受子公司慧大成財(cái)務(wù)造假影響，ST京機(jī)已更正了五期年報(bào)，2018年年報(bào)被監(jiān)管查明存在虛假記載。但無論是并購標(biāo)的，還是上市公司，虛假財(cái)報(bào)都獲得了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

來源：攝圖網(wǎng)

25%利潤系虛增，年報(bào)卻收標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見

2026年1月20日，ST京機(jī)（000821.SZ）被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，股票簡稱由“京山輕機(jī)”變更為“ST京機(jī)”。此次被ST與公司收到湖北證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》有關(guān)。

經(jīng)查明，ST京機(jī)于2015年至2018年分步投資深圳市慧大成智能科技有限公司（以下簡稱：慧大成）股權(quán)，自2018年2月開始持有慧大成51%股權(quán)，將其納入合并報(bào)表范圍。2018年，慧大成及其全資子公司京山京慧智能科技有限公司通過與客戶簽訂虛假合同、對未實(shí)際履行的合同確認(rèn)收入等方式，虛增營業(yè)收入5819.22萬元，虛增營業(yè)成本960.10萬元，扣除資產(chǎn)減值損失影響后，導(dǎo)致ST京機(jī)2018年虛增利潤總額4670.46萬元，占ST京機(jī)當(dāng)期披露利潤總額的25.49%。

受此影響，ST京機(jī)2018年年報(bào)以及引用了虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的《京山輕機(jī)非公開發(fā)行股票發(fā)行情況報(bào)告書暨上市公告書》,都存在虛假記載。

對此，湖北證監(jiān)局?jǐn)M決定：對ST京機(jī)給予警告，并處以500萬元的罰款；對時(shí)任董事長兼總經(jīng)理李健等四名相關(guān)責(zé)任人給予警告，并處以30萬元至250萬元不等罰款。該次罰單罰款金額共計(jì)1280萬元。

ST京機(jī)表示，對于《行政處罰事先告知書》中涉及的相關(guān)違法違規(guī)事項(xiàng)，公司已于2022年1月進(jìn)行前期會計(jì)差錯(cuò)更正。根據(jù)當(dāng)時(shí)的更正公告，公安機(jī)關(guān)調(diào)查發(fā)現(xiàn)慧大成在2016年至2018年存在虛增收入和利潤的情形，因此，ST京機(jī)追溯調(diào)整了2016年至2020年財(cái)務(wù)報(bào)表。

其中，2016年至2020年利潤總額分別調(diào)整-646.32萬元、-1865.75萬元、-4650.22萬元、575.61萬元、426.63萬元，占調(diào)整前利潤總額的比例（絕對值）分別為5.56%、10.4%、25.38%、1.11%、12.93%。另外，ST京機(jī)2018年調(diào)減營業(yè)收入5819.22萬元，2019年調(diào)增營業(yè)收入653.33萬元。

值得注意的是，ST京機(jī)收購慧大成時(shí)，中勤萬信會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱：中勤萬信所）曾先后對慧大成2016年、2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

中勤萬信所也是ST京機(jī)的年審機(jī)構(gòu)。截至2024年，中勤萬信所已連續(xù)27年為公司提供審計(jì)服務(wù)，年審意見均為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。從歷年簽字注會來看，主要在王曉清、王永新、李光初、張遠(yuǎn)學(xué)幾人之間輪換。

此次被監(jiān)管認(rèn)為存在虛假記載的2018年年報(bào)，其簽字注會是王曉清、王永新。其中，王永新是中勤萬信所合伙人、湖北分所負(fù)責(zé)人。

李光初為ST京機(jī)2011—2012年、2016—2017年、2023—2024年年報(bào)簽字注會。此前，李光初因在新開源（300109.SZ）2017至2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目中存在四項(xiàng)執(zhí)業(yè)問題，被河南證監(jiān)局出具警示函。例如，會計(jì)師未充分關(guān)注并核實(shí)新開源子公司大額其他應(yīng)收款的審批程序、交易背景和商業(yè)實(shí)質(zhì)，未發(fā)現(xiàn)公司關(guān)聯(lián)方通過其他應(yīng)收款占用公司資金的情形。

2025年4月，中勤萬信所被續(xù)聘為ST京機(jī)2025年度財(cái)務(wù)及內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)，簽字注會為李光初、王永新。2025年10月，公司公告更換簽字會計(jì)師，王永新由于工作調(diào)整，不再擔(dān)任公司2025年度審計(jì)項(xiàng)目簽字注會。

遭遇并購詐騙，賬面資產(chǎn)減值近3億元

慧大成成立于2014年12月30日，經(jīng)營范圍主要包括工業(yè)智能化測量儀器、機(jī)器人視覺系統(tǒng)、系統(tǒng)集成產(chǎn)品、自動化和智能化系統(tǒng)等。

2015年至2017年，ST京機(jī)分三次對慧大成投資，合計(jì)投入6200萬元，持有慧大成31.6%的股權(quán)。2018年，ST京機(jī)再次對慧大成增資5000萬元，同時(shí)以9672.75萬元受讓深圳慧聚成投資管理合伙企業(yè)（有限合伙）（以下簡稱：慧聚成）持有的慧大成14.33%的股權(quán)。該次增資和受讓股權(quán)完成后，ST京機(jī)的持股比例增至51%。

收購時(shí)，慧大成原股東羅月雄、王建平、慧聚成承諾：慧大成2018年度扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤不低于5000萬元，否則將在審計(jì)報(bào)告出具之日起一個(gè)月內(nèi)對ST京機(jī)給予現(xiàn)金補(bǔ)償。

正如前文提到的，2018年慧大成通過與客戶簽訂虛假合同等方式虛增收入和利潤。盡管實(shí)施了一系列造假手段，慧大成仍未完成業(yè)績承諾，當(dāng)期扣非后的凈利潤為3015.45萬元。原股東應(yīng)支付5393.02萬元業(yè)績補(bǔ)償款，但ST京機(jī)累計(jì)只收到1140萬元。

在羅月雄、王建平因涉嫌合同詐騙被公安機(jī)關(guān)逮捕后，ST京機(jī)對剩余4253.02萬元業(yè)績補(bǔ)償款全額計(jì)提了減值準(zhǔn)備。2024年5月，湖北省荊門市中級人民法院作出終審判決，判決羅月雄、王建平犯合同詐騙罪。

此外，該次收購形成約2.56億元商譽(yù)，2018年至2020年，ST京機(jī)分別計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備7504.11萬元、1.55億元、2612.24萬元。至此，慧大成資產(chǎn)組的商譽(yù)已全部計(jì)提。目前，慧大成已被關(guān)停。

從上市公司自身來看，ST京機(jī)目前主要從事光伏裝備業(yè)務(wù)和包裝裝備業(yè)務(wù)。近年來，公司收入、盈利持續(xù)雙增。到了2024年，公司收入已達(dá)到87.23億元，歸母凈利潤為4.29億元。但2025年前三季度，公司營業(yè)收入同比下滑18.29%至54.42億元，歸母凈利潤同比下滑34.23%至2.85億元。