前 言

出口退稅是一項國際通行的稅收制度，指對已報關(guān)出口的貨物，退還或免征其在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已繳納的增值稅和消費稅，從而使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，增強競爭力，并避免國際雙重征稅，促進對外貿(mào)易發(fā)展。近年來，國家持續(xù)優(yōu)化出口退稅服務(wù)，辦理流程不斷簡化，效率顯著提升。與此同時，海關(guān)無紙化通關(guān)、外匯管理改革、跨境人民幣結(jié)算便利化等舉措?yún)f(xié)同推進，為出口企業(yè)營造了更加高效便利的營商環(huán)境，有力助推外貿(mào)增長。

在“促發(fā)展”的同時，我國對外貿(mào)行業(yè)同樣堅持“嚴監(jiān)管”。企業(yè)在享受政策與服務(wù)便利的同時，也面臨監(jiān)管更精準、執(zhí)法更嚴格、跨部門協(xié)同更緊密的合規(guī)環(huán)境。在政策層面，《互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息報送規(guī)定》《關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報有關(guān)事項的公告》等多項政策發(fā)布，對外貿(mào)行業(yè)，尤其是跨境電商產(chǎn)生深遠影響。此外，2026年開年，增值稅法及其實施條例的正式施行也對外貿(mào)企業(yè)合規(guī)管理提出了新要求。在監(jiān)管層面，多部門聯(lián)合打擊騙稅犯罪的力度不斷加大，且國家稅務(wù)總局、最高人民法院、最高人民檢察院等多次將“買單配票”“低值高報”“循環(huán)出口”等典型騙稅手段列為重點打擊對象。與此同時，稅收監(jiān)管的技術(shù)手段與協(xié)同機制不斷升級，稅務(wù)部門通過大數(shù)據(jù)實現(xiàn)了對涉稅信息更精準的監(jiān)控與研判；海關(guān)、外匯管理等部門的線索移送機制日益順暢，由此啟動的稅務(wù)稽查案件數(shù)量顯著增加。由此可見，主動構(gòu)建并完善稅務(wù)合規(guī)體系，已成為外貿(mào)企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展的必然要求。

基于對行業(yè)的持續(xù)觀察與大量涉稅案件代理經(jīng)驗，華稅團隊撰寫了《外貿(mào)行業(yè)出口退稅稅務(wù)合規(guī)報告（2026）》。本報告旨在系統(tǒng)梳理外貿(mào)涉稅風(fēng)險類型、高發(fā)領(lǐng)域與成因，結(jié)合典型案例，提出具有操作性的合規(guī)建議與風(fēng)險應(yīng)對策略，以期助力外貿(mào)企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)健康、可持續(xù)發(fā)展。

目錄

一、2025外貿(mào)行業(yè)發(fā)展與稅收監(jiān)管動態(tài)

二、2025外貿(mào)行業(yè)出口退稅重點稅務(wù)風(fēng)險及領(lǐng)域

三、外貿(mào)行業(yè)出口退稅行政救濟要點

四、2025外貿(mào)行業(yè)騙取出口退稅刑事案件觀察與解析

五、外貿(mào)行業(yè)騙取出口退稅刑事辯護策略

六、2026外貿(mào)行業(yè)稅務(wù)合規(guī)建議

下載最新華稅《外貿(mào)行業(yè)出口退稅合規(guī)報告（2026）》pdf電子版