞞境外存款，折合人民幣數(shù)額在30萬元以上的，應(yīng)予立案"的規(guī)定執(zhí)行。

隱瞞境外存款罪中的境外存款既可能是合法收入，也有可能是違法、犯罪所得，存款來源的性質(zhì)不影響隱瞞境外存款罪的成立。隱瞞境外存款罪屬于典型的不作為犯罪，隱瞞不報的時間，應(yīng)當(dāng)界定在司法機關(guān)立案后仍不報告。

3.犯罪主體為特殊主體。

只有國家工作人員才能成為隱瞞境外存款罪的主體。

4.主觀方面由故意構(gòu)成。

三、認(rèn)定隱瞞境外存款罪應(yīng)當(dāng)注意哪些問題？

1.劃清罪與非罪的界限。

國家工作人員在境外的存款數(shù)額較大，隱瞞不報，是隱瞞境外存款罪的關(guān)鍵。沒有達到"數(shù)額較大"標(biāo)準(zhǔn)的，屬于違反國家規(guī)定的行為，可由其所在單位或者上級主管機關(guān)酌情給予行政處分，不應(yīng)追究其刑事責(zé)任?！究？h看守所家屬委托律師會見電話：15824811815】

此外，實踐中可能有的國家工作人員確實不知曉有關(guān)國家工作人員在境外存款應(yīng)當(dāng)申報的規(guī)定，而未向有關(guān)部門申報，但當(dāng)其知道或者被告知有關(guān)規(guī)定后，能如實申報的，只要查明他此前確實不知曉這一國家規(guī)定的，也不應(yīng)當(dāng)追究其刑事責(zé)任。

2.劃清隱瞞境外存款罪與貪污、受賄等罪的界限。

隱瞞境外存款罪與貪污、受賄等罪的本質(zhì)區(qū)別在于：

隱瞞境外存款罪在境外的存款，一般是行為人個人所有的合法存款，只是未按規(guī)定申報。而貪污、受賄等罪，犯罪分子可能將貪污、受賄財物兌換成外幣存放境外，當(dāng)然也不會申報。在這種情況下，如果能夠查清行為人隱瞞在境外的存款系其貪污、受賄或?qū)嵤┢渌缸锼?，存放境外只是行為人轉(zhuǎn)移贓款、贓物的一種手段，一般不應(yīng)以隱瞞境外存款罪定罪。

四、如何適用隱瞞境外存款罪的刑事責(zé)任？

適用《刑法》第395條第2款的規(guī)定時，應(yīng)當(dāng)注意根據(jù)犯罪的事實、犯罪的性質(zhì)、情節(jié)和對于社會的危害程度，決定適當(dāng)?shù)男塘P?！救缒蟹蓡栴}需要咨詢，請致電要永輝律師：15824811815。要永輝律師執(zhí)業(yè)十五年以來專注于刑事辯護，具有豐富的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗，熟悉?？h看守所會見流程，熟知?？h公檢法辦案程序，可以為羈押在?？h看守所的犯罪嫌疑人、被告人提供律師會見、取保候?qū)?、無罪辯護、緩刑辯護、罪輕辯護、申訴控告、上訴再審等各類刑事辯護專業(yè)法律服務(wù)】

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