又一項(xiàng)收入要開(kāi)征增值稅了！

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01

停止免稅

這項(xiàng)收入開(kāi)始征收增值稅

8月1日，財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于國(guó)債等債券利息收入增值稅政策的公告》。

自2025年8月8日起，對(duì)在該日期之后（含當(dāng)日）新發(fā)行的國(guó)債、地方政府債券、金融債券的利息收入，恢復(fù)征收增值稅。對(duì)在該日期之前已發(fā)行的國(guó)債、地方政府債券、金融債券（包含在2025年8月8日之后續(xù)發(fā)行的部分）的利息收入，繼續(xù)免征增值稅直至債券到期。

上述金融債券，是指依法在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)法人在全國(guó)銀行間和交易所債券市場(chǎng)發(fā)行的、按約定還本付息并由金融機(jī)構(gòu)持有的有價(jià)證券。

政策一出，很多粉絲有疑問(wèn)：自然人購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債利息也要征收增值稅了嗎？接著往下看。

02

自然人購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息要征稅嗎？
稅務(wù)局明確答復(fù)！

問(wèn)題描述：

自然人購(gòu)買(mǎi)2025年8月8日起（含當(dāng)日）新發(fā)行（不含在2025年8月8日之后續(xù)發(fā)行的部分）的國(guó)債、地方政府債券、金融債券取得的利息收入應(yīng)如何適用小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下免稅政策？

答復(fù)口徑：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（2023年第19號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)19號(hào)公告）規(guī)定，截至2027年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

經(jīng)商財(cái)政部，自然人購(gòu)買(mǎi)新發(fā)行國(guó)債、地方政府債券、金融債券取得的利息收入，可以按照19號(hào)公告的規(guī)定適用相關(guān)增值稅免稅政策。

因此，自然人購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債利息，只要符合2023年第19號(hào)公告的，可以繼續(xù)免稅。

03

國(guó)家宣布！

2025年起，這41種情形都不用交增值稅了

一、這兩類(lèi)，免征增值稅

個(gè)人和個(gè)體戶(hù)發(fā)生應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。

二、這三個(gè)地區(qū)，免征增值稅

1、海南離島免稅店銷(xiāo)售離島免稅商品免征增值稅和消費(fèi)稅。

2、橫琴、平潭各自的區(qū)內(nèi)企業(yè)之間銷(xiāo)售其在本區(qū)內(nèi)的貨物，免征增值稅和消費(fèi)稅。

三、這18種情形，免征增值稅

四、這17種情形，不征增值稅

五、其他增值稅稅收優(yōu)惠

1、直接減征

是指增值稅納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，符合國(guó)際政策規(guī)定的，在銷(xiāo)售時(shí)對(duì)其計(jì)算的應(yīng)納稅額，直接給與減征。

2、加計(jì)抵減

自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額

從應(yīng)納稅額中抵減加計(jì)抵減額的方法如下：

3、即征即退

根據(jù)規(guī)定，對(duì)于按照規(guī)定申報(bào)繳納稅款且符合規(guī)定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，按規(guī)定全額或部分予以退還。主要有額退稅、超稅負(fù)退稅以及按比例退稅三種方式，詳見(jiàn)圖。

4、先征后退

按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收入庫(kù)后，再由財(cái)政部門(mén) 按規(guī)定的程序給予部分或全部返還已納稅款的一種稅收優(yōu)惠。

04

增值稅減免稅優(yōu)惠的會(huì)計(jì)處理！

1、增值稅科目的設(shè)置

2、小規(guī)模3%→1%

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

3、對(duì)困難行業(yè)免征增值稅

如：對(duì)納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。對(duì)對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅…

會(huì)計(jì)處理如下：

4、增值稅增量留抵退稅

5、增值稅加計(jì)抵減

6、銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)減征增值稅

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