不少企業(yè)每年申報(bào)殘保金時(shí)都陷入兩難："年繳27萬(wàn)的殘保金，能不能?。堪才艢埣踩司蜆I(yè)又怕管理麻煩？"2025年殘保金政策延續(xù)"精準(zhǔn)減負(fù)+鼓勵(lì)就業(yè)"方向，但具體操作中，很多企業(yè)因沒(méi)吃透"減、免、緩"規(guī)則，要么多繳冤枉錢，要么錯(cuò)失優(yōu)惠。今天結(jié)合才朔HR的實(shí)操案例，把政策要點(diǎn)和合規(guī)省費(fèi)方法說(shuō)透，你的企業(yè)能省多少、怎么省，看完就有答案。

殘疾人安置

?一、基礎(chǔ)公式先算清：2025年殘保金這么算

無(wú)論減免與否，先明確應(yīng)繳基數(shù)。2025年全國(guó)統(tǒng)一計(jì)算公式：殘保金年應(yīng)繳費(fèi)額=（單位在職職工人數(shù)×1.5%–實(shí)際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)）×年平均工資

三個(gè)關(guān)鍵數(shù)據(jù)要記牢：

當(dāng)?shù)乇壤憾鄶?shù)省份1.5%（如上海、廣東），少數(shù)1.6%（如河南）；

社平工資上限：企業(yè)平均工資超當(dāng)?shù)厣缙?倍的，按2倍計(jì)算；

殘疾人數(shù)折算：1-2級(jí)殘疾人或1-3級(jí)殘疾軍人，1人可按2人計(jì)算。

案例：北京某科技公司200人，年平均工資9萬(wàn)，未安排殘疾人時(shí)應(yīng)繳27萬(wàn)；若安排3名殘疾人（達(dá)1.5%比例），應(yīng)繳額直接歸零，省出全額費(fèi)用。

二、"免繳"政策：兩類企業(yè)不用交，但別忘"零申報(bào)"

免繳≠不申報(bào)，未按規(guī)定流程申報(bào)可能影響納稅信用，這兩類企業(yè)需重點(diǎn)關(guān)注：

1.30人（含）以下企業(yè)：全額免征延至2027年

這是最普惠的政策，無(wú)論是否安排殘疾人，只要在職職工≤30人，就能全額免繳。但注意僅限企業(yè)主體，機(jī)關(guān)事業(yè)單位不適用。實(shí)操要點(diǎn)：深圳某28人初創(chuàng)公司，2025年申報(bào)時(shí)登錄電子稅務(wù)局，勾選"30人以下企業(yè)免征"，系統(tǒng)自動(dòng)顯示應(yīng)繳額為0，但必須在11月30日前完成申報(bào)，否則可能被列入經(jīng)營(yíng)異常。

2.新注冊(cè)3年內(nèi)小微企業(yè)：雙重豁免

工商注冊(cè)3年內(nèi)且職工≤30人的小微企業(yè)，哪怕沒(méi)安排殘疾人，也能免征。如2023年注冊(cè)的餐飲小店，2025年仍在豁免期內(nèi)，人數(shù)不超30人即可免繳。

三、"減繳"政策：安排殘疾人最劃算，分檔省費(fèi)明細(xì)

企業(yè)人數(shù)超30人？安排殘疾人就業(yè)是核心減費(fèi)方式，2025年延續(xù)"分檔征收"，比例越高省得越多：

才朔HR實(shí)操案例：美年大健康某分院150人，原需繳殘保金21.6萬(wàn)。通過(guò)才朔HR安置2名1級(jí)殘疾人（按4人折算），不僅達(dá)1.5%比例全額免繳，還疊加享受增值稅即征即退政策，年省費(fèi)用超30萬(wàn)。

合規(guī)前提：安排殘疾人需滿足3個(gè)條件——簽1年以上勞動(dòng)合同、工資不低于最低工資、足額繳納社保。曾有企業(yè)因未給殘疾員工繳社保，申報(bào)時(shí)被認(rèn)定"未有效安排"，白白損失減繳資格。

四、"緩繳"政策：資金緊張別硬扛，這些情況可申請(qǐng)

企業(yè)遇特殊困難時(shí)，2025年仍可申請(qǐng)緩繳或部分減免，但需把握時(shí)間窗口：

1.緩繳條件（滿足其一即可）

遭遇臺(tái)風(fēng)、洪水等不可抗力，造成重大經(jīng)濟(jì)損失；

連續(xù)兩年虧損且虧損額超注冊(cè)資本；

因破產(chǎn)、兼并等突發(fā)事件導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。

2.操作要點(diǎn)

