社保是企業(yè)用工成本的重要組成部分，但并非所有用工關(guān)系都必須繳納社保！2024年最新政策明確，以下6種用工方式合法合規(guī)，無(wú)需繳納社保（或僅需部分繳納）。但要注意，若操作不當(dāng)，可能被認(rèn)定為“事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系”，導(dǎo)致補(bǔ)繳風(fēng)險(xiǎn)！本文結(jié)合官方政策，幫您理清合法免繳社保的情形。

一、雙重勞動(dòng)關(guān)系

兩份工資，只需一家交社保

依據(jù)《勞動(dòng)法》和《勞動(dòng)合同法》，法律并未禁止勞動(dòng)者同時(shí)與兩家用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系 。人社部官網(wǎng) 2024 年 1 月 12 日的明確答復(fù)也證實(shí)，雙重勞動(dòng)關(guān)系合法，社保只需在一家單位繳納 。

在實(shí)際操作中，兩家單位都能發(fā)放工資、年終獎(jiǎng)，但年度個(gè)稅匯算時(shí)，年終獎(jiǎng)只能選擇一家享受優(yōu)惠政策。值得注意的是，如果兩家單位均繳納社保，可能出現(xiàn)社保重復(fù)繳費(fèi)的情況，進(jìn)而影響醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)等權(quán)益。所以，企業(yè)在處理雙重勞動(dòng)關(guān)系員工的社保問(wèn)題時(shí)，一定要謹(jǐn)慎規(guī)劃。

二、非全日制用工

只需繳納工傷保險(xiǎn)

《勞動(dòng)合同法》第 68 條規(guī)定，非全日制用工以小時(shí)計(jì)酬，每日工作≤4 小時(shí)，每周≤24 小時(shí)，工資結(jié)算周期≤15 天 。這種用工模式只需繳納工傷保險(xiǎn)，不強(qiáng)制繳納養(yǎng)老、醫(yī)療等保險(xiǎn)（不過(guò)部分地區(qū)允許自愿參保）。并且，非全日制用工不計(jì)入殘保金計(jì)算基數(shù)，能為企業(yè)節(jié)省一定成本。

但企業(yè)必須嚴(yán)格遵守用工標(biāo)準(zhǔn)，如果實(shí)際工作時(shí)間超出規(guī)定，就可能被認(rèn)定為全日制用工，屆時(shí)需補(bǔ)繳社保。在餐飲、零售行業(yè)，就常有企業(yè)因未嚴(yán)格把控非全日制用工時(shí)長(zhǎng)，而陷入社保補(bǔ)繳糾紛。此外，還要注意區(qū)分非全日制用工和季節(jié)性用工，季節(jié)性用工屬于全日制用工，理論上是需要繳納社保的。

三、實(shí)習(xí)生

畢業(yè)前無(wú)需繳納社保

由于實(shí)習(xí)生與學(xué)校仍存在學(xué)籍關(guān)系，未形成勞動(dòng)關(guān)系，所以無(wú)需繳納社保。在個(gè)稅申報(bào)方面，可按 “勞務(wù)報(bào)酬” 或 “工資薪金” 進(jìn)行申報(bào)。不過(guò)，需要特別提醒的是，如果錯(cuò)誤地為實(shí)習(xí)生繳納社保，可能會(huì)影響學(xué)生的應(yīng)屆生身份，對(duì)其考公、落戶(hù)等造成不利影響。同時(shí)要明確，畢業(yè)生入職后的試用期是必須繳納社保的，這與實(shí)習(xí)生的社保政策完全不同。

四、退休返聘

享受養(yǎng)老待遇，無(wú)需再交社保

根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第 44 條，勞動(dòng)者開(kāi)始依法享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的，勞動(dòng)合同終止 。國(guó)稅函〔2006〕526 號(hào)文件也規(guī)定，退休返聘人員按 “工資薪金” 申報(bào)個(gè)稅，但無(wú)需繳納社保 。

即便企業(yè)與退休返聘人員簽訂的是 “勞動(dòng)合同”，實(shí)際也是按照勞務(wù)關(guān)系處理。在部分省份，如四川、廣東、浙江，允許為退休返聘人員單獨(dú)購(gòu)買(mǎi)工傷保險(xiǎn)，以降低用工風(fēng)險(xiǎn)。而且，退休返聘人員不計(jì)入殘保金的在職職工人數(shù)，企業(yè)在計(jì)算殘保金時(shí)要注意區(qū)分。

五、勞務(wù)派遣

社保由派遣單位或用工單位繳納

《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》明確，社?？捎膳汕矄挝换蛴霉挝焕U納，但不能出現(xiàn)重復(fù)或漏繳的情況 。企業(yè)在采用勞務(wù)派遣用工時(shí)，一定要在派遣協(xié)議中明確社保責(zé)任方，避免后續(xù)產(chǎn)生糾紛。如果用工單位直接為派遣員工繳納社保，很可能被認(rèn)定為事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系，這對(duì)企業(yè)的用工管理會(huì)帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)。

六、個(gè)體戶(hù)合作

非勞動(dòng)關(guān)系，無(wú)需繳社保

個(gè)體戶(hù)與單位屬于商事合作關(guān)系，并非勞動(dòng)關(guān)系，例如常見(jiàn)的外賣(mài)平臺(tái)與騎手的合作模式。不過(guò)，判斷是否為勞動(dòng)關(guān)系，關(guān)鍵要看實(shí)際管理方式。如果存在考勤、工資固定發(fā)放等 “人身依附性” 特征，即便簽訂的是合作協(xié)議，也可能被認(rèn)定為勞動(dòng)關(guān)系 。所以，企業(yè)在與個(gè)體戶(hù)合作時(shí)，建議簽訂《承攬協(xié)議》或《服務(wù)合同》，明確業(yè)務(wù)合作性質(zhì)，規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)。

行業(yè)動(dòng)態(tài)：

從行業(yè)動(dòng)態(tài)來(lái)看，傳統(tǒng)的外賣(mài)平臺(tái)常通過(guò)與騎手簽訂 “承攬協(xié)議” 或 “個(gè)體工商戶(hù)合作協(xié)議” 來(lái)規(guī)避社保責(zé)任。但京東在 2025 年 2 月 19 日宣布，自 2025 年 3 月 1 日起，將逐步為京東外賣(mài)全職騎手繳納五險(xiǎn)一金，為兼職騎手提供意外險(xiǎn)和健康醫(yī)療險(xiǎn) 。這一舉措或許會(huì)推動(dòng)行業(yè)朝著更加合規(guī)化的方向發(fā)展，未來(lái)，更多平臺(tái)可能會(huì)面臨社保繳納的壓力。

企業(yè)在選擇用工方式時(shí)，一定要深入了解相關(guān)政策，準(zhǔn)確把握各種用工模式的特點(diǎn)和要求，在合法合規(guī)的前提下，合理規(guī)劃用工成本，避免因社保問(wèn)題引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)。

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