上海某某貿(mào)易有限公司騙取出口退稅案

違法時間：2020年至2022年

主要手法：通過虛構(gòu)出口貨物業(yè)務(wù)、編造虛假運輸單據(jù)、虛開增值稅專用發(fā)票，并采取“買單配票”、“低值高報”等手段騙取出口退稅。

處理結(jié)果：稅務(wù)機關(guān)依法追繳騙取的退稅款并處以罰款，合計2412.20萬元。公司實際控制人葉智淵因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，被判處有期徒刑三年六個月，并處罰金8萬元。

上海某某文化藝術(shù)工作室偷稅案

主要手法：該工作室的法定代表人及合伙人通過個人收款碼、個人銀行卡、現(xiàn)金等方式收取學費，僅將部分學費轉(zhuǎn)入對公賬戶，以此隱匿收入，逃避繳納增值稅、個人所得稅等稅款。

處理結(jié)果：稅務(wù)機關(guān)依法追繳稅費款、加收滯納金并處罰款，各項合計55.79萬元。

利用“陰陽合同”拆分房屋買賣收入偷稅案

違法主體：上海某某壓縮機有限公司及其關(guān)聯(lián)方上海巧鳥物業(yè)管理有限公司

違法時間：2020年1月主要手法：圳塬公司在轉(zhuǎn)讓廠房時，簽訂“陰陽合同”做低實際售價，并通過其法定代表人實際控制的巧鳥公司虛假開具“裝修服務(wù)費”發(fā)票，將部分房款拆分出來，從而少繳增值稅、土地增值稅、印花稅等。處理結(jié)果：

對圳塬公司依法追繳稅費款、加收滯納金并處罰款，合計242.91萬元。

對某某公司虛開增值稅普通發(fā)票的行為處以罰款40萬元，并移送公安機關(guān)處理。

根據(jù)上述三起典型案例暴露的涉稅風險點，相關(guān)企業(yè)可以從以下幾個方面著手，加強稅務(wù)合規(guī)管理，防范法律風險：

1. 針對“虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛開發(fā)票、騙取退稅”風險（對應(yīng)案例一）

• 確保業(yè)務(wù)真實性：企業(yè)，特別是從事進出口貿(mào)易的企業(yè)，必須確保所有交易（包括貨物、資金、票據(jù)流）真實、合法、有合理商業(yè)目的。杜絕為騙取出口退稅而虛構(gòu)交易、偽造單證（如運輸單據(jù)）、“買單配票”或“低值高報”。
• 嚴格發(fā)票管理：建立完善的增值稅專用發(fā)票及其他票據(jù)的領(lǐng)用、開具、取得和保管制度。確保發(fā)票內(nèi)容與真實交易完全一致，絕不讓他人為自己虛開，也不為自己或他人虛開。
• 主動合規(guī)申報：在進行出口退稅等稅收優(yōu)惠申請時，應(yīng)確保申報材料完整、真實、準確，并能夠經(jīng)得起稅務(wù)機關(guān)的后續(xù)核查。對復雜或不確定的稅務(wù)處理，可主動咨詢主管稅務(wù)機關(guān)或?qū)I(yè)機構(gòu)。

2. 針對“隱匿收入、公私不分”風險（對應(yīng)案例二）

• 收入全額入賬：所有因提供商品或服務(wù)取得的營業(yè)收入，無論通過現(xiàn)金、個人銀行卡、移動支付（如微信、支付寶）還是對公賬戶收取，都必須全部、及時、準確地記入公司法定賬冊，并依法進行納稅申報。嚴禁利用個人賬戶收取公款、設(shè)立“小金庫”或賬外經(jīng)營。
• 規(guī)范資金管理：嚴格區(qū)分公司財產(chǎn)與股東、法定代表人、高管個人財產(chǎn)。經(jīng)營款項應(yīng)統(tǒng)一通過對公賬戶結(jié)算，減少現(xiàn)金交易，確保資金流清晰可查，為稅務(wù)合規(guī)提供有力證據(jù)。
• 加強內(nèi)部財務(wù)控制：特別是對于培訓、服務(wù)、零售等現(xiàn)金收入較多的行業(yè)，應(yīng)建立嚴格的收款、對賬和核算流程，從源頭上防止收入流失和隱匿。

3. 針對“利用陰陽合同、拆分收入、關(guān)聯(lián)交易不當”風險（對應(yīng)案例三）

• 堅持合同誠信：在經(jīng)濟活動中，特別是涉及不動產(chǎn)、股權(quán)等重大資產(chǎn)交易時，必須按照真實交易價格簽訂并履行合同。嚴格禁止簽訂“陰陽合同”（即一份用于真實執(zhí)行，另一份用于納稅申報以做低價格），該行為是明確的偷稅手段。
• 規(guī)范關(guān)聯(lián)交易：企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的交易（如提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)），應(yīng)遵循獨立交易原則，定價應(yīng)公允合理，并準備相關(guān)的證明資料。不得通過關(guān)聯(lián)方之間虛假開票、虛構(gòu)業(yè)務(wù)來轉(zhuǎn)移利潤或拆分收入以達到少數(shù)稅目的。
• 重視特殊交易稅務(wù)處理：對于不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)重組等涉及稅種較多、計算復雜的交易，應(yīng)在交易前進行稅務(wù)籌劃（在合法合規(guī)前提下），或聘請專業(yè)稅務(wù)顧問進行評估，準確計算并足額申報繳納各項稅款（如增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等），避免因政策理解偏差或故意違規(guī)而造成少繳稅款。

總結(jié)與提升：

企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的核心在于 “業(yè)務(wù)真實、財務(wù)規(guī)范、申報準確、遵從法律” 。建議企業(yè)：

• 建立健全內(nèi)控制度：特別是與財稅相關(guān)的制度流程，并確保有效執(zhí)行。
• 提升全員合規(guī)意識：加強對法定代表人、財務(wù)人員及業(yè)務(wù)人員的稅法宣傳與培訓。
• 主動尋求專業(yè)支持：在遇到復雜涉稅事項時，積極與稅務(wù)機關(guān)溝通或咨詢專業(yè)財稅律師、稅務(wù)師，實現(xiàn)事前風險防控，而非事后補救。

通過以上措施，企業(yè)不僅能有效規(guī)避案例中的涉稅風險，更能奠定長期健康、穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。

有任何財稅、股權(quán)等相關(guān)問題可在評論區(qū)討論或問我哦！

▍ 聲明：

1、推送稿件及圖片摘選稅籌圈。版權(quán)歸原作者所有。除非無法確認，我們都會標明作者及出處，如有侵權(quán)，請及時與后臺聯(lián)系處理，謝謝！

2、上述內(nèi)容僅供大家參考和學習之用，不作為實際操作依據(jù)。