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（來(lái)源：首席財(cái)務(wù)官TOPCFO）

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｜與實(shí)戰(zhàn)派CFO零距離｜

?TOPCFO · 財(cái)?shù)纻髁?xí)社出品

特約| 專(zhuān)題欄目

全球宏觀環(huán)境的不確定性以及經(jīng)濟(jì)下行挑戰(zhàn)都未出現(xiàn)明顯的放緩跡象，企業(yè)長(zhǎng)期處于這種多變且復(fù)雜的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，一些內(nèi)部重要職能不免會(huì)出現(xiàn)與之相適應(yīng)的“進(jìn)化”——通過(guò)角色與功能上的轉(zhuǎn)變，來(lái)應(yīng)對(duì)新的考驗(yàn)。

許多企業(yè)的CFO及其財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，恰恰在經(jīng)歷這種重構(gòu)。企業(yè)正在要求CFO們從確保財(cái)務(wù)合規(guī)、控制成本和預(yù)算的大管家，演進(jìn)為深度參與戰(zhàn)略決策，驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)，管理全球風(fēng)險(xiǎn)的“戰(zhàn)略家”。

然而，一些企業(yè)的績(jī)效管理系統(tǒng)（Corporate Performance Management ，CPM）卻難以支撐起CFO的新戰(zhàn)略角色。諸如系統(tǒng)來(lái)源不一、數(shù)據(jù)孤島林立等弊端，導(dǎo)致在“數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)”成為共識(shí)的今天，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)仍然無(wú)法直接賦能實(shí)時(shí)決策。

CFO們?nèi)绾芜m應(yīng)并融入新的角色？在與TOPCFO的對(duì)話中，威科集團(tuán)（Wolters Kluwer）旗下CCH Tagetik大中華區(qū)總經(jīng)理鐘贊輝先生以其在CPM領(lǐng)域從業(yè)20年的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，給出了確切的答案：CPM一體化轉(zhuǎn)型。

不久前，CCH Tagetik連續(xù)第五年在《2025年Gartner?財(cái)務(wù)規(guī)劃軟件魔力象限?》報(bào)告中被評(píng)為“領(lǐng)導(dǎo)者”。作為威科集團(tuán)這一全球?qū)I(yè)信息服務(wù)商的重要組成部分，CCH Tagetik一體化CPM平臺(tái)的業(yè)務(wù)遍布全球，并持續(xù)深耕中國(guó)市場(chǎng)，深度觀察及參與了中國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)字化變革。

從“知過(guò)去”到“知未來(lái)”，CFO們繞不開(kāi)的轉(zhuǎn)型

“財(cái)務(wù)部門(mén)的角色變化，是企業(yè)在復(fù)雜多變、競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，為尋找生存及發(fā)展機(jī)會(huì)所作出的戰(zhàn)略選擇。”鐘贊輝用另一種更“財(cái)務(wù)”的語(yǔ)言來(lái)總結(jié)這一變化：“從‘成本中心’轉(zhuǎn)變?yōu)椤畠r(jià)值中心’�！�

“CFO和財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的角色變化，源于價(jià)值創(chuàng)造邏輯的轉(zhuǎn)變�！辩娰澼x表示，財(cái)務(wù)從原本的后臺(tái)支持部門(mén)，升級(jí)為戰(zhàn)略賦能的核心部門(mén)。CFO與財(cái)務(wù)部門(mén)的工作重心，也從“事后核算”轉(zhuǎn)為強(qiáng)調(diào)“事前預(yù)測(cè)”與“事中控制”——從“知過(guò)去”變?yōu)椤爸磥?lái)”。

在這些變化的背后，CCH Tagetik觀察到財(cái)務(wù)部門(mén)處理及應(yīng)用的數(shù)據(jù)范圍，從原先的單一財(cái)務(wù)視角，拓展至業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的深度協(xié)同。財(cái)務(wù)工作的當(dāng)務(wù)之急，是借助有效的數(shù)字化工具打破數(shù)據(jù)壁壘，實(shí)現(xiàn)“業(yè)財(cái)融合”，才能真正發(fā)揮戰(zhàn)略賦能作用，為企業(yè)決策提供全面、可信的依據(jù)。

對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)角色變化，有些企業(yè)可能感知會(huì)更明顯。比如新興科技企業(yè)，業(yè)務(wù)模式新、增長(zhǎng)快，因而高度依賴(lài)精準(zhǔn)預(yù)判，以便靈活優(yōu)化研發(fā)投入；大規(guī)模出海企業(yè)則面臨多會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、多稅制、匯率風(fēng)險(xiǎn)等挑戰(zhàn)，需要可靠的財(cái)務(wù)系統(tǒng)支持；還有擬IPO企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)，必須應(yīng)對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、合規(guī)性、透明度的嚴(yán)苛要求。

