財政部通報地方政府違規(guī)舉債處理結(jié)果江蘇、貴州60余官員遭處分

2017年12月22日，財政部通報《江蘇省嚴(yán)肅處理部分市縣違法違規(guī)舉債擔(dān)保問題及時防范化解地方債務(wù)風(fēng)險》，顯示江蘇8個設(shè)區(qū)市的15個縣(市、區(qū))共32個項(xiàng)目，涉及地方政府及其所屬部門通過信托或資產(chǎn)管理計(jì)劃等方式違法違規(guī)舉債擔(dān)保問題，江蘇對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員共計(jì)57人給予了不同程度的處分，其中5人行政開除，2人行政撤職，50人行政降級、記大過等處分。
江蘇之所以引起外界關(guān)注，在于該省政府債務(wù)規(guī)模總量較大。記者查閱財政部數(shù)據(jù)顯示，2016年末江蘇地方政府債務(wù)余額規(guī)�？傆�(jì)1.09萬億元，總量規(guī)模居于第一。
江蘇部分市縣違法違規(guī)舉債問題、整改及問責(zé)處分內(nèi)容如下：
一、違法舉債問題及整改情況
2015-2016年，常州市金壇區(qū)，南通市通州區(qū)、海安經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)，淮安市淮陰區(qū)、洪澤縣，鹽城市響水縣、阜寧縣、建湖縣，揚(yáng)州市江都經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、高郵市，鎮(zhèn)江市鎮(zhèn)江新區(qū)、揚(yáng)中市、句容市，泰州市泰州港核心港區(qū)，宿遷市泗陽縣等8個設(shè)區(qū)市的15個縣(市、區(qū))共32個項(xiàng)目，涉及地方政府及其所屬部門通過信托或資產(chǎn)管理計(jì)劃等方式違法違規(guī)舉債擔(dān)保問題。
截至目前，上述違法違規(guī)舉債擔(dān)保問題已經(jīng)全部糾正。
二、相關(guān)責(zé)任問責(zé)處理情況
江蘇省政府根據(jù)經(jīng)核實(shí)的違法違規(guī)舉債擔(dān)保事實(shí)、整改結(jié)果、造成影響、相關(guān)人員責(zé)任等情況，按照《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)規(guī)定，該省對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員共計(jì)57人給予了不同程度的處分。
其中：一是給予時任泗陽縣副縣長、城南新城黨工委書記李某，時任洪澤縣副縣長王某，時任通州區(qū)財政局局長張某，時任淮陰區(qū)財政局局長萬某，時任國宇實(shí)業(yè)有限公司法人代表、泗陽縣財政局信息中心副主任駱某5人行政開除處分;
二是給予時任淮安園興投資有限公司董事長徐某、洪澤縣城市資產(chǎn)經(jīng)營有限公司副總經(jīng)理陳某2人行政撤職處分;
三是分別給予50人行政降級、記大過、記過、警告、誡勉談話、提醒談話等處分。

據(jù)知情人透露，江蘇省高郵市、洪澤縣發(fā)行的兩只“公募債”之所以作為典型案例通報，還源于《江蘇高郵：古州署遺址等多宗土地均被抵押》、《江蘇洪澤"16洪澤債"債券違規(guī)抵押"公園、廣場"融資10億元》兩篇新聞稿件的刊發(fā)。兩家新聞單位均在第一時間接到財政部預(yù)算司相關(guān)負(fù)責(zé)同志電話，詢問稿件刊發(fā)內(nèi)容是否屬實(shí)，如果屬實(shí)財政部預(yù)算司將會同財政部駐江蘇省專員辦組成調(diào)查組前往查處，并感謝新聞單位發(fā)現(xiàn)問題，歡迎新聞記者在隨后的工作中隨時把發(fā)現(xiàn)的問題直接反饋給財政部預(yù)算司，并留下了預(yù)算司辦公電話。
據(jù)稱，時任江蘇省某主管副省長曾因此事到訪刊發(fā)新聞單位主管單位（某部委）解釋情況，消除影響。
