個人養(yǎng)老金

《通知》中明確：

一、參加人達(dá)到下列條件之一的，可以領(lǐng)取個人養(yǎng)老金：

（一）達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；

（二）完全喪失勞動能力；

（三）出國（境）定居；

（四）申請領(lǐng)取個人養(yǎng)老金之日前12個月內(nèi)，本人或配偶、未成年子女發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）上一年度居民人均可支配收入的；

（五）申請領(lǐng)取個人養(yǎng)老金之日前2年內(nèi)，領(lǐng)取失業(yè)保險金累計達(dá)到12個月的；

（六）正在領(lǐng)取城鄉(xiāng)最低生活保障金的。

參加人死亡的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。

二、參加人可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金，并根據(jù)需要變更領(lǐng)取方式。個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金已購買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的，按照個人養(yǎng)老金產(chǎn)品相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

三、開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)依法對領(lǐng)取個人養(yǎng)老金的參加人的納稅情況進(jìn)行全員全額明細(xì)申報。

四、本通知自2025年9月1日起實(shí)施。

2024年，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于在全國范圍實(shí)施個人養(yǎng)老金個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》。

《通知》中明確：

自2024年1月1日起，在全國范圍實(shí)施個人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策：

在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除；

在投資環(huán)節(jié)，對計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；

在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

為了方便大家理解，這里給大家舉個例子：

假設(shè)小松2024年年收入120000元，可以扣除的三險一金及專項(xiàng)附加扣除為3萬元。

綜上，小松繳納12000元的個人養(yǎng)老金，可以節(jié)省個稅360元。

因此，在不影響稅率的情況下，可以節(jié)省的個人所得稅額＝當(dāng)年實(shí)際繳納的個人養(yǎng)老金×個人綜合所得對應(yīng)稅率。

而在影響稅率的情況下，其節(jié)稅效果就更加明顯了，比如：

假設(shè)小梅2024年年收入130000元，可以扣除的三險一金及專項(xiàng)附加扣除為3萬元。則對于小梅來說：

此時，可以減少個人所得稅640元。

個人養(yǎng)老金如何抵扣個稅？

最全個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目！

趕緊收藏這7張表：

一、子女教育支出如何扣除？

二、繼續(xù)教育支出如何扣除？

三、大病醫(yī)療支出如何扣除？

四、住房貸款利息支出如何扣除？

五、住房租金支出如何扣除？

六、贍養(yǎng)老人支出如何扣除？

七、嬰幼兒照護(hù)支出如何扣除？

提醒：

表中所稱父母，是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母。所稱子女，是指婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女。父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人的，比照執(zhí)行。

納稅人首次享受專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)將專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時將相關(guān)信息報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人對所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)及時向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息。

個人所得稅專項(xiàng)附加扣除額一個納稅年度扣除不完的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)自法定匯算期結(jié)束后保存五年，扣繳義務(wù)人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起保存五年。

來源：財務(wù)第一教室、稅務(wù)大講堂、梅松講稅、稅臺、財務(wù)經(jīng)理人、稅務(wù)經(jīng)理人等

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