CPM，要么是瓶頸，要么是引擎

即便是數(shù)字化流程已經(jīng)相對(duì)成熟的企業(yè)，他們的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中依然不乏“數(shù)據(jù)孤島”與“法管分離”等現(xiàn)象——預(yù)算、核算、合并、管理報(bào)告往往由不同系統(tǒng)支撐，數(shù)據(jù)來(lái)源及口徑不一，管報(bào)與法報(bào)長(zhǎng)期存在差異。

“數(shù)據(jù)孤島”不僅給財(cái)務(wù)部門(mén)帶來(lái)效率和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性方面的挑戰(zhàn)，如今更增加了決策依據(jù)不明的風(fēng)險(xiǎn)：

• 更高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：面對(duì)多準(zhǔn)則、多幣種等復(fù)雜合規(guī)環(huán)境，數(shù)據(jù)不一致易導(dǎo)致錯(cuò)誤；

• 洞察嚴(yán)重延遲：依賴(lài)人工核對(duì)的關(guān)賬與預(yù)算周期過(guò)長(zhǎng)，業(yè)務(wù)洞察送達(dá)決策層時(shí)已失效。

“在與客戶的溝通中，我們發(fā)現(xiàn)‘?dāng)?shù)據(jù)孤島’一再發(fā)生，甚至一些數(shù)字化程度很高，具有行業(yè)領(lǐng)先地位的企業(yè)也是如此�！辩娰澼x認(rèn)為，這種現(xiàn)象一方面源自傳統(tǒng)管理理念的“慣性”，另一方面也在于數(shù)字化基建的先天不足，讓企業(yè)缺乏一個(gè)統(tǒng)一、可信的數(shù)據(jù)基石和敏捷的績(jī)效管理流程�！耙恍┢髽I(yè)還在使用Excel加傳統(tǒng)ERP加多個(gè)BI工具來(lái)實(shí)現(xiàn)績(jī)效管理，‘工具孤島’必然造成‘?dāng)?shù)據(jù)孤島’�！�

面對(duì)以上問(wèn)題，如果只是引入一個(gè)或多個(gè)單點(diǎn)解決方案，無(wú)異于頭疼醫(yī)頭腳疼醫(yī)腳，對(duì)數(shù)據(jù)割裂于事無(wú)補(bǔ)。真正的治本之策，是使用單一、統(tǒng)一的企業(yè)績(jī)效管理平臺(tái)，取代零散解決方案。

CCH Tagetik在與合作伙伴的溝通中已經(jīng)發(fā)現(xiàn)，越來(lái)越多的企業(yè)高層正在主動(dòng)提出統(tǒng)一財(cái)務(wù)平臺(tái)、數(shù)據(jù)一體化的相關(guān)需求。即使企業(yè)還未考慮，但在聽(tīng)過(guò)CCH Tagetik的相關(guān)建議后，都會(huì)給予高度認(rèn)同。

原生的“一體化”O(jiān)ne Platform，告別孤島

CCH Tagetik是全球少數(shù)覆蓋到CPM全要素及全流程的一體化解決方案。從產(chǎn)品設(shè)計(jì)理念到技術(shù)執(zhí)行層面，CCH Tagetik都堅(jiān)定貫徹了“一體化”。

鐘贊輝形容CCH Tagetik的“一體化”，是“一個(gè)能夠無(wú)縫執(zhí)行戰(zhàn)略規(guī)則、財(cái)務(wù)建模、運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)、分析洞察和報(bào)告的統(tǒng)一平臺(tái)，從而發(fā)揮數(shù)據(jù)的能力，并終結(jié)規(guī)劃、執(zhí)行、分析的斷層�！逼洳町惢瘍�(yōu)勢(shì)可體現(xiàn)為一個(gè)“金字塔”架構(gòu)。

• 基石層：業(yè)財(cái)一體化的合規(guī)平臺(tái)

CCH Tagetik解決方案從設(shè)計(jì)之初，其預(yù)算、預(yù)測(cè)模塊與合并報(bào)表就使用完全相同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、數(shù)據(jù)模型和計(jì)算邏輯，客戶每做一次預(yù)測(cè)，都能自動(dòng)生成符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，解決了“計(jì)劃一套數(shù)，報(bào)告另一套數(shù)”的頑疾。財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門(mén)在同一個(gè)平臺(tái)、同一個(gè)數(shù)據(jù)模型下工作，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)一體化以及“法管同源”。

• 中間層：?jiǎn)我淮a的一體化技術(shù)架構(gòu)