次年，2017年12月22日，財政部通報《江蘇省嚴(yán)肅處理部分市縣違法違規(guī)舉債擔(dān)保問題及時防范化解地方債務(wù)風(fēng)險》，顯示江蘇8個設(shè)區(qū)市的15個縣(市、區(qū))共32個項(xiàng)目違法違規(guī)舉債擔(dān)保問題，而實(shí)際上，財政部當(dāng)年通報的江蘇省15個縣(市、區(qū))違規(guī)舉債問題，只有江蘇高郵市、洪澤縣兩地城投債券是公募債。
———————————————一一一一一

江蘇兩城投公司違規(guī)抵押公益性資產(chǎn) 被財政部發(fā)改委限制申請發(fā)企業(yè)債
地方違規(guī)違法舉債再次遭到問責(zé)。此次涉及的是當(dāng)?shù)厝谫Y平臺公司及相關(guān)會計(jì)師事務(wù)所。
2018年2月1日，財政部預(yù)算司公布《財政部、發(fā)展改革委依法分別處理個別會計(jì)師事務(wù)所和發(fā)債企業(yè)涉及地方政府違法違規(guī)舉債擔(dān)保問題》一文，該文顯示，江蘇省高郵市、洪澤縣兩家企業(yè)違規(guī)將公益性資產(chǎn)用于抵押擔(dān)保發(fā)行企業(yè)債券，中興華會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)在為上述企業(yè)債券發(fā)行出具審計(jì)報告過程中，存在違法違規(guī)行為。
在對該事件的處理中，兩部委要求高郵市建設(shè)投資發(fā)展有限公司、洪澤縣城市資產(chǎn)經(jīng)營有限公司對自身資產(chǎn)情況進(jìn)行全面自查整改，在整改期間限制其申請發(fā)行企業(yè)債券。
一位接近財政部的人士向記者表示，這些資產(chǎn)沒有現(xiàn)金流收入，因此平臺公司虛增自己的資產(chǎn)規(guī)模，向投資者進(jìn)行融資，導(dǎo)致資產(chǎn)與債務(wù)不匹配，最后很難判斷它的償還能力。單獨(dú)來看本身就有很大風(fēng)險，而一旦聯(lián)系起來風(fēng)險將會更大。
公益性資產(chǎn)被用于抵押擔(dān)保
財政部上述文章顯示，2015年9月，高郵市建設(shè)投資發(fā)展有限公司以標(biāo)注用途為商業(yè)用地的12宗土地使用權(quán)提供抵押擔(dān)保，發(fā)行2015年高郵市建設(shè)投資發(fā)展有限公司公司債券(簡稱“15高郵債”)10億元，其中3宗地塊為高郵市委、市政府、市人大、市政協(xié)等單位行政辦公場所和市民廣場。
此外，2015年12月，洪澤縣城市資產(chǎn)經(jīng)營有限公司以標(biāo)注用途為商住用地的8宗地塊提供抵押擔(dān)保，發(fā)行2016年洪澤縣城市資產(chǎn)經(jīng)營有限公司公司債券(簡稱“16洪澤債”)10億元，其中3宗地塊為政府大樓前廣場、市民文化廣場和綠地廣場。
據(jù)了解，“15高郵債”債券期限7年，資金用于城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，其2017年6月的信用等級通知書顯示，維持“15高郵債/15高郵債”的信用等級為AA+;另一只此次涉及的“16洪澤債”所籌資金全部用于洪澤縣棚戶區(qū)改造一期工程項(xiàng)目建設(shè)，在2016年4月的信用評級報告的結(jié)果也為AA+。
前述文章指出，上述兩項(xiàng)抵押擔(dān)保中，共有6宗地塊屬于公益性資產(chǎn)，不符合會計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于資產(chǎn)的定義，也不符合《關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)債券風(fēng)險防范管理有關(guān)問題的通知》(發(fā)改辦財金〔2012〕3451號)關(guān)于“注入資產(chǎn)必須為經(jīng)營性資產(chǎn)。政府辦公場所、公園、學(xué)校等純公益性資產(chǎn)不得注入城投公司”的要求。
記者注意到，前述“15高郵債”評級報告顯示，跟蹤期內(nèi)，公司用于債券抵押的土地未發(fā)生變化，已抵押土地未發(fā)生置換情況，同時，報告提示，公司用于抵押的3宗土地可能涉及以公益性資產(chǎn)抵押舉債。
