ST際華在2018年至2021年累計(jì)虛增營業(yè)收入逾96億元，2020年還虛減利潤(rùn)總額5億元，但都收到了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。四份年報(bào)看似由兩家會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，但審計(jì)團(tuán)隊(duì)可能并沒有更換。

來源：攝圖網(wǎng)

四年虛增營收逾96億元，2320萬元罰單在路上

5月6日，ST際華（601718.SH）股票被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，簡(jiǎn)稱由“際華集團(tuán)”變更為“ST際華”。此次股票被ST與公司近日收到證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《行政處罰事先告知書》有關(guān)。

經(jīng)查，ST際華存在三方面違法違規(guī)情形。

全資子公司跨期確認(rèn)襄陽土地出售收入，導(dǎo)致ST際華2020年年度報(bào)告虛減利潤(rùn)總額5.02億元，占當(dāng)期對(duì)外披露利潤(rùn)總額的60.26%。

2018年至2019年，ST際華子公司際華國貿(mào)與多家公司開展融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)，并對(duì)此確認(rèn)營業(yè)收入和營業(yè)成本，導(dǎo)致ST際華2018年、2019年分別虛增營業(yè)收入50.98億元、29.98億元，占各期對(duì)外披露營業(yè)收入的22.48%、14.17%，分別虛增營業(yè)成本50.79億元、29.80億元，占各期對(duì)外披露營業(yè)成本的22.29%、14.04%。

2020年至2021年，ST際華二級(jí)子公司際華新材料與多家公司開展代理業(yè)務(wù)并用總額法確認(rèn)收入，導(dǎo)致ST際華2020年、2021年分別虛增營業(yè)收入5.51億元、10.13億元，占各期對(duì)外披露營業(yè)收入的3.68%、6.54%，分別虛增營業(yè)成本5.51億元、10.13億元，占各期對(duì)外披露營業(yè)成本的3.60%、6.51%。

綜上，2018年至2021年，ST際華累計(jì)虛增營業(yè)收入逾96億元。

對(duì)此，證監(jiān)會(huì)擬決定：對(duì)ST際華責(zé)令改正，給予警告，并處以700萬元罰款；對(duì)時(shí)任ST際華董事長(zhǎng)李義嶺、袁海黎、吳同興等13名相關(guān)責(zé)任人給予警告，并處以50萬元至250萬元不等罰款。該次罰單金額共計(jì)2320萬元。

資料顯示，際華國貿(mào)主要從事服裝、鞋靴、面料、裝具等產(chǎn)品的貿(mào)易業(yè)務(wù)，由ST際華及其控股股東新興際華集團(tuán)分別持股49%、51%，但新興際華集團(tuán)將其持有的表決權(quán)委托給ST際華行使。2023年至2025年，際華國貿(mào)營業(yè)收入分別為6.93億元、2.28億元、1.50億元，凈利潤(rùn)分別為849.88萬元、-6879.48萬元、746.32萬元。ST際華在2023年年報(bào)中披露，當(dāng)期際華國貿(mào)關(guān)停國內(nèi)大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)。

另外，際華新材料主要從事商貿(mào)業(yè)務(wù)，已于2023年注銷。

虛假年報(bào)都收標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見，疑似“換所不換人”

ST際華連續(xù)四年年報(bào)涉嫌虛增營收、成本，但立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱：立信所）對(duì)2018年年報(bào)、大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱：大華所）對(duì)2019年至2021年年報(bào)均出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。其中，張宇鋒為2019年至2021年審計(jì)報(bào)告簽字注會(huì)之一。

2023年10月，大華所曾被天津證監(jiān)局出具警示函，張宇鋒、張萌被采取監(jiān)管談話措施。張萌也是ST際華2022年審計(jì)報(bào)告簽字注會(huì)之一。

經(jīng)查，在執(zhí)行中儲(chǔ)股份（600787.SH）2021年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目中，會(huì)計(jì)師存在未發(fā)現(xiàn)中儲(chǔ)股份財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、未形成恰當(dāng)?shù)穆殬I(yè)判斷三大問題。

第一，大華所在執(zhí)業(yè)過程中未能發(fā)現(xiàn)中儲(chǔ)股份財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)，2022年3月出具的《中儲(chǔ)發(fā)展股份有限公司審計(jì)報(bào)告》信息不準(zhǔn)確。

第二，中儲(chǔ)股份子公司與員工簽訂的《員工持股計(jì)劃》約定了備案相關(guān)條款，但審計(jì)底稿中未見《員工持股計(jì)劃》上報(bào)備案履行完畢的證據(jù)。

第三，《員工持股計(jì)劃》規(guī)定“標(biāo)的股權(quán)每股認(rèn)購價(jià)格：持有人認(rèn)購每股標(biāo)的股權(quán)的價(jià)格應(yīng)不低于合伙企業(yè)認(rèn)購公司每一元注冊(cè)資本對(duì)應(yīng)的平均投資成本，即6.6元/一元注冊(cè)資本，最終價(jià)格以董事會(huì)及股東會(huì)最終審議通過并經(jīng)相應(yīng)國資主管部門備案的價(jià)格為準(zhǔn)”。該入股價(jià)格未經(jīng)備案，不符合《員工持股計(jì)劃》所述最終價(jià)格的認(rèn)定條件，大華所未根據(jù)已執(zhí)行的審計(jì)程序及已獲取的審計(jì)證據(jù)對(duì)入股價(jià)格形成恰當(dāng)?shù)穆殬I(yè)判斷。

值得注意的是，雖然ST際華財(cái)務(wù)造假期間的年報(bào)看似由兩家會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，但審計(jì)團(tuán)隊(duì)可能是同一個(gè)。張宇鋒曾為ST際華2016年、2017年審計(jì)報(bào)告簽字，當(dāng)時(shí)在立信所執(zhí)業(yè)。

2024年，ST際華改聘天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱：天健所），王景波為當(dāng)年的簽字注會(huì)之一。此前，王景波曾為ST際華簽署過多份審計(jì)報(bào)告，包括由立信所出具的2013年至2017年審計(jì)報(bào)告、由大華所出具的2020年至2021年審計(jì)報(bào)告。

由于被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，且截至審計(jì)報(bào)告日尚未有最終結(jié)論，ST際華2025年收到了保留意見審計(jì)報(bào)告和帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，審計(jì)機(jī)構(gòu)仍為天健所。

ST際華主營業(yè)務(wù)覆蓋服裝制造、鞋靴制造、紡織印染、防護(hù)裝具、國際貿(mào)易五大板塊，廣泛服務(wù)于應(yīng)急救援、行業(yè)制式、企業(yè)工裝及大眾消費(fèi)等領(lǐng)域。

從經(jīng)營情況來看，公司扣非歸母凈利潤(rùn)從2015年起持續(xù)虧損，歸母凈利潤(rùn)從2024年開始虧損。2024年、2025年、2026年第一季度，公司分別實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入98.86億元、69.26億元、13.48億元，分別實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)-42.28億元、-2.94億元、-1.22億元。