所有功能模塊均由CCH Tagetik團(tuán)隊(duì)自行開(kāi)發(fā)，構(gòu)建在同一個(gè)源數(shù)據(jù)層、安全模型和用戶體驗(yàn)之下，是完全原生的“One Platform”，帶來(lái)多個(gè)層面的良好體驗(yàn)：一是平臺(tái)不同功能模塊保持了高度的體驗(yàn)一致性。比如用戶切換合并、預(yù)算等模塊時(shí)，流程與表單一致；二是一體化平臺(tái)更易于維護(hù)，升級(jí)效率也更高；三是避免多系統(tǒng)集成的兼容性問(wèn)題，極大降低IT壓力。

• 賦能層：全球經(jīng)驗(yàn)沉淀

CCH Tagetik與全球金融服務(wù)、制造業(yè)、零售、能源、醫(yī)療等多個(gè)行業(yè)的頂尖組織開(kāi)展合作，將不同行業(yè)、不同地區(qū)的合規(guī)要求、管理實(shí)踐融入產(chǎn)品，形成可復(fù)用的解決方案。

對(duì)于絕大多數(shù)成規(guī)模的企業(yè)，One Platform屬性的一體化CPM平臺(tái)都將從根本上變革財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理的流程與效率，使CFO及團(tuán)隊(duì)得以發(fā)揮“決策伙伴”價(jià)值：

首先，一體化CPM平臺(tái)終結(jié)了數(shù)據(jù)孤島和流程斷層。它可以無(wú)縫整合戰(zhàn)略規(guī)則、財(cái)務(wù)建模、運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)、分析洞察和報(bào)告功能，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整的動(dòng)態(tài)閉環(huán)，讓決策更敏捷、更精準(zhǔn)。

同時(shí)，一體化CPM使得“業(yè)財(cái)融合”、“法管同源”得以真正落地。通過(guò)統(tǒng)一數(shù)據(jù)模型，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)同源、法定報(bào)表與管理報(bào)表同根，避免了重復(fù)勞動(dòng)與數(shù)據(jù)矛盾，既提升組織敏捷性，也極大規(guī)避了數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。

最后，從長(zhǎng)線思維角度考量，企業(yè)也應(yīng)該選擇更注重長(zhǎng)期適配的一體化CPM——比如當(dāng)前僅需要合并系統(tǒng)，但不能無(wú)視潛在的全面預(yù)算、稅務(wù)管理、ESG報(bào)告等后續(xù)需求，以確保系統(tǒng)能隨企業(yè)發(fā)展持續(xù)升級(jí)。

對(duì)于擬IPO、出海等有復(fù)雜需求的企業(yè)，一體化平臺(tái)還擁有更具實(shí)際價(jià)值的優(yōu)越性。

IPO企業(yè)的上市過(guò)程，本質(zhì)是向監(jiān)管機(jī)構(gòu)和資本市場(chǎng)講述一個(gè)可信、可驗(yàn)證的“財(cái)務(wù)故事”。統(tǒng)一的CPM平臺(tái)，則是能夠幫企業(yè)來(lái)證明這個(gè)財(cái)務(wù)故事的最佳工具。一體化平臺(tái)能確保申報(bào)期內(nèi)多年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的連續(xù)性、勾稽關(guān)系的準(zhǔn)確性，以及管理層討論、分析與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的一致。這相當(dāng)于用更高的效率，確保企業(yè)文件的合規(guī)，以及實(shí)現(xiàn)可被驗(yàn)證的業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)。

對(duì)于出海的集團(tuán)企業(yè)，面對(duì)不同國(guó)家與地區(qū)的差異化規(guī)則，一體化平臺(tái)能自動(dòng)化完成數(shù)據(jù)收集、貨幣換算、公司間抵消和合并報(bào)表，解決跨國(guó)資源配置與績(jī)效評(píng)價(jià)的盲區(qū)，實(shí)現(xiàn)海外業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)預(yù)測(cè)與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，讓分散的跨國(guó)管理轉(zhuǎn)變?yōu)榧�、敏捷、可信的全球協(xié)同運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)“全球業(yè)務(wù)一本賬”的清晰管理。

CPM+AI的智能進(jìn)化

一體化CPM的優(yōu)勢(shì)之一在于敏捷迭代，這也決定了它并非“靜態(tài)”的系統(tǒng)，可能隨時(shí)從外部技術(shù)革新中引入新的功能和體驗(yàn)。在過(guò)去的一年中，CCH Tagetik解決方案前瞻性地引入了AI技術(shù)。作為全球首批推出AI功能的CPM平臺(tái)之一，CCH Tagetik的AI應(yīng)用遵循“實(shí)用落地、開(kāi)放融合”的核心邏輯，逐步從“輔助工具”向“戰(zhàn)略合作伙伴”演進(jìn)。