另外，2017年6月，洪澤縣城市資產(chǎn)經(jīng)營有限公司發(fā)布關(guān)于“16洪澤債”抵押土地相關(guān)事宜的公告，顯示2017年4月財政部印發(fā)《財政部關(guān)于依法問責(zé)部分市縣政府違規(guī)違法舉債擔(dān)保問題的函》(財預(yù)函〔2017〕23號)，涉及該公司涉嫌違規(guī)將公益性資產(chǎn)用于抵押擔(dān)保發(fā)行企業(yè)債券的問題，該公司回應(yīng)表示積極進(jìn)行整改，擬采取先新增后置換土地抵押資產(chǎn)的方式保障本期債券持有人利益。
實(shí)際上，2017年4月，財政部發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范地方政府舉債融資行為的通知(財預(yù)〔2017〕50號)》(下稱“50號文”)，重申“地方政府不得將公益性資產(chǎn)、儲備土地注入融資平臺公司”。
一位接近財政部的人士告訴記者，注入公益性資產(chǎn)主要帶來兩個問題：一方面，公益性資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)本質(zhì)上不屬于平臺公司，如政府辦公場所、公園、廣場等;另一方面，這些資產(chǎn)沒有現(xiàn)金流收入，因此平臺公司虛增自己的資產(chǎn)規(guī)模，導(dǎo)致資產(chǎn)與債務(wù)不匹配，最后很難判斷它的償還能力。
相關(guān)注冊會計(jì)師受行政處罰
財政部預(yù)算司公布相關(guān)單位及責(zé)任人處理情況，要求高郵市建設(shè)投資發(fā)展有限公司、洪澤縣城市資產(chǎn)經(jīng)營有限公司對自身資產(chǎn)情況進(jìn)行全面自查整改，并在整改期間限制其申請發(fā)行企業(yè)債券。
50號文曾明確，融資平臺公司在境內(nèi)外舉債融資時，應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人主動書面聲明不承擔(dān)政府融資職能，并明確自2015年1月1日起其新增債務(wù)依法不屬于地方政府債務(wù)。
實(shí)際上，在此前財政部公布的多項(xiàng)地方政府違法違規(guī)舉債問責(zé)處理中，也涉及多個融資平臺公司，這也讓平臺公司的轉(zhuǎn)型發(fā)展再次受到關(guān)注。
前述接近財政部的人士告訴記者，財政部對于融資平臺轉(zhuǎn)型的思路一直沒有變化，主要分為三類：
一是主要承擔(dān)公益性項(xiàng)目融資功能、沒有實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動的融資平臺公司，應(yīng)在妥善處置存量債務(wù)、資產(chǎn)和人員等基礎(chǔ)上依法清理注銷。
二是對于兼有政府融資和公益性項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營職能的融資平臺公司，剝離其政府融資功能，通過兼并重組等方式整合同類業(yè)務(wù)，推動融資平臺公司轉(zhuǎn)型為公益性事業(yè)領(lǐng)域市場化運(yùn)作的國有企業(yè)。
三是對于具有相關(guān)專業(yè)資質(zhì)、市場競爭力較強(qiáng)、規(guī)模較大、管理規(guī)范的融資平臺公司，剝離其政府融資功能，在妥善處置存量債務(wù)的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)型為一般企業(yè)。
另外，此次處理還責(zé)令中興華會計(jì)師事務(wù)所認(rèn)真整改，切實(shí)增強(qiáng)風(fēng)險意識，加強(qiáng)內(nèi)部質(zhì)量控制，不斷提高執(zhí)業(yè)水平;給予“15高郵債”審計(jì)報告、“16洪澤債”審計(jì)報告的4名簽字注冊會計(jì)師警告的行政處罰。
———————————————一一一一一