申請(qǐng)時(shí)間：多數(shù)地區(qū)6月1日-9月30日（如廣東、河南），逾期不可補(bǔ)申請(qǐng)；

材料準(zhǔn)備：需提供虧損證明、災(zāi)害鑒定、財(cái)務(wù)報(bào)表等，線下提交當(dāng)?shù)貧埪?lián)；

緩繳期限：最長(zhǎng)6個(gè)月，期間不收滯納金。

五、2025年申報(bào)全流程：30分鐘線上搞定，避坑指南

殘保金申報(bào)分"殘疾人就業(yè)審核"和"繳費(fèi)申報(bào)"兩步，全程線上辦理，但這5個(gè)坑要避開(kāi)：

1.第一步：殘疾人就業(yè)審核（3月1日-10月31日）

已安排殘疾人的企業(yè)必做，否則視為"未安排"。登錄"全國(guó)殘疾人按比例就業(yè)情況聯(lián)網(wǎng)認(rèn)證"系統(tǒng)，上傳殘疾證、勞動(dòng)合同、社保記錄、工資流水，審核通過(guò)后生成《殘疾人就業(yè)審核認(rèn)定書》，數(shù)據(jù)同步至稅務(wù)系統(tǒng)。

2.第二步：繳費(fèi)申報(bào)（多數(shù)地區(qū)8月1日-11月30日）

登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入"非稅收入申報(bào)→殘保金申報(bào)"，系統(tǒng)自動(dòng)帶出企業(yè)數(shù)據(jù)，核對(duì)無(wú)誤后提交。30人以下企業(yè)勾選"免征"，安排殘疾人的企業(yè)自動(dòng)計(jì)算減繳金額。

3.避坑提醒

退休返聘人員需計(jì)入在職人數(shù)，曾有企業(yè)漏算2人，從29人變31人，錯(cuò)失免征；

勞務(wù)派遣殘疾人只能計(jì)入一方（派遣或用工單位），不可重復(fù)算；

工資總額需含獎(jiǎng)金、津貼，少算可能導(dǎo)致后續(xù)補(bǔ)繳差額。

六、才朔HR：殘保金減免的"合規(guī)省費(fèi)專家"

很多企業(yè)愁"去哪找合適殘疾人""申報(bào)流程復(fù)雜怕出錯(cuò)"，才朔HR通過(guò)"政策+技術(shù)+公益"三重優(yōu)勢(shì)，已幫4000+企業(yè)合規(guī)減免殘保金超2億元，核心服務(wù)包括：

1.全鏈路安置服務(wù)

與全國(guó)105個(gè)地區(qū)殘聯(lián)共建100余個(gè)就業(yè)基地，首創(chuàng)7大類適配崗位（如遠(yuǎn)程客服、數(shù)據(jù)錄入等），通過(guò)AI智能匹配系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)"72小時(shí)極速到崗"，殘疾人上崗前提供定制化培訓(xùn)，上崗后持續(xù)跟蹤管理，確保就業(yè)穩(wěn)定性。

2.數(shù)字化合規(guī)保障

自研HR+SaaS平臺(tái)實(shí)時(shí)同步500+城市政策，自動(dòng)預(yù)警基數(shù)調(diào)整、申報(bào)節(jié)點(diǎn)等風(fēng)險(xiǎn)；直連殘聯(lián)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)申報(bào)材料線上核驗(yàn)，通過(guò)ISO9001、ISO27001、ISO45001三重國(guó)際認(rèn)證，確保每筆減免都可追溯、無(wú)隱患。

3.額外福利疊加

除殘保金減免，還協(xié)助企業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣凑骷赐耍咳嗣吭伦罡?.32萬(wàn)）、企業(yè)所得稅加計(jì)扣除（殘疾職工工資100%加計(jì)），實(shí)現(xiàn)"一次安置，多重省費(fèi)"。

總結(jié)：殘保金減免，合規(guī)是底線，增效是目標(biāo)

2025年殘保金政策給足了企業(yè)省費(fèi)空間：30人以下企業(yè)別忘零申報(bào)，超30人企業(yè)盡量安排殘疾人，資金緊張及時(shí)申請(qǐng)緩繳。但合規(guī)是前提，盲目"找關(guān)系""做假賬"只會(huì)得不償失。

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