目前，CCH Tagetik已經(jīng)獲得的AI功能覆蓋智能披露、異常檢測(cè)、交易對(duì)賬、歸因分析等核心場(chǎng)景，能夠替代手工完成重復(fù)性高、易出錯(cuò)的工作，提升效率與準(zhǔn)確性。例如，AI異常檢測(cè)可自動(dòng)識(shí)別財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中的偏差，AI交易對(duì)賬能快速匹配不同來(lái)源的交易記錄，讓財(cái)務(wù)人員從繁瑣勞動(dòng)中解放出來(lái)，聚焦戰(zhàn)略?xún)r(jià)值創(chuàng)造。

更具革命性潛力的或許是生成式AI帶來(lái)的交互變革。例如，CCH Tagetik的“Ask AI”功能允許CFO或財(cái)務(wù)分析師直接使用自然語(yǔ)言提問(wèn)，系統(tǒng)能在秒級(jí)內(nèi)生成可視化的圖表或分析報(bào)告。

難能可貴的是，CCH Tagetik對(duì)外部AI工具采取了開(kāi)放的態(tài)度。通過(guò)API支持，CPM平臺(tái)可與企業(yè)現(xiàn)有AI工具無(wú)縫對(duì)接�？紤]到AI工具遠(yuǎn)未形成穩(wěn)定的市場(chǎng)態(tài)勢(shì)，且單一供應(yīng)商也難以覆蓋所有需求，因此CPM平臺(tái)采取開(kāi)放融合的理念，能更好地滿足企業(yè)個(gè)性化需求，避免技術(shù)壁壘。

CCH Tagetik對(duì)AI的擁抱還僅僅是開(kāi)始�！俺跗贏I是輔助工具，你讓它做什么它就做什么。但未來(lái)，AI會(huì)成為CFO、CEO的合作伙伴——幫你找出你沒(méi)看到的風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)發(fā)現(xiàn)的機(jī)會(huì)，甚至給出決策建議�！辩娰澼x認(rèn)為，AI將會(huì)發(fā)生與CFO相似的角色變化，即從助手演變成合作伙伴。到時(shí)候，AI也將使CFO們更好地承擔(dān)起他們的新角色。

未來(lái)五到十年，CFO的“選型”指南

“當(dāng)下中國(guó)企業(yè)呈現(xiàn)的特點(diǎn)是高速增長(zhǎng)、多元化、全球化。許多企業(yè)正身處IPO、出海等復(fù)雜場(chǎng)景。他們需要足以應(yīng)對(duì)復(fù)雜業(yè)務(wù)現(xiàn)實(shí)的平臺(tái)�！痹阽娰澼x看來(lái)，許多企業(yè)其實(shí)已經(jīng)站在了系統(tǒng)換代的十字路口，而更明智的做法絕非對(duì)舊系統(tǒng)進(jìn)行“平移”，而是應(yīng)該借此機(jī)會(huì)重構(gòu)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)字核心，一步到位地解決數(shù)據(jù)孤島和法管分離等問(wèn)題，為企業(yè)未來(lái)十年的數(shù)字化能力奠定基石。

雖然CCH Tagetik的產(chǎn)品與支持，能在整個(gè)變革流程中幫助企業(yè)降低阻力，不過(guò)CPM項(xiàng)目能否順利開(kāi)展并取得預(yù)想成果，最主要的決定因素在于企業(yè)高層的決心。鐘贊輝坦言，高層對(duì)CPM的態(tài)度，影響權(quán)重在50%以上——他們的選擇，依然左右著企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的最終命運(yùn)。

鐘贊輝希望企業(yè)決策者們謹(jǐn)慎對(duì)待他們的選擇�！霸贑FO的角色變得越來(lái)越戰(zhàn)略化的今天，選擇什么樣的CPM平臺(tái)，不只是關(guān)乎選擇IT工具，而是為整個(gè)財(cái)務(wù)職能選擇未來(lái)十年的工作方式和產(chǎn)出的標(biāo)準(zhǔn)�！彼J(rèn)為企業(yè)選擇CPM平臺(tái)的整體方向應(yīng)該是“那個(gè)最能將您復(fù)雜的業(yè)務(wù)現(xiàn)實(shí)，無(wú)縫、合規(guī)、敏捷地映射到單一可信數(shù)據(jù)源上，并賦能團(tuán)隊(duì)進(jìn)行前瞻模擬與決策的平臺(tái)�！边@樣，才能讓財(cái)務(wù)部門(mén)真正升級(jí)為“價(jià)值中心”，賦能于企業(yè)的決策能力。