江蘇高郵：古州署遺址等多宗土地均被抵押
近日，記者在江蘇省高郵市采訪時發(fā)現(xiàn)，該市古高郵州署、市政務(wù)服務(wù)中心、被列入世界遺產(chǎn)的南門大街、省級文物保護(hù)單位——奎樓在內(nèi)的蝶園廣場等多宗土地均已被抵押，用于該市建設(shè)投資發(fā)展有限公司發(fā)債擔(dān)保。
高郵市府前街62號，是高郵的老市政府，古樸厚重的門樓上，有一匾額曰“高郵州署衙門”。高郵州署衙門始建于明洪武元年，至今已有600年歷史。大約有二十多位知州曾在里面辦公。1987年12月18日，高郵州署被高郵市政府命名為高郵市文物保護(hù)單位。
高郵市政務(wù)服務(wù)中心位于市文游中路西側(cè)、江蘇銀行北側(cè)，建筑面積5000多平方米，2002年10月12日正式對外開展服務(wù)，是高郵市委、市政府派出機(jī)構(gòu)，正科級建制。窗口服務(wù)層由具有行政許可職能相關(guān)單位的窗口組成，負(fù)責(zé)對外開展行政審批服務(wù)和配套服務(wù)。目前，共有28個部門進(jìn)駐“中心”集中辦公。
高郵南門大街，曾是明清時期高郵城最繁華歷史文化街區(qū)。大街興建于宋代，繁盛于明清，興隆于近代，是名副其實(shí)的溝通里下河、大運(yùn)河，襟帶蘇皖兩地的要津。2014年6月，南門大街被列為世界遺產(chǎn)(是我國第46個世界遺產(chǎn)的京杭大運(yùn)河重要組成部分)，南門大街158號，不過是南門大街眾多古建筑群落里不起眼的一個雜貨鋪而已，或許房屋的主人還不清楚，這個小院落已經(jīng)被公司抵押出去了……
奎樓亦稱魁星樓，位于城東南舊城墻上，省級文物保護(hù)單位。建于北宋開寶四年的高郵古城墻，現(xiàn)尚存東南一堵，長122.7米，城外為護(hù)城河�？龢鞘冀ㄓ诿魈靻⑷�(公元1623年)，磚木結(jié)構(gòu)，三層八角形樓閣建筑。原為清初大學(xué)士王永吉的別墅，光緒時增修為蝶園，現(xiàn)擴(kuò)建為蝶園廣場。
然而，不管是擁有600年歷史的高郵州署、現(xiàn)在辦公的高郵市政務(wù)服務(wù)中心、南門大街158號小雜貨鋪，還是奎樓(蝶園廣場)均難逃被抵押的命運(yùn)。
資料顯示，2015年9月15日，高郵市建設(shè)投資發(fā)展有限公司面向社會公眾公開發(fā)行2015年高郵市建設(shè)投資發(fā)展有限公司公司債券，募集資金人民幣10億元，簡稱“15高郵債”。
國家工商總局企業(yè)信用信息公示資料顯示，高郵市建設(shè)投資發(fā)展有限公司，成立于2006年6月，是高郵市政府重點(diǎn)支持的綜合性地方國有企業(yè)。法定代表人：趙剛，注冊資本：250,000萬元整，高郵市國有資產(chǎn)管理中心為其主要股東。
“15高郵債”募集說明書顯示，為使債券順利發(fā)行，該公司以評估值為24.03億元的12宗土地使用權(quán)為本期債券還本付息提供抵押擔(dān)保。
日前，本報記者在實(shí)地走訪時發(fā)現(xiàn)，1號宗地,郵國用(2009)第01362號，實(shí)為被列入世界遺產(chǎn)的南門大街一間普通的雜貨鋪;2號宗地，郵國用(2013)第00928號，實(shí)為高郵市人民政府;3號宗地，郵國用(2013)第00932號，實(shí)為高郵市政務(wù)服務(wù)中心；4號宗地，郵國用(2013)第009123號，實(shí)為包括省級文物保護(hù)單位一一奎樓在內(nèi)的蝶園廣場;5號宗地，郵國用(2014)第06566號，實(shí)為市文物保護(hù)單位一一高郵州署遺址。
“15高郵債”募集說明書明確：“發(fā)行人全體董事承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任”。那么，這些政府性辦公用地、公益性廣場甚或是文物保護(hù)單位又是如何繞開層層法律法規(guī)被抵押的?“15高郵債”債券承銷商、債券信用評級機(jī)構(gòu)、抵押資產(chǎn)監(jiān)管人等中介機(jī)構(gòu)對于“15高郵債”抵押資產(chǎn)真實(shí)情況又是否知情?
