2025年10月起，增值稅又有哪些新改動？現(xiàn)行的最新稅率表是多少？有哪些最新政策？今天起，這是最新的知識點(diǎn)！

PS：中級2026年新版書課資料可以領(lǐng)取啦，掃碼0元get全套中級3本紙質(zhì)教輔書（完課包郵送）+新版?zhèn)淇?strong>題庫+資料+課程哦~

01

2025年一般納稅人

最新最全稅率

稅政君重新更新了25年18稅種稅率表，需要的朋友掃碼就可以直接領(lǐng)

▼掃碼回復(fù)08即可免費(fèi)領(lǐng)取▼

02

2025年小規(guī)模納稅人

最新最全征收率

稅政君重新更新了25年18稅種稅率表，需要的朋友掃碼就可以直接領(lǐng)

▼掃碼回復(fù)08即可免費(fèi)領(lǐng)取▼

03

國家宣布！2025年起，

這41種情形都不用交增值稅了

一、會計(jì)必須知道，這些人免征增值稅

個(gè)人和個(gè)體戶發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。

小規(guī)模納稅人優(yōu)惠，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票減按1%征收率征收增值稅的，

按下列公式計(jì)算銷售額:

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+1%），稅額=不含稅銷售額*1%

賬務(wù)處理：

借：應(yīng)收賬款/銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入（不含稅銷售）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（不含稅銷售額*1%）

實(shí)際繳納稅款：

按月10萬元或按季度30萬以下，開具普通發(fā)票的部分免增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：其他收益（執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則）/營業(yè)外收入（執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則）

開具專用發(fā)票的部分征稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

按月10萬元或按季度30萬以上，不管開具普通發(fā)票還是專用發(fā)票都需要征稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

稅政君提示：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2023年第1號

二、會計(jì)必須知道，這18種情形免征增值稅

稅政君提醒：

1、免征增值稅，只能開普票不能開專票。

2、直接減免不需要計(jì)提減免的增值稅，應(yīng)全部計(jì)入收入。

3、同時(shí)符合小微企業(yè)免征增值稅政策和其他免征增值稅政策的，按照小微企業(yè)免征增值稅政策填寫申報(bào)表。

三、會計(jì)必須知道，這17種情形不征增值稅

稅政君趁此機(jī)會給大家整理了【2025年稅收優(yōu)惠政策集錦】，需要的朋友可以掃碼免費(fèi)領(lǐng)取查看！

▼掃碼回復(fù)【08】，即可領(lǐng)取▼

04

2025增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣手冊

增值稅政策層出不窮，進(jìn)項(xiàng)稅扣除憑證種類又非常繁雜，送你一份最新最全的抵扣攻略，從此進(jìn)項(xiàng)稅抵扣不求人。

.........篇幅有限，內(nèi)容比較多就不一一列出，需要的朋友可以掃描領(lǐng)取查看！

▼掃碼回復(fù)【08】，即可領(lǐng)取▼

【增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣手冊】

05

增值稅減免稅優(yōu)惠的會計(jì)處理！

會計(jì)不學(xué)習(xí)沒法干活！

1、小規(guī)模納稅人季度銷售額≤30 萬免征增值稅

2、扣減增值稅

3、銷售使用過的固定資產(chǎn)減征增值稅

4、加計(jì)抵減

5、留底退稅

6、六稅兩費(fèi)

7、增值稅即征即退/先證后退

?本文由稅政第一線整理發(fā)布，編輯稅政君。素材來源：稅來稅往、財(cái)稅劉三哥、稅政第一線，晶晶亮的稅月，郝老師說會計(jì)，中稅答疑等。如需轉(zhuǎn)載，請務(wù)必注明以上信息，侵權(quán)必究。

——考試福利——

備考CPA的小伙伴！

26年《CPA書課群》群內(nèi)領(lǐng)取：24套電子資料+6本紙質(zhì)書+直播課！限時(shí)0元進(jìn)入內(nèi)部群聊，快人一步有效備考：