金稅四期個稅扣繳端監(jiān)管力度持續(xù)強化，零申報不能再“隨便報”，三類人嚴禁報工資薪金，報錯直接預警、影響信用、多繳稅款。老板、會計務必對照自查！

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并非禁止零申報

而是嚴管違規(guī)零申報

先明確：不是徹底取消零申報！真實無薪的零申報可以報，但連續(xù)3個月零申報，系統(tǒng)會強制彈窗核查、阻斷申報——這是金稅四期“數(shù)據(jù)聯(lián)動、事前風控”的核心變化。

一、系統(tǒng)強制核查規(guī)則

同一員工連續(xù)3個月收入額為0，申報時系統(tǒng)會強制彈窗核查，需按以下方式處理：

1、已離職

必須在【人員信息采集】里填離職日期并報送；繼續(xù)零申報屬于虛假申報。

2、未離職（停薪留職、籌建期、待崗）

可點“暫不跳轉”繼續(xù)零申報，但必須留存勞動合同、考勤、待崗協(xié)議等備查資料。

二、5000元減除費用關鍵規(guī)則

三、違規(guī)零申報的風險

1、被列為稅務稽查重點對象，涉嫌隱瞞收入、偷逃個稅；

2、降低企業(yè)納稅信用等級；

3、影響開具發(fā)票的額度；

4、可能被列入非正常戶；

5、情節(jié)嚴重的，將面臨行政處罰。

零申報的邊界清楚了，但還有更根本的問題：有些身份的人員，根本不能申報工資薪金。否則系統(tǒng)直接預警。

這三類人

不得申報工資薪金

一、禁止申報工資薪金的人群

• 個體工商戶業(yè)主

• 個人獨資企業(yè)投資人

• 合伙企業(yè)個人合伙人

二、政策依據(jù)

之所以這三類人不能申報工資薪金，是因為他們的收入屬于“經(jīng)營所得”，而不是“工資薪金所得”。那么經(jīng)營所得具體怎么計算？接著往下看。

經(jīng)營所得計稅方式

查賬征收 vs 核定征收

個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的經(jīng)營所得，分為查賬征收與核定征收兩種方式：

查賬征收下，經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

附：經(jīng)營所得稅率表（5%～35%五級超額累進）

了解了經(jīng)營所得的計稅規(guī)則，對于我們群體基數(shù)最大的個體工商戶來說，2026年還有一系列稅收優(yōu)惠政策值得重點關注。

必須收藏

2026個體戶最新稅收優(yōu)惠匯總

個體戶可登記為一般納稅人或小規(guī)模納稅人，若為小規(guī)模納稅人，可享受以下增值稅優(yōu)惠政策：

一、增值稅相關優(yōu)惠政策

• 小規(guī)模納稅人：月銷售額10萬元以下（季30萬以下）免征增值稅（普票）；

• 適用3%征收率應稅交易減按1%征收（不含銷售/出租不動產(chǎn)、轉讓土地使用權）；

• 2026年起取消5%征收率，原5%項目并入3%口徑管理；

• 政策執(zhí)行至202年12月31日。

二、“六稅兩費”相關優(yōu)惠政策

1、個體工商戶減征“六稅兩費”政策

• 小規(guī)模、小型微利企業(yè)、個體戶：資源稅、城建稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅（不含證券印花稅）、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加減半征收，可與其他優(yōu)惠疊加享受

• 政策執(zhí)行期至2027年12月31日

2、個體工商戶的以下憑證，免征印花稅

財產(chǎn)所有權人將財產(chǎn)贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產(chǎn)權轉移書據(jù)；個人與電子商務經(jīng)營者訂立的電子訂單。

三、個人所得稅相關優(yōu)惠政策

享受上述優(yōu)惠時，很多個體戶還會關心：哪些支出可以在稅前扣除？扣除標準是多少？一張導圖幫你理清。

文 章 來 源： 財務經(jīng)理人，稅務大講堂。

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