帶著種種疑問，本報記者走訪了高郵市相關(guān)單位。
在高郵市國土資源局，辦公室主任王放表示，這個事情的責(zé)任主體是城投公司，國土局也沒法解釋。
在高郵市建設(shè)投資發(fā)展有限公司401經(jīng)理室，林姓經(jīng)理告訴記者，市政府的地是公司的，樓也是公司建設(shè)的，市政府是租用的公司房子辦公的；廣場也一樣，地是公司的，不能說建成公益性廣場了，就不是公司的了，就不能抵押了。至于具體的情況，林總并不愿意多做解釋，其表示，記者如果不明白，可以去咨詢律師。
而事實(shí)上，《關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知》、《關(guān)于貫徹國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知相關(guān)事項(xiàng)的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范地方政府投融資平臺公司發(fā)行債券行為有關(guān)問題的通知》等均有政策明確規(guī)定：政府辦公場所、公園、廣場等公益性資產(chǎn)不得作為資本注入融資平臺公司;以資產(chǎn)抵(質(zhì))押方式為投融資平臺公司發(fā)債提供增信的，其抵(質(zhì))押資產(chǎn)必須是可依法合規(guī)變現(xiàn)的非公益性有效資產(chǎn)。
此外，《擔(dān)保法》第37條第三款、《物權(quán)法》第184條第三款，均規(guī)定“社會公益設(shè)施”不得抵押。
江蘇高郵，古州署等這一荒唐抵押，截至發(fā)稿本報記者也未接到該政府及相關(guān)部門正面回復(fù)。
———————————————一一一一一

江蘇洪澤"16洪澤債"債券違規(guī)抵押"公園、廣場"融資10億元
7月20日，江蘇省洪澤縣“16洪澤債”10億元公司債券一經(jīng)成功發(fā)行，便有消息傳出，“16洪澤債”發(fā)行人洪澤縣城市資產(chǎn)經(jīng)營有限公司，在“16洪澤債”發(fā)行中，違反多項(xiàng)國家禁止抵押公園、廣場等公益性資產(chǎn)的禁令，違規(guī)抵押世紀(jì)公園(又稱：“世紀(jì)廣場、洪澤湖歡樂廣場”)、洪澤湖文化廣場等公益性資產(chǎn)。
洪澤縣城市資產(chǎn)經(jīng)營有限公司成立于2003年8月13日，由洪澤縣人民政府獨(dú)資組建。該公司于2016年7月18至20日，通過券商中國銀河證券股份有限公司，以抵押8宗國有土地使用權(quán)擔(dān)保增信的方式，面向社會公眾發(fā)行10億元公司債券，簡稱“16洪澤債”。
8月15日，記者在洪澤縣實(shí)地采訪時，正在洪澤湖大道上值勤的交警告訴記者，洪澤湖大道就是“東九道”，“東五街”也已更名為幸福大道。這樣，“16洪澤債”抵押的6號宗地“洪澤縣東五街西側(cè)、東九道南側(cè)”位置，正是世紀(jì)公園。世紀(jì)公園也是洪澤縣委、縣政府辦公大樓前的公園廣場。
在“16洪澤債”抵押的4號宗地“洪澤縣人民路東側(cè)、東風(fēng)路南側(cè)”位置，記者實(shí)地看到該位置上確是“洪澤湖文化廣場”。
同時，記者在洪澤縣采訪注意到，洪澤縣世紀(jì)公園、洪澤湖文化廣場不僅僅是平時為市民提供娛樂休憩的場所，還是洪澤縣2大人防工程，即緊急時刻為群眾提供避難的場所。
《關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知》、《關(guān)于貫徹國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知相關(guān)事項(xiàng)的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范地方政府投融資平臺公司發(fā)行債券行為有關(guān)問題的通知》等政策規(guī)定：公園、廣場等公益性資產(chǎn)不得作為資本注入融資平臺公司;以資產(chǎn)抵(質(zhì))押方式為投融資平臺公司發(fā)債提供增信的，其抵(質(zhì))押資產(chǎn)必須是可依法合規(guī)變現(xiàn)的非公益性有效資產(chǎn)。
《擔(dān)保法》第37條第三款、《物權(quán)法》第184條第三款，均規(guī)定“社會公益設(shè)施”不得抵押。
而世紀(jì)公園、洪澤湖文化廣場作為“公益性資產(chǎn)”，洪澤縣政府是如何將其作為資本注入洪澤縣城市資產(chǎn)經(jīng)營有限公司的?在“16洪澤債”申請發(fā)行過程中，世紀(jì)公園、洪澤湖文化廣場作為違規(guī)抵押資產(chǎn)，又是如何繞開層層法律法規(guī)“一路綠燈”直至最后取得國家發(fā)改委核準(zhǔn)文件的?債券承銷機(jī)構(gòu)、信用評級機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等債券市場中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，對“16洪澤債”發(fā)行抵押公園、廣場等公益性資產(chǎn)是否知情?
對此，洪澤縣政府及洪澤縣城市資產(chǎn)經(jīng)營有限公司均以領(lǐng)導(dǎo)不在為由，未接受記者的采訪。截至發(fā)稿時，未收到洪澤縣有關(guān)部門的回復(fù)。??????